上海开放大学企业内部控制实务作业答案

企业内部控制实务-复习资料
一、单选题
1(2分)
2
企业内部控制的实施主体包括。
A)
全体员工
监事会
C)
经理层
D)
董事会
2(2分)
2
不相容职务相互分离的核心是，要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。
A)
职责分工
内部牵制
C)
作业程序
D)
授权批准
3(2分)
2
授权审批控制是以为基础，企业权力机构或上级管理者明确规定有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任，使所有的业务经办人员在办理每项经济业务时都能事先得到适当的授权，并在授权范围内办理有关经济业务，承担相应的经济责任和法律责任。
A)
分工控制
会计控制
C)
控制程序
D)
控制活动
4(2分)
2
现金内部控制的控制点不包括。
A)
审批
余额调节表
C)
对账
D)
清查
5(2分)
0
现金日记账应采用的格式为。
A)
订本式
活页式
C)
卡片式
D)
三者均可
6(2分)
2
可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和负责人员的责任感的控制措施为。
A)
授权批准
分工记账
C)
清点
D)
清查
7(2分)
2
可以及时发现企业或银行记账差错，防止银行存款非法行为发生，保证银行存款真实和货款结算及时的控制措施为。
A)
审批
复核
C)
核对
D)
对账
8(2分)
2
现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经审核签章。
A)
记账人员
出纳人员
C)
会计人员
D)
部门负责人
9(2分)
2
应根据审核误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。
A)
出纳人员
记账人员
C)
会计人员
D)
稽核人员
10(2分)
0
下面不属于存货业务内部控制设计要求的是。
A)
对存货进行计价并保持账实相符，合理揭示存货方面的财务状况
保证恰当的存货储备量，促进企业资源优化配置
C)
保证存货的安全
D)
落实保管责任制度
11(2分)
2
下面不属于存货退出控制内容的是。
A)
存货发出的控制
存货损坏的控制
C)
存货丢失的控制
D)
存货盘点的控制
12(2分)
2
下面属于存货购入前控制的是。
A)
验收环节控制
结算环节控制
C)
预算环节控制
D)
使用环节控制
13(2分)
2
职务分离在固定资产内部控制制度中体现为。
A)
采购人员与使用人员相分离
使用人员与会计人员相分离
C)
采购人员与审批人员相分离
D)
维修人员与使用人员相分离
14(2分)
2
固定资产使用控制不包括。
A)
期末计价控制
记录控制
C)
折旧控制
D)
正常报废控制
15(2分)
2
企业资金周转的第一个重要环节是。
A)
采购业务
存货业务
C)
生产业务
D)
销售业务
16(2分)
2
如果筹资是用于，适宜选择短期筹资方式。
A)
购置存货
购置固定资产
C)
购置形资产
D)
长期投资
17(2分)
2
投资业务操作人员与会计人员相分离是为保证。
A)
会计账簿对有价证券的安全进行有效监控
业务运行和会计记录的相互核对与控制
C)
防范投资决策风险
D)
审批人员客观地分析投资的可行性、合理性
18(2分)
2
企业文化是哪三部分聚合而成的？
A)
企业理念，企业制度，企业形象
企业理念，企业精神，企业制度
C)
企业形象，企业物质文化，企业精神
D)
企业精神，企业制度文化，企业物质文化
19(2分)
2
企业筹资、投资和资金营运等活动的总称是
A)
资金活动
资产管理
C)
担保业务
D)
工程项目
20(2分)
2
企业调整发展战略不能因为以下哪种因素的重大变化？
A)
经济形势
产业政策
C)
技术进步
D)
人事变动
二、多选题
21(2分)
0
下列有关企业内部控制的表述中，的有
A)
内部控制是一个过程
内部控制是由企业的董事会和管理层实施的
C)
有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
D)
内部控制不仅是制度和手册，而且是渗透到企业活动之中的一系列行为
22(2分)
2
建立健全和有效实施内部控制是的责任。
A)
高级管理层
董事会
C)
注册会计师
D)
内审部门
23(2分)
2
内部控制的方法有
A)
授权审批控制
内部报告控制
C)
会计系统控制
D)
预算控制
24(2分)
0
以下项目中违背了不相容职务分离原则的有
A)
材料保管员兼材料核算会计员
保管员同时负责采购业务
C)
出纳员登记现金、银行存款日记账的同时登记相关总账
D)
出纳员负责货币资金收付的同时登记现金、银行存款日记账
25(2分)
2
建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括
A)
