2026年春河南开放大学云上河开出纳实务（cz） 050499合集答案

一、单选题
1.下列只能由出纳人员保管的印章是( )。
A企业公章
B财务专用章
C发票专用章
D现金收讫章
2.遥控密码保险柜一般会有应急钥匙（备用钥匙）孔，其位置也比较隐蔽，但是，如果被小偷找到了，小偷只需要通过这把应急钥匙就可以直接打开保险柜，具有非常大的安全隐患。
A对
B错
3.会计岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳不得兼管稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
A对
B错
4.一般情况下，企业发生的少量零星开支可直接从本单位的现金收入中支付。
A对
B错
5.下列不是出纳常用工具的是（）
A保险柜
B支付密码器
C支票打印机
D发票打印机
6.下列选项中，不符合现金管理要求的是（）
A钱账分管原则
B收付合法原则
C日清月结原则
D坐支现金
7.下列不属于出纳工作交接的原因是( )。
A企业内部工作变动，不再担任出纳职务
B企业更换会计主管
C出纳人员辞职或离开单位
D出纳岗位内部重新分工
8.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。
A上级部门
B工商行政管理部门
C税务部门
D开户银行
9.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
A对
B错
10.对现金日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长、短款的重要措施。
A对
B错
11.按《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，不准利用银行账户代其他单位和个人收支现金。
A对
B错
12.现金支出业务，一般是指出纳人员将现金支付给收款单位或个人的业务。因此，现金支出业务的处理是出纳员的份内工作，与企业其他工作人员无关。
A对
B错
13.只要经过会计审核后的差旅费报销单，出纳可以不必复核，直接付款即可。
A对
B错
14.开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存却有困难的，由企业确定送存时间。
A对
B错
15.采购人员预借差旅费，以现金支付，应借记（）账户。
A库存现金
B管理费用
C其他应收款
D其他应付款
16.定额备用金管理与核算上的特点是（）
A根据企业内部某部门或个人实际需要，一次付给现金
B使用后持有关原始凭证报销，余款交回
C使用后报销时，财会部门按照核准报销的金额付给现金，补足备用金定额
D一般用于临时性差旅费报销业务
17.根据《现金管理暂行条例》的要求，结算起点为（）
A1000元以下
B1000元
C2000元以下
D2000元
18.下列不符合现金管理内部控制制度的是（）
A出纳员登记现金日记账
B出纳员负责稽核
C出纳员每日盘点现金
D出纳员管理现金
19.应将”现金付讫”戳记加盖在有关现金付款原始凭证上的是( )。
A会计
B主管领导
C出纳
D经办人
20.应填写差旅费报销单的是( )。
A部门负责人
B会计
C出纳
D出差人员
21.企事业单位保管现金的是( )。
A会计
B主管
C出纳
D稽核
22.网上汇款是客户通过企业网上银行办理转账汇款类业务的总称。可通过逐笔或批量方式向全国范围内各家银行的企业账户办理人民币转账汇款。
A对
B错
23.企业必须在注册地或住所地开立银行结算账户，不得在异地开立银行结算账户。
A对
B错
24.主要用于办理日常转账结算和现金收付业务的银行存款账户是（）
A专用存款账户
B临时存款账户
C一般存款账户
D基本存款账户
25.票据出票日期使用小写填写的，银行可以受理。
A对
B错
26.既可以支取现金，又可以转账的支票是（）
A现金支票
B转账支票
C普通支票
D划线支票
27.银行审核支票付款的依据是（）
A出纳人员
B身份证
C预留印鉴
D支票存根是否与正联相符
28.银行本票是银行签发的，承诺在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
A对
B错
29.委托收款只适用于已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人的债务证明办理款项的结算。
A对
B错
30.银行承兑汇票的出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织。
A对
B错
31.银行汇票只适用单位结算，个人不得使用。
A对
B错
32.银行承兑汇票的付款人是（）
A汇票的出票人
B持票人
C汇票的背书人
D承兑银行
33.（）是指由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
A银行汇票
B支票
C银行本票
D商业汇票
34.（）时可以办理现金汇兑。
A汇款人为单位
B收款人为单位
C汇款人和收款人均为单位
D汇款人和收款人均为个人
35.年度终了结账时，要将银行存款日记账余额结转下年。
A对
B错
36.日记账是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”。
A对
B错
37.库存现金日记账应该每天结出余额并与库存现金核对，但银行存款日记账不需要。
A对
B错
38.日记账最大的特点是（）
A按照现金和银行存款分别设置账户
B可以提供现金和银行存款的每日发生额
C可以提供现金和银行存款的每日静态、动态资料
D逐日逐笔顺序登记并随时结出当日余额
39.企业应设置”现金日记账”，按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，其登记人员是
A经办人员
B会计人员
C出纳人员
D主管人员
40.从账簿的外形看，现金日记账和银行存款日记账，应采用的账簿是( )。
A活页式
B订本式
C卡片式
D三栏式
41.现金日记账是由出纳人员按（）的顺序逐日逐笔登记。
