增值税离线作业
1.某工业企业（增值税一般纳税人），某年3月购销业务情况如下,已知增值税税率为13%：
（1）购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是40万元，另支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明运费3万元，税款0.27万元。
（2）购进钢材20吨，已验收入库；取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是10万元、1.3万元。
（3）以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额50万元。
（4）期初留抵进项税额0.5万元。
要求：计算该企业当期应纳增值税额。
2.某企业为增值税一般纳税人，2019 年 5 月发生经济业务如下：
（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的金额为 50 万元，支付运费，取得增值税普通发票注明的金额为 2 万元，增值税为 0.18 万元；
（2）购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额 6 万元；
（3）销售产品一批，取得不含税销售额 200 万元。
已知：该企业取得增值税专用发票均符合规定，并已认证；购进和销售产品适用的增值税税率为 13%。计算该企业当月应纳增值税税额。
3. 某生产企业2019年6月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100000元，增值税13000元，委托装卸搬运公司装卸货物，取得装卸搬运公司开具的增值税专用发票，注明装卸搬运费2000元；本月销售货物，委托运输企业将货物运送给购买方，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明运费5000元；本月销售货物（税率为13%），取得不含税收入120000元。已知：装卸搬运税率为6%，运输税率为9%，计算该企业本月应纳增值税税额。
4.某企业为增值税一般纳税人，2019 年 5 月发生经济业务如下：
（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的金额为 50 万元；
（2）购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额 6 万元；
（3）销售产品一批，取得不含税销售额 200 万元。
已知：该企业取得增值税专用发票均符合规定，并已认证；购进和销售产品适用的增值税税率为 13%。计算该企业当月应纳增值税税额。
5. 某金店是增值税一般纳税人，采用以旧换新方式销售金项链10条，每条不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为2000元，增值税税率为13%。要求：计算该公司应纳增值税。
6. 甲企业为增值税一般纳税人，本月向A企业销售大型设备一部，开具增值税专用发票注明货款150000元，设备需安装调试，由甲企业负责，甲企业收取安装调试收费20000元。
已知：增值税税率为13%，要求：计算该企业当期应纳销项税额。
7. 乙企业为增值税一般纳税人，发生以下业务：
（1）月初外购货物一批，支付增值税进项税额2000元，下旬因管理不善，造成该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失。
（2）外购货物一批，取得增值税专用发票注明的货款为100000万元，增值税额为13000元。
已知增值税税率为13%，要求：计算该企业当期可以抵扣的进项税税额。
8. 甲公司是增值税一般纳税人，从事认证服务，2019年7月发生如下业务：
（1）取得认证服务收入212万元（含税）。
（2）购进一台经营用设备，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额2.6万元。
（3）接受乙公司提供的设计服务，取得的增值税专用发票上注明价款15万元、增值税税额0.90万元。
（4）接受丙公司提供的货物运输服务，取得的增值税专用发票上注明价款1万元、增值税税额0.09万元。
已知：甲公司适用的增值税税率为6%。计算该企业应纳增值税税额。
9.某生产企业2020年6月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100000元，增值税13000元，委托装卸搬运公司装卸货物，取得装卸搬运公司开具的增值税专用发票，注明装卸搬运费2000元；本月销售货物，委托运输企业将货物运送给购买方，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明运费5000元；本月销售货物（税率为13%），取得不含税收入120000元。已知：装卸搬运税率为6%，运输税率为9%，计算该企业本月应纳增值税税额。
10.甲商店为增值税一般纳税人,将一批自制糕点作为职工福利,成本为7 020元,没有同类产品的销售价格,已知增值税税率为13%,成本利润率为10%,计算该商店应纳销项税额。
11.甲航空公司为增值税一般纳税人,提供国内旅客运输服务取得含增值税票款收入9 990万元,特价机票改签、变更费150万元,代收转付航空意外保险费200万元,代收机场建设费(民航发展基金)266.4万元,代收转付其他航空公司客票款199.8万元。已知:交通运输服务增值税税率为9%,计算该公司应纳销项税额。
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