大生公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。大生公司2025年11月30日各总分类账户期末余额如表1所示：
表1
总分类账户余额表
2025年11月30日 单位：元
| 账户名称 | 借方余额 | 账户名称 | 贷方余额 |
| 库存现金 | 5 138 | 累计折旧 | 9 370 |
| 银行存款 | 33 600 | 短期借款 | 16 000 |
| 原材料 | 5 632 | 应付账款 | 9 500 |
| 库存商品 | 30 000 | 应付职工薪酬 | 30 000 |
| 生产成本 | 1 500 | 应交税费 | 1 200 |
| 应收账款 | 6 000 | 实收资本 | 100 000 |
| 其他应收款 | 1 800 | 本年利润 | 55 300 |
| 固定资产 | 150 000 | 利润分配 | 12 300 |
| 合计 | 233 670 | 合计 | 233 670 |
大生公司12月份发生下列经济业务：
（1）1日，购入A材料2 000千克，每千克4元；B材料3 000千克，每千克2元, 供货方代垫运费100元，增值税共1 829元，材料尚未到达，价税款及运费均以银行存款支付（运费按材料重量标准分配）。
（2）20日，向力源公司销售甲产品500件，每件售价110元，货款55 000元，增值税税率13%，款项收到并存入银行。
（3）4日，从银行提取现金30 000元，准备发放职工工资。
（4）8日，以现金30 000元支付上月职工工资。
（5）10日，职工张明出差预借差旅费4 000元，以现金支付。
（6）12日，上述A、 B两种材料运达本企业并已验收入库，并按实际采购成本入账。
（7）14日，张明出差回来报销差旅费3800元，退回现金200元。
（8）16日，生产甲产品，领用A材料1 200千克，每千克4. 02元；B材料1 700千 克，每千克2. 02元。
（9）22日，以银行存款支付甲产品广告费3000元，增值税180元。
（10）23日，收到大地公司前欠货款4 000元，存入银行。
（11）25日，以银行存款支付本月水电费，其中生产车间4 500元，公司管理部门1 000元，增值税715元。
（12）31日，计算分配本月应付职工工资30 000元，其中甲产品生产工人工资15 000 元，车间管理人员工资9 000元，厂部管理人员工资6 000元。
（13）31日，按工资总额的14%提取工福利费。
（14）31日，计提本月固定资产折旧4 000元，其中：生产车间固定资产折旧2 800元，行政管理部门固定资产折旧1 200元。
（15）31日，结转本月产品负担的制造费用（假定本月只生产了甲产品）。
（16）31日，本月甲产品全部完工，验收入库，结转完工产品成本。
（17）31日，结转已售产品销售成本（单位成本60元）。
（18）31日，结转损益（费用类）账户到“本年利润”账户。
（19）31日，结转损益（收入类）账户到“本年利润”账户。
（20）31日，计算本月应交企业所得税，假定无纳税调整事项，所得税税率为25%。
（21）31日，结转所得税费用账户余额。
（22）31日，结转全年净利润。
（23）31日，按本年净利润的10% 计提法定盈余公积。
（24）31日，决定按本年净利润的30% 向投资者分配利润。
（25）31日，结转“利润分配”其他明细账户。
二、要求：
（一）根据经济业务编制会计分录。
（二）月末，根据期初余额和本期发生额，编制发生额和余额试算平衡表。
（三）根据试算平衡表编制资产负债表、利润表。
作答结果：
（一）会计分录
| 题 号 | 会 计 分 录 |
| 1 | |
| 2 | |
| 3 | |
| 4 | |
| 5 | |
| 6 | |
| 7 | |
| 8 | |
| 9 | |
| 10 | |
| 11 | |
| 12 | |
| 13 | |
| 14 | |
| 15 | |
| 16 | |
| 17 | |
| 18 | |
| 19 | |
| 20 | |
| 21 | |
| 22 | |
| 23 | |
| 24 | |
| 25 |
（二）
| 账户试算平衡表 | ||||||
| 2025年12月31日 | ||||||
