国开《纳税基础与实务》形考任务1辅导资料

1. 对账簿、凭证、会计等核算制度比较健全的纳税人应采取的税款征收方式为（ ）
A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 邮寄申报
正确答案是： A.
2. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A. 1年 B. 2年 C. 3年 D. 5年
正确答案是： C.
3. 纳税期限是依法确定的纳税人( )的期限。
A. 办理纳税登记 B. 办理税款预交 C. 据以计算应纳税额 D. 解缴税款
正确答案是： D.
4. （单项选择题）行为税是规定对某些特定行为，并以这些行为为征税对象征收的一种税。在下列税法中，属于行为税的是（ ）。
A. 消费税 B. 增值税 C. 印花税 D. 房产税
正确答案是： C.
5. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 ( )年。
A. 5 B. 7 C. 10 D. 15
正确答案是： A.
6. 2016年8月某商场为增值税一般纳税人，因管理不善发生火灾，库存外购冰箱10台损坏，每台零售价1440元，每台进价1000元（不含税），不得抵扣的进项税额为（ ）元。
A. 1700 B. 14400 C. 12307.69 D. 8547
正确答案是： A.
7. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是：（）。
A. 扣除折扣额的销售额 B. 不扣除折扣额的销售额 C. 折扣额 D. 加上折扣额的销售额
正确答案是： B.
8. 企业将自产的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税，借记”营业外支出”科目，贷记”库存商品”和（ ）科目。
A. “应交税费–应交增值税（销项税额）” B. “应交税费–应交增值税（进项税额转出）” C. “应交税费–应交增值税（进项税额）” D. “应交税费–应交增值税（转出未交增值税）”
正确答案是： A.
9. 纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时，对不足抵扣部分的处理办法是（ ）
A. 税务部门予以退税 B. 不再给予抵扣 C. 可抵扣以前欠税 D. 结转下期继续抵扣
正确答案是： D.
10. 某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10％，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（）。
A. 10万元 B. 9万元 C. 11万元 D. 18万元
正确答案是： D.
11. 某公司为增值税小规模纳税人，2015年5月购进一批模具，取得的增值税专用发票注明进项税额5000元；以赊销方式销售一批货物，货已发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该公司应纳增值税（ ）元。
A. 776.31 B. 1067.57 C. 1456.31 D. 1747.57
正确答案是： D.
12. 以1个月为1个纳税期的增值税纳税人，于期满后（ ）日内申报纳税。
A. 1 B. 5 C. 10 D. 15
正确答案是： D.
13. 进口货物的增值税由（ ）征收。
A. 进口地税务机关 B. 海关 C. 交货地税务机关 D. 进口方所在地税务机关
正确答案是： B.
14. 下列各项中，应作进项税额转出的是（ ）。
A. 一般纳税人进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额部分以及从境外供应商取得的退还或返还的资金 B. 自然灾害造成一般纳税人购进应税货物的损失 C. 纳税人将外购的已抵扣进项税的货物用于发放职工福利 D. 一般纳税人发生购货退回
正确答案是： C.
15. 生产型增值税的特点是：（）。
A. 将当期购入固定资产价款一次性全部扣除 B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款 C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧部分 D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
正确答案是： B.
16. 甲服装厂为增值税一般纳税人，2015年5月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的”备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。
A. 24990 B. 35700 C. 36890 D. 47600
正确答案是： B.
17. 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。
A. 纳税人发生应税行为先开具发票的,为开具发票的当天 B. 纳税人发生视同销售不动产的,为不动产权属变更的当天 C. 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,为交付租赁物的当天 D. 纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天
正确答案是： C.
18. 下列项目中，可以抵扣进项税的有（ ）。
A. 企业为职工购买的服装 B. 企业用于职工食堂购进的大米 C. 生产用的水、电 D. 因管理不善霉烂变质的货物
正确答案是： C.
19. 某企业本月份将自产的一批销售价格为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，下列说法正确的是（ ）。
A. 应反映销项税额3.74万元 B. 应反映销项税额3.4万元 C. 应反映应纳税额3.4万元 D. 应转出进项税额2.55万元
正确答案是： A.
20. 小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，在购进货物时不论是收到普通发票还是增值税专用发票，其会计处理均为（ ）。
A. 借：原材料等 应交税费–应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 B. 借：原材料等 贷：银行存款等 C. 借：原材料等 应交税费–应交增值税 贷：银行存款等 D. 借：原材料等 贷：银行存款等 应交税费–应交增值税
正确答案是： B.
21. 下列行为中属于抗税的有( )。
A. 采取威胁手段，拒绝缴纳税款 B. 用暴力手段，拒绝缴纳税款 C. 提供虚假的纳税资料 D. 税务机关通知申报后仍拒不申报纳税
正确答案是： A. B.
22. 纳税申报方式主要有（ ）。
A. 直接申报 B. 邮寄申报 C. 电子申报 D. 简易申报
正确答案是： A. B. C. D.
