微信小程序形考任务1
假设会计主体的经营活动将按照现在的形式和目标持续不断经营下去，在可以预见的将来不会破产，这样的假设成为（）。
[答案]D.持续经营
金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（）。
[答案]A.实质重于形式原则
下列科目中，属于负债类性质的科目有（）。
[答案]D.向中央银行借款
凡是符合开户要求，均可按规定在当地的一家银行开立一个（）账户。
[答案]B.基本存款账户
以下表述错误的是（）。
[答案]C.一般存款账户也可以存取现金
资产是指（）。
[答案]B.由过去的交易或事项所形成的现实资产C.预期会给企业带来未来经济利益的资源D.企业拥有或者控制的经济资源
金融企业的会计要素有（）。
[答案]A.所有权益B.利润C.资产和负债D.收入和费用
明细核算是分户反映各科目详细情况的核算系统，它由（）组成。
[答案]A.余额B.分户账C.登记簿D.现金日记簿
贷款按发放期限的不同，可分为（）。：
[答案]B.中期贷款C.长期贷款D.短期贷款
“贷款”科目可按贷款类别、客户，分别用（）等进行明细核算。：
[答案]A.“本金”C.“已减值”D.利息调整
商业银行会计制度是由财政部统一制定的。（）
[答案]错
借贷记账法属于复式记账法。（）
[答案]对
按规定需要填写大写金额的各种凭证，必须填写大写金额，大小写金额必须一致。（）
[答案]对
银行在办理储蓄存款时，必须遵循“存款自愿，取款自由，存款有息，为存款人保密”的储蓄原则。（）
[答案]对
定期计息的贷款，规定每季度末月30日为结息日。（）
[答案]错
四、业务处理题（每题15分合计30分）（注意：如果以附件形式提交答案，请在输入框中输入“见附件”字样）江南机电厂持转账支票来银行，支付给同行开户的永盛贸易公司货款80000元。要求编制会计分录。
[答案]借：吸收存款——活期存款——江南机电厂80000
贷：吸收存款——活期存款——永盛贸易公司80000
西华银行2×16年3月20日接到开户单位甲公司借款申请，经信贷部门审核后发放期限6个月的短期贷款200000元，贷款年利率为6.5%，到期日甲公司按期归还贷款本息，要求西华银行相关会计账务处理。
[答案]1、发放贷款时：
借：贷款——短期贷款——甲公司200000
贷：吸收存款——活期存款——甲公司200000
2、贷款到期归还本息时
利息=200000*6.5%/2=6500(元)
借：吸收存款——活期存款——甲公司206500
贷：贷款——短期贷款——甲公司200000
利息收入6500
形考任务2
一、单项选择题（每题4分，合计20分）
境内清算资金往来主要采取（）核算方式。
[答案]D.集中制
“金融企业往来收入”科目属于（）科目。
[答案]A.损益类
银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。
[答案]A.1个月
出纳发生短款时，当日无法收回的，营业终了前应办理转帐的会计分录为（）。
[答案]A.借：其他应收款
贷：库存现金
托收承付结算每笔金额起点为（）元。
[答案]A.1万
系统内电子汇划“日中汇划、同步清算”基本做法的特点可以表述为（）。
[答案]A.实存资金B.头寸控制C.同步清算D.集中监督
商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包（）。
[答案]B.机关团体存款C.储蓄存款D.单位存款
同城票据交换清算的意义在于（）。
[答案]A.加速资金周转B.简化商业银行间的往来核算手续C.及时清算银行间往来占款D.快速传递凭证
下列属于资产类科目的有（）。
[答案]A.存放中央银行款项B.库存现金C.短期贷款
以下关于银行金库管理，表述正确的是（）。
[答案]A.上级行要对下级行进行定期或不定期的查库B.金库不得直接对外办理现金收付业务C.运钞根据不同情况可以分为集中运钞和分散运钞两种形式D.同一城市原则上只能设置一个中心金库
银行办理现金收入应坚持“先记账，后收款”的原则。（）
[答案]错