A收付业务金额大小
B收付业务发生
C先记收入后记支出
D先记支出后记收入
42.出纳人员月末自己进行银行对账，并及时查找未达账项，编制“银行存款余额调节表”，做到日清月结。
A对
B错
43.现金清查后，如果出现现金日记账账面余额和库存现金数额不符，应填写“现金盘点报告表”，并据以调整现金日记账的账面记录。
A对
B错
44.现金清查时出纳人员不得在场，应回避。
A对
B错
45.财产清查按照（），可以分为定期和不定期清查。
A清查范围
B清查人员
C清查时间是否固定
D清查地点是否固定
46.对于现金进行盘点时，盘点结果应编制的原始凭证是（）。
A盘存单
B账存实存对比表
C库存现金盘点表
D银行对账单
47.对于现金进行盘点时，（）必须在场。
A会计人员
B出纳人员
C单位负责人
D上级主管单位负责人
48.现金清查发现现金短款时，应贷记（）账户。
A“其他应收款”
B“库存现金”
C“营业外支出”
D“待处理财产损益”
49.在识别假币时，阴阳互补对印图案是花朵形状。
A对
B错
50.阿拉伯数字书写的顺序是由高位到低位、从左到右依次写出各位数字。
A对
B错
51.票据出票日期使用小写数字填写的、大写数字日期未按要求规范填写的银行不受理。
A对
B错
## 二、多选题
1.出纳办理交接工作时，接交人按移交清册点收的印章一般有( )。
A企业公章
B法定代表人的名章
C“现金收讫”章
D“现金付讫”章
2.出纳工作的阶段日程包括（）
A把当天收到的现金送存银行，不得坐支现金。
B当天下班前，要完成日记账的登记。
C当天下班前，出纳员应进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符。
D每月终了3日内，出纳员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，并按顺序进行登记核对。
3.出纳工作包括（）
A现金的收付及保管
B银行存款的收付及管理
C财务印章的保管
D有关单据的整理和保管
4.作为一名合格的出纳员，应具备的基本素质要求( )。
A要有良好的职业道德
B要有较强的政策水平
C要有熟练的专业技能
D要有早出晚归的态度
5.人工点钞的基本步骤包括（）
A拆把
B点数
C扎把
D盖章
6.张三出差回来，报销差旅费1000元，原预借1500元，交回剩余现金500元。这笔业务应该（）
A只编制500元现金收款凭证
B根据500元编制现金收款凭证
C根据1000元编制转账凭证
D编制1500元转账凭证
7.根据《现金管理暂行条例》规定可以使用现金的有（）
A颁发给个人的科学技术奖金
B购买国家规定的专控商品
C向个人收购农副产品的价款
D10000元以下的零星支出
8.根据现金保管制度的要求，出纳人员应该（）
A超过库存现金限额以外的现金应在下班前送存银行
B限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜
C单位的库存现金不准以个人名义存入银行
D库存的纸币和铸币实行分类保管
9.复核费用报销单的内容主要包括( )。
A单据金额是否与发票金额相符
B大小写金额是否一致
C是否符合报销制度
D是否有经办人、部门负责人、财务负责人、单位负责人的签章
10.现金支出的原始凭证包括( )。
A现金支票存根
B收据
C现金缴款单
D费用报销单
11.开据收据知识要点为( )。
A三联一次复写
B款额不可涂改
C收据顺号连续使用
D项目填写齐全，字迹、章戳清晰
12.企业网上银行主要为客户提供的服务有( )。
A跨行转账
B行内转账
C签约账户查询
D代理支付
13.企业下列做法中，属于错误做法的是（）
A在注册地或住所地开立银行结算账户
B在多家银行机构开立基本存款账户
C用一般存款账户办理现金缴存
D为还贷、还债需要，多头开立基本存款账户
14.可以支取现金的支票有（）
A现金支票
B转账支票
C普通支票
D划线支票
15.填写支票时，在正联上应盖（）
A发票专用章
B企业财务专用章
C出纳名章
D法定代表人印章
16.托收承付结算款项的划回方法，由收款人选用的分两种( )。
A电报
B网上支付
C汇款
D邮寄
17.商业汇票按承兑人不同可以分为( )。
A商业承兑汇票
B带息商业汇票
C不带息商业汇票
D银行承兑汇票
18.甲签发一张中国建设银行承兑的银行承兑汇票给乙，下列有关票据关系当事人的表述中，正确的有( )。
A乙是收款人
B甲是承兑人
C甲是出票人
D银行是承兑人，也是付款人
19.对于现金日记账，下列说法正确的有（）
A应采用订本式账簿
B应由出纳员登记
C必须逐日结出余额
D通常采用三栏式账簿
20.登记现金日记账借方发生额的依据有（）
A现金收款凭证
B现金付款凭证
C银行存款收款凭证
D银行存款付款凭证
21.现金日记账和银行存款日记账的登记要求主要有（）
A由出纳人员负责登记
B以审核无误的收、付款凭证为依据
C应逐日逐笔顺序登记
D必须逐日结出收入合计和支出合计
22.导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的情况有（）
A银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项
B银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项
C企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥入账手续的款项
D企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项
23.若企业库存现金实有数小于账面数200元，则导致该差错的原因可能有（）。
A库存现金出纳员多付库存现金
B库存现金出纳员少收库存现金
C库存现金出纳员贪污
D误将100元支出作为收入入账
24.对库存现金进行清查盘点时，应该（）。
A清查现金实有数，并且与日记账余额核对
B盘点的结果应填列“现金盘点报告表”
C出纳人员必须在场，并且由出纳亲自盘点
D检查库存限额的遵守情况及有无白条抵库情况