| 账户名称 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||
| 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | |
| 库存现金 | ||||||
| 银行存款 | ||||||
| 在途物资 | ||||||
| 原材料 | ||||||
| 库存商品 | ||||||
| 生产成本 | ||||||
| 应收账款 | ||||||
| 其他应收款 | ||||||
| 固定资产 | ||||||
| 累计折旧 | ||||||
| 短期借款 | ||||||
| 应付账款 | ||||||
| 应交税费 | ||||||
| 应付职工薪酬 | ||||||
| 应付股利 | ||||||
| 实收资本 | ||||||
| 盈余公积 | ||||||
| 本年利润 | ||||||
| 利润分配 | ||||||
| 制造费用 | ||||||
| 主营业务收入 | ||||||
| 主营业务成本 | ||||||
| 销售费用 | ||||||
| 管理费用 | ||||||
| 所得税费用 | ||||||
| 合计 | ||||||
（三） 资产负债表 会企01表
编制单位：大生公司 2025年12月31日 单位：元
| 资产 | 期末
余额 |
年初 余额 | 负债和所有者权益
（或股东权益） |
期末
余额 |
年初 余额 |
| 流动资产： | 流动负债： | ||||
| 货币资金 | （略） | 短期借款 | （略） | ||
| 交易性金融资产 | 交易性金融负债 | ||||
| 应收票据 | 应付票据 | ||||
| 应收账款 | 应付账款 | ||||
| 预付款项 | 预收款项 | ||||
| 其他应收款 | 应付职工薪酬 | ||||
| 存货 | 应交税费 | ||||
| 一年内到期的非流动资产 | 应付股利 | ||||
| 其他流动资产 | 其他应付款 | ||||
| 流动资产合计 | 一年内到期的非流动负债 | ||||
| 非流动资产： | 其他流动负债 | ||||
| 债权投资 | 流动负债合计 | ||||
| 其他债权投资 | 非流动负债： | ||||
| 长期应收款 | 长期借款 | ||||
| 长期股权投资 | 应付债券 | ||||
| 投资性房地产 | 长期应付款 | ||||
| 固定资产 | 预计负债 | ||||
| 在建工程 | 递延所得税负债 | ||||
| 生产性生物资产 | 其他非流动负债 | ||||
| 油气资产 | 非流动负债合计 | ||||
| 无形资产 | 负债合计 | ||||
| 开发支出 | 所有者权益（或股东权益）： | ||||
| 商誉 | 实收资本（或股本） | ||||
| 长期待摊费用 | 资本公积 | ||||
| 递延所得税资产 | 减：库存股 | ||||
| 其他非流动资产 | 其他综合收益 | ||||
| 非流动资产合计 | 盈余公积 | ||||
| 未分配利润 | |||||
| 所有者权益合计 | |||||
| 资产总计 | 负债和所有者权益总计 |
利润表 会企02表
编制单位：大生公司 2025年12月 单位：元
| 项目 | 行次 | 本月数 | 本年累计数 |
| 一、营业收入 | （略） | ||
| 减：营业成本 | |||
| 税金及附加 | |||
| 销售费用 | |||
| 管理费用 | |||
| 研发费用 | |||
| 财务费用 | |||
| 加：其他收益 | |||
| 投资收益（损失以“一”号填列） | |||
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | |||
| 公允价值变动收益（损失以“一”号填列） | |||
| 信用减值损失 | |||
| 资产减值损失 | |||
| 资产处置收益（损失以“一”号填列） | |||
| 二、营业利润 | |||
| 加：营业外收入 | |||
| 减：营业外支出 | |||
| 三、利润总额（亏损总额以“一”号填列） | |||
| 减：所得税费用 | |||
| 四、净利润（净亏损以“一”号填列） |
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