关键控制点要找准
要适应企业的发展
C)
设计目标要明确
D)
成本效益要统一
26(2分)
2
货币资金内部控制制度设计的核心是建立起货币资金的
A)
职务分离制度
控制程序
C)
稽核制度
D)
岗位责任制度
27(2分)
2
货币资金控制主要围绕目标。
A)
保证货币资金业务收支的真实与合法
保证货币资金的使用效益
C)
保证货币资金业务核算的准确与可靠
D)
保证货币资金的安全完整
28(2分)
2
按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列工作。
A)
总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记
货币资金的稽核
C)
会计档案保管
D)
现金的清查盘点
29(2分)
2
存货业务内部控制制度设计的基本内容包括。
A)
建立严格的存货收发和计量制度
落实保管责任制度
C)
保证存货的安全
D)
健全存货明细账设置
30(2分)
2
对外投资的执行应与岗位相分离。
A)
决策
审批
C)
绩效评估
D)
会计记录
31(2分)
2
对外投资内部控制监督检查的重点内容包括等。
A)
是否存在不相容职务混岗的现象
决策过程是否符合规定的程序
C)
投资资产的处置是否经过集体决策并符合授权批准程序
D)
会计记录是否真实、完整
32(2分)
2
固定资产（）可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
A)
更新改造不够
使用效能低下
C)
维护不当
D)
产能过剩
33(2分)
2
人力资源费用支出控制的原则。
A)
及时性原则
节约性原则
C)
适应原则
D)
标准化原则
E)
责权利相结合原则
34(2分)
2
企业发展战略的具体实施包括下列哪个部分？
A)
制定年度工作计划，编制全面预算
完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施
C)
重视发展战略的宣传工作
D)
加强对发展战略实施情况的监控
35(2分)
2
企业应当加强对的综合治理，建立废料回收和循环利用制度。
A)
废气
废水
C)
废弃品
D)
废渣
36(2分)
2
企业应当如何做好发展战略的宣传工作
A)
通过内部各层级会议
通过教育培训
C)
通过外界媒体宣传
D)
通过对比同行业发展战略
37(2分)
2
企业应当尊重员工人格，维护员工尊严，杜绝等各种歧视，保障员工身心健康。
A)
性别
民族
C)
宗教
D)
年龄
38(2分)
2
属于人力资源开发的主要内容。
A)
人才发现
人才培养
C)
人才教育
D)
人才调剂
E)
人才发展
39(2分)
2
董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注哪些特性？
A)
谨慎性
全局性
C)
长期性
D)
可行性
40(2分)
2
通常认为，拥有核心竞争力的企业具有的特征有
A)
良好市场前景的关键技术
真实稳健的财务状况
C)
内外一致的企业形象
D)
真实诚信的服务态度
三、判断题
41(2分)
2
再完美的内部控制也难以解决员工的串通舞弊问题。
42(2分)
2
企业实施内部控制的目的是查错防弊。
43(2分)
2
开展内部控制活动，首先要考虑控制环境。
44(2分)
2
出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权和债务等账目登记工作。
45(2分)
2
存货的请领、审批、发放、保管与记账不能由一人包办。
46(2分)
2
筹资业务的执行与相关会计记录职务必须分离。
47(2分)
2
企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，由一人办理货币资金全过程业务。
48(2分)
2
企业应当建立企业文化评估制度，明确评估的内容、程序和方法，落实评估责任制，避免企业文化建设流于形式。
49(2分)
2
企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东会批准实施。
50(2分)
2
企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务，个人可以单独进行决策
一、单选题
1(2分)
2
企业所有采购申请书必须先由签名批准。
A)
董事长
总经理
C)
负责采购的副总经理
D)
部门主管
2(2分)
0
在采购业务的内部控制制度中，要求企业先发出询价单，然后进行谈判并签订合同及订货单的制度是。
A)
存货采购的请购单控制制度
订货控制制度
C)
货物验收控制制度
D)
入账付款或应付账款控制制度
3(2分)
0
赊销的批准由根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。
A)
会计部门
仓储部门
C)
信用管理部门
D)
销售部门
4(2分)
