云南开放大学企业财务会计货币资金的核算

作业说明：

（一）业务处理题（完成下列经济业务的会计处理）

1、某商业企业对储运部门实行定额备用金制度，核定定额为6000元。2016年8月16日，财务部门开出等额现金支票一张予以支付。8与20日，储运部门持运费发票向财务部门报账，实际报销2500元，财务部门以现金补足。

2、8月5日在现金盘点中，短缺现金1500元，经查其中500元系出纳工作失误造成，另1000元无法查明原因。

3、行政部门王明出差预借差旅费4500元，以现金付讫

4、王明出差归来，报销差旅费3800元，交回现金700元。

5、企业开出转账支票一张价值11700元，用于支付前欠光明公司的货款。

6、企业向银行申请签发银行汇票50000元，获准后，将汇票交付给收款人用于购买材料，所购材料发票注名材料款35000元、增值税5950元，多余款项已由出票行退回。

7、将销售商品所获取的转账支票一张56800元（其中含增值税8253元）填制“进账单”送存银行，取得“进账单”回单。

8、购进原材料一批，价款80000元，增值税1360元，签发转账支票付讫。

9、向证券公司开设投资账户，并存入500000元。

10、通过证券公司购买东方航空股票10000股，共支付价款49800，该股票作为交易性金融资产。

（二）计算分析题

1、某企业2016年5月31日在工商银行的银行存款余额为256000元，银行对账单余额为265000元，经查有下列未达账项：

（1）企业于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账.

（2）银行代付的本月水费4000元，企业尚未收到银行的付款通知

（3）委托银行代收的销货款12000元，银行已收到入账，但企业尚未收到银行的收款通知

（4）企业签发了一张3000元的转账支票，持票人尚未到银行办理转帐手续

要求：

（1）根据所给资料填制以下银行存款余额调节表

（2）如果调节后双方的银行存款仍不相符，则应如何处理？

（3）该企业在2016年5月31日可动用的银行存款数额是多少？