1
口头证据往往需要得到其他相应证据的支持。 A
满分： 2分 得分： 2分
A
正确
B
错误
老师点评：
2
在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师可以不实施控制测试。B
满分： 2分 得分： 2分
A
正确
B
错误
老师点评：
3
注册会计师需要获取的审计证据的数量也受审计证据质量的影响。审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少。A
满分： 2分 得分： 2分
A
正确
B
错误
老师点评：
4
会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息。A
满分： 2分 得分： 2分
A
正确
B
错误
老师点评：
5
抽样风险存在于审计抽样，非抽样风险不是审计抽样中的风险，而是详细检查中的风险。 B
满分： 2分 得分： 2分
A
正确
B
错误
老师点评：
6
对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。（ A）
满分： 2分 得分： 2分
A
正确
B
错误
老师点评：
7
函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。A
满分： 2分 得分： 2分
A
正确
B
错误
老师点评：
8
（ C ）是以文字记载的内容来证明被审事项的各种书面资料。
满分： 2分 得分： 2分
A
实物证据
B
加工证据
C
书面证据
D
辅助证据
老师点评：
9
（ C ）是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
满分： 2分 得分： 2分
A
环境证据
B
口头证据
C
实物证据
D
环境证据
老师点评：
10
函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法一般用于（C ）的查证。
满分： 2分 得分： 2分
A
无形资产
B
固定资产
C
往来款项
D
流动资产
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11
在实际工作中，往往把审阅法与（ A ）结合起来加以运用。
满分： 2分 得分： 0分
A
观察法
B
鉴定法
C
比较法
D
核对法
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12
下列资料中属于可用作审计证据其他信息的是（ C ）。
满分： 2分 得分： 0分
A
发票
B
询函的回函
C
记账凭证
D
总账
老师点评：
13
下列审计程序的类型中，可单独运用于控制测试的是（ D ）。
满分： 2分 得分： 2分
A
检查记录或文件
B
检查有形资产
C
观察
D
重新执行
老师点评：
14
下列审计程序的类型中，可单独运用于实质性程序的是（ D ）。
满分： 2分 得分： 2分
A
检查记录或文件
B
询问
C
观察
D
函证
老师点评：
15
可接受的抽样风险水平越低，样本量就越少。 B
满分： 2分 得分： 2分
A
正确
B
错误
老师点评：
16
在进行实质性程序时，可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度条件下所愿意接受的最大误差。 B
满分： 2分 得分： 2分
A
正确
B
错误
老师点评：
17
为了证实审计结论，审计人员取得相关的审计证据越多越好。B
满分： 2分 得分： 2分
A
正确
B
错误
老师点评：
18
注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计证据质量的影响。错报风险越 （ A ），需要的审计证据可能越（ ）。审计证据质量越（ ），需要的审计证据可能越（ ）。
满分： 2分 得分： 2分
A
大，多，高，少
B
大，少，高，少
C
大，多，高，多
D
大，少，高，多
老师点评：
19
会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（ A ）。
满分： 2分 得分： 2分
A
会计师事务所
B
被审计单位
C
进行审计的注册会计师
D
委托单位
老师点评：
20
注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的是（ D ）。
满分： 2分 得分： 2分
A
管理当局声明书
B
用作记账联的销售发票
C
被审计单位工资结算单
D
注册会计师编制的“原材料抽查盘点表”
老师点评：
21
以下各项中，将引起非抽样风险的有（ ABC ） 。
满分： 3分 得分： 0分
A
注册会计师选择的总体不适合于测试目标
B
注册会计师未能适当地定义控制偏差或错报，导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错报
C
注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款
D
注册会计师对所发现误差的重要性的判断有误
老师点评：
22
在考虑审计证据的相关性时，下列说法正确的是（ ABCD ）。
满分： 3分 得分： 3分
A
特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
B
针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C
只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
D
审计证据的相关性是指证据只有与审计目标相关，审计证据才有证明力
老师点评：
23
注册会计师获取审计证据的程序，按审计程序的目的可分为（ ACD ）。
满分： 3分 得分： 3分
A
风险评估程序
B
检查
C
控制测试
D
实质性程序
老师点评：
24
按审计证据的表现形态分类，可以分为（ ABD ）。
满分： 3分 得分： 3分
A
环境证据
B
实物证据
C
书面证据
D
口头证据
老师点评：
25
在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序。降低审计效率的风险有（ AC）。
满分： 3分 得分： 3分
A
信赖不足风险
B
信赖过度风险
C
误拒风险
D
误受风险
老师点评：
26
以下文件可以列为审计工作底稿的是（ ABCD ） 。
满分： 3分 得分： 3分
A
审计业务约定书
B
管理层声明书
C
管理建议书
D
总体审计策略和具体审计计划
老师点评：
27
1．在审计工作中运用的选取样本方法，主要有（ ACD ）。
满分： 3分 得分： 3分
A
随机数表法
B
随机数图法
C
系统抽样法
D
判断抽样法
E
整群抽样法
老师点评：
28
有关审计抽样的下述中，注册会计师不能认同的有（ BC ）。
满分： 3分 得分： 3分
A
统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡
B
审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序
C
统计抽样能够减少审计过程中的专业判断
D
对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越大
老师点评：
29
注册会计师可采用（ ABC ）审计程序，获取实物证据，以验证被审计单位资产的存在性。
满分： 3分 得分： 0分
A
检查实物资产
B
观察
C
函证
D
检查书面资料
老师点评：
30
外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括（ AC ）。
满分： 3分 得分： 3分
A
应收账款函证回函
B
被审计单位开具的支票
C
购货发票
D
被审计单位管理当局声明书
老师点评：
31
资料：注册会计师在对某客户审计过程中，收集到下列四组审计证据：
（1）销货发票副本与购货发票；
（2）审计助理人员盘点存货的记录与客户自编的存货盘点表；
（3）审计人员收回的应收账款函证回函与询问被审计单位应收账款负责人的记录；
（4）银行存款余额调节表与银行对账单。
要求：请分别说明，每组审计证据中的哪项审计证据更为可靠？为什么？
满分： 30分 得分： 30分