2
客户信用部门应定期编制应收账款账龄分析表，对账龄较长的客户重点采取措施。这项规定属于。
A)
销售价格政策控制制度
销售发票控制制度
C)
收款业务控制制度
D)
退货业务控制制度
5(2分)
2
成本费用分析属于成本费用控制的。
A)
事前控制
事中控制
C)
事后控制
D)
成本费用预算控制
6(2分)
2
为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立工程项目业务的。
A)
经济责任制
目标责任制
C)
岗位责任制
D)
成本责任制
7(2分)
2
为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对工程项目相关业务建立严格的。
A)
授权批准制度
业务流程制度
C)
信息传递制度
D)
经济责任制度
8(2分)
2
审批人应在授权范围内审批，不得越权，经办人应在职责范围内，按审批意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权
A)
暂缓办理，并向审批人建议纠正
先按审批人意见办理，并向上级部门报告
C)
先按审批人意见办理，并向审批人的上级授权部门报告
D)
拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告
9(2分)
2
企业应当建立工程项目决策环节的控制制度，对以及项目决策程序作出明确规定，确保项目决策科学、合理。
A)
项目建议书和工程项目可行性研究报告的编制
项目建议书和初步设计的编制
C)
工程项目可行性研究报告和开工报告的编制
D)
初步设计和开工报告的编制
10(2分)
2
企业应当建立工程项目决策及实施的责任制度，明确。
A)
相关部门及人员的权限，定期按月进行检查
相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查
C)
相关部门及人员的岗位，定期按季度进行检查
D)
相关部门及人员的分工，定期或不定期地进行检查
11(2分)
2
对于等重大预算项目，企业应当密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。
A)
工程项目
对外融资
C)
对外投资
D)
都对
12(2分)
2
缺乏对采购合同履行的跟踪管理，运输工具和方式选择不当，忽视投保等，造成采购物资损失或法保证供应这是
的主要风险。
A)
订立采购活动
确定采购方式和采购价格
C)
管理供应过程
D)
验收
13(2分)
2
重大业务外包方案应当提交审批。
A)
财务部门
总经理
C)
董事会
D)
股东大会
14(2分)
2
下列选项，企业销售业务应当关注的风险的是
A)
销售不畅，库存积压
账款回收不力
C)
销售过程当中的舞弊
D)
都对
15(2分)
2
业务外包承包方至少具备的条件不包括
A)
承包方不能是子公司。
承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织。
C)
承包方应当具备相应的专业资质。
D)
承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求。
16(2分)
0
企业与核心研究人员签订劳动合同时应包括
A)
研究成果归属、离职条件
离职移交程序、离职后保密义务
C)
离职后竞业限制年限及违约责任
D)
都对
17(2分)
2
企业预算执行情况考核工作，应当坚持的原则，考核过程及结果应有完整的记录。
A)
公开、公平
公平、公正
C)
公正、公开
D)
公开、公平、公正
18(2分)
0
关于担保业务控制，下列说法中的是。
A)
为了节省成本，调查评估人员与担保业务审批人员可以由一人担任
调查评估是办理担保业务的第一步受理申请才是第一步
C)
规范担保合同记录、传递和保管，确保担保合同运转轨迹清晰完整、有案可查
D)
担保合同的订立事关重大，应经总经理审批才可通过
19(2分)
2
预算管理工作机构一般设在。
A)
财务部门
人事部门
C)
生产部门
D)
技术部门
二、多选题
20(2分)
2
预算控制的基本内容有
A)
经菅的预算控制
投资的预算控制
C)
账务的预算控制
D)
管理的预算控制
21(2分)
2
采购业务控制应围绕环节进行。
A)
采购申请
合同签订
C)
验收入库
D)
货款结算
22(2分)
2
以下属于请购与审批控制的内容。
A)
采购计划
采购预算
C)
政策控制原则
D)
请购内容
23(2分)
2
应收账款日常管理控制包括方面的内容。
A)
应收账款账龄分析
应收账款催收制度
C)
应收账款追踪分析
D)
应收账款坏账准备制度
24(2分)
2
工程项目内部控制的目标，包括。
A)
规范企业会计行为，保证会计资料真实、完整
确保企业经营战略和计划的贯彻执行
C)
堵塞漏洞，清除隐患，防止并及时发现、纠正错弊行为
D)
保护企业资产的安全、完整
E)