电子汇划信息采取全自动、全开放、无纸方式传输。（）
[答案]错
票面残缺不超过1/5，其余部分的图案、文字能照样连接的人民币，按票面全额兑换。（）
[答案]对
商业汇票只能转账，不能支取现金。（）
[答案]对
大额支付系统实行逐笔、实时处理支付命令，净额清算资金。（）
[答案]错
四、业务处理题（每题15分，30分）（注意：如果以附件形式提交答案，请在输入框中输入“见附件”字样）
工商银行深圳市龙岗支行收到客户振华公司提交的电汇凭证，要求汇往中国工商银行上海分行营业部开户的收款人海雅百货公司12000元，支付货款。如工商银行系统采用“日中汇划，同步清算”方式处理该笔汇款业务。做出两家银行的账务处理。
[答案]工商银行深圳市龙岗支行会计分录为：
借：吸收存款—活期存款—振华公司12000.00
贷：存放系统内款项12000.00
上海分行营业部会计分录为：
借：存放系统内款项12000.00
贷：吸收存款—活期存款—海雅百货公司12000.00
在中国建设银行福田支行开户的单位A企业提交其签发的金额为80000元的支票一张及进账单，委托开户行将款项支付给在深圳交通银行罗湖支行开户的B企业货款。中国建设银行福田支行：收到支票及进账单，审核支票无误后用支票转出付款单位账，将进账单提出交换。交通银行罗湖支行收到进账单，审核无误后入账。做出两家银行的账务处理。
[答案]中国建设银行福田支行：
借：吸收存款—活期存款—A企业80000.00
贷：清算资金往来—同城票据交换清算80000.00
交通银行罗湖支行：
借：清算资金往来—同城票据交换清算80000.00
贷：吸收存款—活期存款—B企业80000.00
形考任务3
一、单项选择题（每题4分，合计20分）
中间业务是指不构成表内资产、表内负债，形成银行（）的业务。
[答案]A.非利息收入
金融理财所追求的第一层次的目标是（）。
[答案]C.财务安全
国库单一账户体系中的国库单一账户和预算外资金财政专户按（）账户管理。
[答案]D.专用存款
委托贷款收回的会计分录为（）。
[答案]D.借：吸收存款—活期存款–**借款人户贷：委托贷款–**委托贷款—-**借款人户
代理国库集中支付业务是指商业银行作为办理国库集中支付业务的代理银行，按照与（）签订的代理协议，根据支付指令，通过国库单一账户体系，办理财政资金的支付与清算，协助管理财政资金银行账户的行为。
[答案]B.财政部门
二、多项选择题（每题6分，合计30分）
以下关于代理基金业务的基本规定表述正确的是（）。
[答案]B.代理基金业务必须经商业银行法人代表授权，由总行与基金管理人签订相应的业务代理协议，确定代理业务种类、范围与手续费收入标准。C.基金投资人必须为中华人民共和国境内合法投资人（法律、法规及有关规定禁止购买者除外）。D.基金发行期间，投资人必须在发行期内办理认购手续，发行期结束后，营业网点立即停止接收认购申请。在基金存续期内，投资人必须在规定的基金开放日内，提交基金交易申请。
国库单一账户体系由一些专用账户构成，包括（）。
[答案]A.经政府批准或政府授权财政部门批准，为预算单位开设的特殊过渡性财政专户（简称特设专户）B.财政部门在商业银行开设的财政零余额账户C.财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户D.预算单位在商业银行开设的预算单位零余额账户E.财政部门在商业银行开设的预算外资金专户
理财业务按照理财结构的不同，分为（）。
[答案]A.代理理财产品C.结构性理财产品D.信用联结理财产品
对公代理理财产品会计科目一般使用（）进行核算。
[答案]A.系统内理财资金存放B.代理对公理财基金C.存放中央银行款项D.代理单位理财投资
衍生金融工具是从传统金融工具中派生出来的创新的金融工具。衍生金融工具包括（）。
[答案]A.金融期权B.金融远期合同D.金融互换
企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等不应当划分为交易性金融资产。()
[答案]错
代理兑付国债，应按照“先兑付、后收款”的原则办理。（）
[答案]错
