2021年秋季学期经济法律基础第3次平时作业-1
总分：100 分
单选题多选题判断题名词解释问答题
一、单选题 （共5题，共25分）
得分：25分
1、
甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A :
1000×25%－10－20＝220（万元）
B :
1000×25%－10＝240（万元）
C :
1000×25%＝250（万元）
D :
1000×25%－20＝230（万元）
得分：5分
本题分值：5分
回答正确
您的答案： A
正确答案： A
试题解析：
企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额。在本题中，甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元，则甲公司当年企业所得税应纳税额=1000×25%－10－20＝220（万元）。
2、
甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出 按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（ ）。
A :
6万元
B :
5万元
C :
4.97万元
D :
3.6万元
得分：5分
本题分值：5分
回答正确
您的答案： D
正确答案： D
试题解析：
企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生 额的60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费实际发 生额扣除限额＝6×60%＝3.6（万元）＜当年销售额的5‰＝1000×5‰ ＝ 5（万元），则在税前准予扣除的业务招待费支出为3.6万元。
3、
根据资源税法律制度的规定，下列产品中，应征收资源税的是（ ）。
A :
与原油同时开采的天然气
B :
人造石油
C :
原木地板
D :
已税原煤加工的洗选煤
得分：5分
本题分值：5分
回答正确
您的答案： A
正确答案： A
试题解析：
选项A：与原油同时开采的天然气应缴纳资源税。选项B：开采的天然原油征收资源税，人造石油不征收资源税。选项C：原木地板不征收资源税。选项D：未税原煤加工的洗选煤征收资源税，已税原煤加工的洗选煤不征收资源税。
4、
下列各项中，关于居民综合所得因纳税所得额的计算方法，说法正确的是（ ）。
A :
居民个人综合所得应纳税所得额=综合所得年收入- 6万- 专项扣除 – 专项附加扣除-其他扣除
B :
居民个人综合所得应纳税所得额=综合所得年收入- 42000- 专项扣除 – 专项附加扣除-其他扣除
C :
居民个人综合所得应纳税所得额=工资薪金年收入- 6万- 专项扣除 – 专项附加扣除-其他扣除
D :
居民个人综合所得应纳税所得额=劳务报酬年收入- 6万- 专项扣除 – 专项附加扣除-其他扣除
得分：5分
本题分值：5分
回答正确
您的答案： A
正确答案： A
试题解析：
选项A表述准确，《个人所得税法》对居民应纳税所得额的确定进行了规定。
5、
根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（ ）。
A :
商用客车
B :
捕捞渔船
C :
警用车船
D :
养殖渔船
得分：5分
本题分值：5分
回答正确
您的答案： A
正确答案： A
试题解析：
解析
二、多选题 （共5题，共25分）
得分：25分
1、
根据房产税法律制度的规定，下列建筑物中，需要缴纳房产税的有（ ）。
A :
仓库
B :
水塔
C :
室外游泳池
D :
包含中央空调在内的生产车间
得分：5分
本题分值：5分
回答正确
您的答案： A D
正确答案： A D
试题解析：
房产税的征税对象是房屋。所谓房屋是指有屋面和维护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房产税。
2、
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有（ ）。
A :
个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得
B :
个人将房产出租，取得租赁所得
C :
个体工商户的生产经营所得
D :
个人领取的原提存的医疗保险金
得分：5分
本题分值：5分
回答正确
您的答案： A B C
正确答案： A B C
试题解析：
企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。超过规定比例缴付的部分计征个人所得税。个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险时免征个人所得税。
3、
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的有（ ）。
A :
通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠
B :
直接向困难企业捐赠
C :
通过国家机关向红十字事业捐赠
D :
直接向贫困地区捐赠
得分：5分
本题分值：5分
回答正确
您的答案： A C
正确答案： A C
试题解析：
选项BD：个人直接对外捐赠不得在个人所得税前扣除。
4、
下列凭证中，不应缴纳（贴）印花税的有（ ）。
A :
卫生许可证
B :
土地使用证
C :
外汇许可证
D :
营运许可证
得分：5分
本题分值：5分
回答正确
您的答案： A C D
正确答案： A C D
试题解析：
印花税征税范围采取列举法，应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。卫生许可证、外汇许可证、营运许可证均不在权利、许可证照列举范围之内。
5、
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的是（ ）。
A :
工资、薪金所得
B :
财产租赁所得
C :
利息、股息、红利所得
D :
劳务报酬所得
得分：5分
本题分值：5分
回答正确
您的答案： A B C D
正确答案： A B C D
试题解析：
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得;财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
三、判断题 （共5题，共10分）
得分：10分
1、
房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增值额。
A
:
对
B
:
错
得分：2分
本题分值：2分
回答正确
您的答案： A
正确答案： A
试题解析：
解析
2、
企业接受捐赠所得不属于企业所得税的征税对象。
A
:
对
B
:
错
得分：2分
本题分值：2分
回答正确
您的答案： B
正确答案： B
试题解析：
企业接受捐赠所得，属于企业所得税的征税对象。
3、
企业所得税非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
A
:
对
B
:
错
得分：2分
本题分值：2分
回答正确
您的答案： A
正确答案： A
试题解析：
解析
4、
记载资金的营业账簿征收印花税，其他营业账簿减半征收印花税。
A
:
对
B
:
错
得分：2分
本题分值：2分
回答正确
您的答案： B
正确答案： B
试题解析：
记载资金的营业账簿征收印花税，其他营业账簿不征收印花税。
5、
纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。
A
:
对
B
:
错
得分：2分
本题分值：2分
回答正确
您的答案： A
正确答案： A
试题解析：
纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印花税。
四、名词解释 （共2题，共20分）
待批阅
1、
个人所得税
本题分值：10分
您的答案： 个人所得税是以纳税人个人取得的各项应税所得为征税对象征收的一种税。是对中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满１年的个人就其来源于中国境内、外的所得，以及在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满１年的个人，就其来源于中国境内的所得征收的一种税。
正确答案： 个人所得税是以纳税人个人取得的各项应税所得为征税对象征收的一种税。是对中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满１年的个人就其来源于中国境内、外的所得，以及在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满１年的个人，就其来源于中国境内的所得征收的一种税。
教师评价：
试题解析：
2、
车辆购置税的纳税人
本题分值：10分
您的答案： 指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。
正确答案： 指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。
教师评价：
试题解析：
解析
五、问答题 （共1题，共20分）
待批阅
1、
简述资源税的纳税人及征税范围。
本题分值：20分
您的答案： （1）资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采《资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐(称开采或者生产应税产品)的单位和个人。（2）资源税征税范围：原油；天然气；煤炭；其他非金属矿；金属矿。
正确答案： （1）资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采《资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐(称开采或者生产应税产品)的单位和个人。（2）资源税征税范围：原油；天然气；煤炭；其他非金属矿；金属矿。
教师评价：
试题解析：
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