云南开放大学企业财务会计第一章总论

一、单项选择题(共4题,共39分)
第1 题（8分）：
下列各项中，企业无法查明原因的现金短缺经批准后应计入的会计科目是（   ）
A. 管理费用    B. 营业外支出     C. 其他应收款    D. 财务费用
正确答案: A
第2 题（8分）：
2020年12月31日。某企业进行现金清查，发现库存现金短款300元，经批准，应由出纳员赔偿180元，其余120元无法查明原因，由企业承担损失。不考虑其他因素，该业务对企业当期营业利润的影响金额为（   ）元
A. 0     B.120     C. 300    D. 180
正确答案: B
第3 题（8分）：
根据《现金管理个条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是（   ）
A. 支付职工奖金600元
B. 支付零星办公用品购置费900元
C. 支付物资采购货款2300元
D. 支付出差人员必须随身携带的差旅费5000元
正确答案: C
第4 题（15分）：
B公司为增值税一般纳税人，12月1日从A公司购入甲材料1000公斤，每公斤50元，增值税税率为13%，当日以将于12月15日到期的票面金额为51000元的应收C公司的商业承兑汇票抵偿购料款，差额部分以银行存款结清。则B公司应计入“银行存款”的账户的方向和金额为（   ）
A. 借方1000元    B. 贷方1000元    C.借方5500元    D. 贷方5500元
正确答案: D
二、多项选择题(共4题,共46分)
第5 题（22分）：
下列各项中，使得企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（   ）
A. 企业开出支票，对方未到银行兑现
B. 银行代扣水电费，企业尚未接到通知
C. 企业收到购货方转账支票一张，送存银行，银行尚未入账
D. 银行收到委托收款结算方式下的结算款项，企业尚未收到通知
正确答案: BC
第6 题（8分）：
下列各项中应通过“其他货币资金”科目核算的有（   ）
A. 销售商品收到购货方交来的商业汇票
B. 为购买有价证券向证券公司指定账户划出的资金
C. 申请银行本票向银行转存的款项
D. 申请开具信用证向银行缴存的信用证保证金
正确答案: BCD
第7 题（8分）：
下列各项中，不符合资产定义的有（   ）
A. 发出商品    B. 委托加工物资    C. 待处理财产损失   D.已完成销售手续但购买方在月末尚未提取的商品
正确答案: CD
第8 题（8分）：
以下对现金收支规定的说法，正确的有（   ）
A. 因采购地点不确定，交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的单位、应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付
B. 开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付
C. 开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，还可以从本单位的现金收入中直接支付
D. 不准用不符合国家统一的会计制度规定的凭证顶替库存现金；不准谎报用途套取现金
正确答案: ABD
三、判断题(共2题,共15分)
第9 题（8分）：
商业汇票的付款期限，最长不得超过三个月（   ）
正确答案: ×
第10 题（7分）：
编制银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调节银行存款日记账账面余额的记账依据（   ）
正确答案: √