2023年春四川电大企业纳税实务任务3_0001

一、单项选择题（共 5 道试题，共 25 分。）
1.
某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以参照，需按组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格为 ( B )。
A.
(材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)
B.
(成本＋利润)÷(1－消费税税率)
C.
(材料成本＋加工费)÷(1＋消费税税率)
D.
(成本＋利润)÷(1＋消费税税率)
2.
下列经营者中，属于消费税纳税人的是 ( A )。
A.
卷烟厂
B.
烟酒批发公司
C.
化妆品专卖店
D.
收购鞭炮、焰火的供销社
3.
企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有( A ) 。
A.
生产企业销售货物时收取的延期付款利息
B.
商业企业向供货方收取的返还收入
C.
受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D.
汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
4.
不属于视同销售货物的行为有（ C ）。
A.
将货物物交给他人代销
B.
将购买的货物赠与他人
C.
将货物从一个分支机构运送到本市的另一个分支机构
D.
水泥厂用自产的水泥盖工厂厂房
5.
以下不属于增值税纳税人的是( D )。
A.
个人
B.
外商投资企业
C.
会计制度不健全的企业
D.
在境外提供修理修配劳务的企业
二、多项选择题（共 5 道试题，共 25 分。）
1.
根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中不得开具增值税专用发票的有( ABCD)。
A.
商业企业一般纳税人零售商演服装
B.
一般纳税人向消费者个人提供应税劳务
C.
一般纳税人销售古旧图书
D.
纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人登记手续的
2.
根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的有关说法正确的有( BCD)。
A.
对从事货物生产的企业，年应征增值税销售额在80万元以下的，不能申请登记为一般纳税人
B.
除个体经营者以外的其他个人不得申请登记为一般纳税人
C.
提供应税服务的纳税人，应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人
D.
小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，但可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票
3.
根据增值税法律制度的有关规定，纳税人发生的下列行为中，属于增值税视同销售货物或者视同提供应税服务的有(AB )。
A.
销售代销货物
B.
将自产的货物用于非增值税应税项目
C.
将外购的货物用于集体福利
D.
以公益活动为目的向其他单位无偿提供交通运输业服务
4.
关于增值税纳税义务发生时间的确定，以下属于正确的有( ABCD )。
A.
进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天
B.
采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天
C.
委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位销售的代销清单的当天
D.
采取赊销和分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天
5.
以下费用视为价外收入的是（ ABCD ）。
A.
价外向购买方收取的手续费
B.
逾期包装物押金
C.
包装费
D.
延期付款利息
三、判断题（共 10 道试题，共 50 分。）
1.
除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 （B）
A. 错误
B. 正确
2.
我国消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。 （A）
A. 错误
B. 正确
3.
自产自用的应税消费品可以免交消费税。 （A）
A. 错误
B. 正确
4.
我国增值税是对我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位取得的增值额为课税对象征收的一种税。 （A）
A. 错误
B. 正确
5.
以旧换新方式销售货物时，应该按照新货物的同期销售价格确定销售额，不得减除旧货物的收购价格。 （B）
A. 错误
B. 正确
6.
将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费，应该视同销售。 （A）
A. 错误
B. 正确
7.
应税消费品的包装物逾期未收回而将押金并入销售额征税时，可以将押金直接计入销售额。 （A）
A. 错误
B. 正确
8.
从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据与增值税的计税依据是相同的。 （B）
A. 错误
B. 正确
9.
实行增值税时，各国都根据法定增值额征税，不完全等同于理论上的增值额。 （B）
A. 错误
B. 正确
10.
增值税起征点的规定适用所有纳税人（单位和个人）。 （A）
A. 错误
B. 正确

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