长期股权投资的后续计量有成本法和权益法（）。
[答案]对
商业银行发放的委托贷款目前主要有：政府部门委托贷款、企事业单位委托贷款、人民银行委托贷款等。委托贷款利率由委托人自主确定，但最高不得超过中国人民银行的相同档次贷款利率浮动上限。（）
[答案]对
金融工具是指形成一方企业的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。包括金融资产、金融负债和权益工具。()
[答案]对
四、业务处理题（每题15分，30分）（注意：如果以附件形式提交答案，请在输入框中输入“见附件”字样）客户张强从建设银行天津A支行账户转入中银证券账户资金200000元，用于投资股票。要求相关会计处理。
答：天津A支行会计处理如下
借：吸收存款—活期储蓄存款—张强户200000
贷：第三方存管业务往来—子账户200000
证券保证金账户增加资金
借：第三方存管业务往来—子账户200000
贷：客户交易结算资金存款200000
某人民币理财产品最高收益率为3%,该投资产品收益与相关信用主体的信用挂钩,某公司于3月1日投资该产100万元,在有效期内相关主体没有发生信用违约事件,公司可以获得3%的年收益。要求相关会计处理。
答：购买该产品时：
借：吸收存款—活期存款—某某户1000000
贷：信用联结理财定期保证金1000000
得到收益时：
借：信用联结理财定期保证金1000000
待兑付对公理财资金30000
贷：吸收存款—活期存款—××户1030000
形考任务4
“代理兑付证券”属于（）会计科目。
[答案]C.资产类
金融企业在经营业务过程中发生的与业务经营有关的各项支出，称为（）。
[答案]B.营业支出
反映商业银行在一定会计期间内经营成果情况的财务报表是（）。
[答案]B.利润表
反映金融企业会计期末全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表是（）。
[答案]B.资产负债表
“预收保费”属于（）会计科目
[答案]D.负债类
按证券所载内容，可以分为（）。
[答案]A.货币证券B.商品证券D.资本证券
人寿保险按照保险事故分类，可以分为（）。
[答案]B.两全保险C.生存保险D.死亡保险
金融企业提供金融商品服务所取得的收入，主要包括（）。
[答案]B.投资收益C.营业收入D.营业外收入
从现金流量产生的原因上看，现金流量分为（）引起的现金流量。
[答案]B.筹资活动C.投资活动D.经营活动
按照财务报表所反映的资金运动形态的不同，金融企业的财务报告可以分为（）。
[答案]A.静态报表B.联结报表C.动态报表
“融出资金”科目属于负债类科目。(）
[答案]错
信用保险是指由权利人向保险人投保他人的信用。（）
[答案]对
原保险是指直接承保业务并与投保人签订保合同，构成被保险人与保险人的权利和义务关系的保险。()
[答案]对
公允价值变动损益是指金融企业由于交易性金融资产、交易性金融负债以及采用公允价值模式计量的衍生金融工具、套期保值业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。()
[答案]对
会计报表项目的列报应该在各个会计期间保持一致，不能随意变更。()
[答案]对
四、业务处理题（每题15分，合计30分）（注意：如果以附件形式提交答案，请在输入框中输入“见附件”字样）
2019年初，某保险公司与客户签订一份1年期工程保险合同，保险金额为2000000元，保险期间为1年；保费总额为2000元，分2次并于每半年等额收取。合同生效当日，保险公司收到第一期保费并存入银行。要求做出保险公司的会计分录。
[答案]（1）年初收到保费1000，确认原保费收入2000元
借：银行存款1000
应收保费——客户1000
贷：保费收入——建筑工程保险2000
（2）半年到期后收取保费1000元
借：银行存款1000
贷：应收保费——客户1000
A金融企业按规定比例从税后利润中提取法定盈余公积1000万元。要求做出其会计账务处理。
[答案]借：利润分配–提取法定盈余公积10000000
