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简答题
题型：简答题主观题分值100分难度：困难得分：100
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子女教育费用扣除的税收筹划
简答题
题型：简答题主观题分值100分难度：困难得分：100
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子女教育费用扣除的税收筹划
甲先生和乙女士育有一子一女，都处在学历教育阶段。甲先生的月收入为14 000元，乙女士的月收入为9 500元，不考虑年终奖收入和其他扣除，该家庭应选择何种子女教育扣除方式来降低家庭总税负?
【实训要求】
1.依据题意，设计“子女教育”专项附加扣除的税收筹划思路。（10分）
2.对各种税收筹方案下的个人所得税额进行计算并下结论。（90分）
【提示1】个人所得税专项附加扣除标准——子女教育
1.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。
2.学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。
3.年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。
4.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
【提示2】综合所得个人所得税税率表（按年）
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率（％） | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过36000元的 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36000元至144000元的部分 | 10 | 2520 |
| 3 | 超过144000元至300000元的部分 | 20 | 16 920 |
| 4 | 超过300000元至420000元的部分 | 25 | 31 920 |
| 5 | 超过420000元至660000元的部分 | 30 | 52 920 |
| 6 | 超过660000元至960000元的部分 | 35 | 85 920 |
| 7 | 超过960000元的部分 | 45 | 181 920 |
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