确保国家法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行
25(2分)
2
工程项目业务流程应明确等环节的控制要求。
A)
项目建设、可行性研究
项目决策
C)
概预算编制
D)
价款支付
E)
竣工决算
26(2分)
0
在工程进度价款支付环节的控制制度中，应明确规定的控制内容有。
A)
工程价款的计算
工程价款的审核
C)
价款支付的条件
D)
价款支付的方式
E)
会计核算程序
27(2分)
2
企业应当根据（）等确定信息系统的安全等级。
A)
业务量
业务性质
C)
重要性程度
D)
涉密情况
28(2分)
2
以下哪些属于采购与付款业务流程
A)
货款结算
采购作业
C)
请购
D)
采购决策
29(2分)
2
企业在招标时应该提供的招标文件包括：
A)
主要合同条款
评标的标准和方法
C)
工程的主要技术要求
D)
定标的程序
30(2分)
2
企业外包业务应该防范的风险有
A)
外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当。
业务外包监控不严、服务质量低劣。
C)
业务外包存在商业贿赂等舞弊行为。
D)
企业应当对承包方的履约能力进行持续评估，防止承包方违约。
31(2分)
2
企业实行全面预算管理，至少应当关注下列风险
A)
不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营
中小企业可以不用编制全面预算
C)
预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式
D)
预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现
32(2分)
2
企业应从内部信息传递的哪些方面建立控制，来防止商业秘密泄露？
A)
时间
空间
C)
节点
D)
流程
33(2分)
2
企业确定采购价格较常用的方法是结合使用等手段进行
A)
询价
比价
C)
议价
D)
招投标
34(2分)
2
企业至少应当关注涉及担保业务的风险有哪些？
A)
担保违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
担保业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
C)
担保评估不适当，可能因诉讼、代偿等遭受损失。
D)
担保执行监控不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失。
35(2分)
2
办理对外投资业务的人员应当具等方面的专业知识。
A)
金融
投资
C)
财会
D)
法律
36(2分)
2
加强企业文化建设至少应当关注的风险有
A)
缺乏积极向上的企业文化
缺乏开拓创新、团队协作和风险意识
C)
缺乏诚实守信的经营理念
D)
视企业间的文化差异和理念冲突
37(2分)
2
外包业务通常分为
A)
特殊外包业务
一般外包业务
C)
重大外包业务
D)
核心外包业务
38(2分)
2
对外投资内部控制监督检查的重点内容包括。
A)
是否存在不相容职务混岗的现象
决策过程是否符合规定的程序
C)
处置是否经过集体决策并符合授权批准程序
D)
会计记录是否真实、完整
39(2分)
2
筹资内部控制的目标主要有
A)
保证筹资活动经过适当的审批程序
保证筹资业务的合法性
C)
保证合理地对利息费用进行调整和地计提及适当地支付利息和股利
D)
保证为债权人和股东提供有助于其决策的信息
40(2分)
2
针对反舞弊，企业可以采取哪些管控措施？
A)
企业应当重视和加强反舞弊机制建设，对员工进行道德准则培训。
企业应通过审计委员会对信访、内部审计、监察、接受举报过程中收集的信息进行复查
C)
企业应当建立反舞弊情况通报制度。
D)
企业应当建立举报人保护制度。
三、判断题
41(2分)
2
企业小额零星物品或劳务采购可以采用直接购买、事后审批的方式。
42(2分)
2
企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购。
43(2分)
2
企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作。
44(2分)
2
企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对对应采购申请表的货物，不得签收。
45(2分)
2
货物的请购、验收和记账等工作可由同一人员担任。
46(2分)
2
工商企业销售业务活动仅指销售商品。
47(2分)
2
成本费用支出的执行与相关会计记录职务必须相分离。
48(2分)
2
参与评估工作的人员不得参与担保项目的审批。
49(2分)
2
担保项目评估的结论，是担保企业决定是否提供对外担保的依据。
50(2分)
2
企业并购完成后，可以不用特别注重文化整合。