贷：盈余公积——法定盈余公积10000000
模拟测试
一、单选题（每题2分，共20分）
单位定期存款起存金额（）。
[答案]A.一万元
吸收存款属于（）会计科目。
[答案]C.负债类
某客户签发金额为30000元的转账支票空头，银行应处以（）的罚款。
[答案]B.1500元
属于当期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用，这样的会计核算前提是（）。
[答案]D.权责发生制
衍生金融工具是从传统金融工具中派生出来的创新的金融工具。衍生金融工具不包括（）。
[答案]D.权益工具
不应高估资产或者收益，低估负债或者费用体现了（）原则。
[答案]B.谨慎性
金融企业对会计要素进行计量时，一般应当采用（）计量模式。
[答案]D.历史成本
商业银行的主要资金来源（）。
[答案]C.吸收存款
商业银行一级会计科目由（）制定。
[答案]C.总行制定
以下不属于支付结算原则是（）。
[答案]C.存款自愿，取款自由
会计中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间，会计中期又分为（）。
[答案]A.月度C.半年度D.季度
以下属于商业银行中间业务的是（）。
[答案]A.咨询顾问类B.担保类和代理类C.支付结算类D.银行卡业务
贷款按发放条件不同，可分为（）。
[答案]A.担保贷款B.票据贴现C.信用贷款
银行金库可分为（）。
[答案]A.尾款箱集中保管库B.分金库C.中心金库
金融企业固定资产折旧方法可以采用（）。
[答案]A.平均年限法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.工作量法
三、判断题（每题1分，共10分）
金融企业罚款支出属于营业外支出。（）
[答案]对
保险公司应当按照险种分别建账、一起核算损益。（）
[答案]错
财务安全和财富自由是金融理财活动所追求的两大基本目标。（）
[答案]对
代发工资不属于中间业务。（）。
[答案]错
单位和个人的各种款项的结算都可以使用银行汇票。（）
[答案]对
表内科目按反映会计要素性质分类，可分为五大类：资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类。
[答案]对
借贷记账法的借方表示增加，贷方表示减少。（）
[答案]错
存放同业款项属于资产类科目。（）
[答案]对
银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的资金转移，即将款项从付款单位账户划转到收款单位账户，而不垫付资金。（）
[答案]对
账户是根据会计科目设置的。（）
[答案]对
金融企业会计的特点？
[答案]（一）会计核算与业务处理相融合（二）会计核算内容的社会性（三）会计处理的及时性（四）内部控制及监督机制的严密性（五）会计核算机制的网络化
现金出纳工作的原则？
[答案]（一）钱账分管，双人经办的规定（二）按程序办理现金收付的规定（三）款项复核的规定（四）办理交接手续和查库的规定
20×6年5月8日，中国工商银行某支行接受甲企业的委托，代理发放500000元的贷款，5月10日将受托贷款资金60000元发放给乙企业，乙企业在8月10日归还委托贷款。
[答案]5月8日收到甲企业的委托贷款，会计分录为：
借：存放中央银行款项—存××人行存款户500000.00
贷：委托贷款资金—甲企业户500000.00
5月10日发放委托贷款给乙企业，会计分录为：
借：委托贷款资金—甲企业户60000.00
贷：吸收存款—活期存款—乙企业60000.00
8月10日乙企业归还贷款，会计分录为：
借：吸收存款—活期存款—乙企业60000.00
贷：委托贷款资金—甲企业户60000.00
甲金融企业按规定比例从税后利润中提取法定盈余公积100万元。提取任意盈余公积50万元。要求做出相关分录。
答案：借：利润分配1000000.00
贷：盈余公积—提取法定盈余公积1000000.00
借：利润分配500000.00
贷：盈余公积—提取任意盈余公积500000.00
请先 ！