23. 开具发票时应按号码顺序填开，并且要求（ ）
A. 填写项目齐全 B. 内容真实 C. 字迹清楚 D. 逐联填写
正确答案是： A. B. C.
24. 从事生产、经营的纳税人应当将( )报送税务机关备案。
A. 财务、会计制度 B. 财务、会计处理办法 C. 会计核算软件 D. 账簿
正确答案是： A. B. C.
25. 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关( )。
A. 提出行政赔偿请求 B. 要求退还多缴的税款 C. 加算银行同期贷款利息 D. 加算银行同期存款利息
正确答案是： B. D.
26. 根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有（ ）。
A. 学生勤工俭学提供的服务 B. 残疾人福利机构提供的育养服务 C. 婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务 D. 火葬场提供的殡葬服务
正确答案是： A. B. C. D.
27. 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的（ ）。
A. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产 B. 非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务 C. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务 D. 购进的贷款服务
正确答案是： A. B. C. D.
28. 有下列（ ）情形的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
A. 一般纳税人会计核算不健全的 B. 一般纳税人不能够提供准确税务资料的 C. 一般纳税人购进货物取得增值税普通发票的 D. 应当办理一般纳税人资格登记而未办理的
正确答案是： A. B. D.
29. 在哪几种情况下，只开具发票而不开具专用发票：（）。
A. 向消费者销售货物或者提供应税劳务的 B. 销售免税货物的 C. 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的 D. 向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的 E. 将货物用于非应税项目
正确答案是： A. B. C. D. E.
30. 下列各项业务免征增值税的有（ ）。
A. 销售古旧图书 B. 销售农产品 C. 销售自来水 D. 个人（不包括个体工商户）销售自己使用过的物品
正确答案是： A. B.
31. 试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率（ ）。
A. 兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率 B. 兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率 C. 兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率 D. 兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率
正确答案是： A. C.
32. 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，符合（ ）条件的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。
A. 有固定生产经营场所 B. 会计核算健全 C. 能够提供准确税务资料 D. 能够开具增值税专用发票
正确答案是： A. B. C. D.
33. “营改增”试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的凭证；否则不得扣除。上述凭证是指（ ）
A. 支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证 B. 扣除的政府性基金、行政事业性收费，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证 C. 支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明 D. 缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证
正确答案是： A. B. C. D.
34. 全面”营改增”后，增值税小规模纳税人的征收率有（ ）。
A. 3% B. 4% C. 5% D. 6%
正确答案是： A. C.
35. 下列关于销售折让、中止或者退回的增值税处理，表述正确的有（ ）。
A. 纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，不得从当期的销项税额中扣减 B. 纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减 C. 纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减 D. 纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减
正确答案是： A. B.
36. 依据《税收征管法》规定，税务机关是发票主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
A. 对 B. 错
正确答案是： A.
37. 税务机关对可不设或应设未设账簿的或虽设账簿但难以查账的纳税人，可以采取查定征收方式。
A. 对 B. 错
正确答案是： A.
38. 对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。（）
A. 对 B. 错
正确答案是： B.
39. 税率是应纳税额占征税对象数额的比例，也是衡量税负轻重的重要标志。（）
A. 对 B. 错
正确答案是： B.
40. 对于个体工商户确实不能设置账簿的，经税务机关批准，可以不设账簿。( )
A. 对 B. 错
正确答案是： A.
41. 转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，如果年末时仍出现负差的，转入下一个会计年度。
A. 对 B. 错
正确答案是： A.
42. 销售汽车的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，属于价外费用，应并入销售额计算应纳税额。（ ）
A. 对 B. 错
正确答案是： A.
43. 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。（）
A. 对 B. 错
正确答案是： A.
44. 纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额不在同一张发票上分别注明的，可按折扣后销售额征收增值税。
A. 对 B. 错
正确答案是： A.
45. 甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。（ ）
A. 对 B. 错
正确答案是： A.
46. 企业接受货物捐赠，按增值税专用发票上注明的增值税税额，借记”应交税费–应交增值税（进项税额）”账户，按确认的捐赠货物的价值，借记”原材料”等账户，将接受捐赠的非货币资产的含税价值转入”营业外收入–捐赠利得”账户。
A. 对 B. 错
正确答案是： A.
47. “应交税费–应交增值税（减免税款）”科目是核算企业按规定直接减免的增值税税额。
A. 对 B. 错
正确答案是： A.
48. 将自产、委托加工或购买的货物用于简易计征项目、免税项目、集体福利时，应按账面成本贷记”库存商品”、”原材料”等账户，按售价或组成计税价格计算出增值税贷记”应交税费–应交增值税（销项税额）”，借方根据用途分别计入”在建工程”、”其他业务成本”、”应付职工薪酬”等账户。
A. 对 B. 错
正确答案是： A.
49. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。
A. 对 B. 错
正确答案是： A.
50. 对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税。
A. 对 B. 错
正确答案是： A.

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