云南开放大学税务会计离线作业1：流转税的会计业务

1. 创新科技电子公司发生火灾，烧毁大量电子元件，盘点清单列明其实际成本为380000元，经与保险公司协商，由其赔偿货物损失的80%。请进行增值税账务处理，并写出计算过程。（增值税率13%，本题20分）

2. 佳华日化公司（一般纳税人）委托外协单位加工化妆品的半成品，按加工合同的要求，拨付原材料100000元，转帐支付加工费30000元、垫付的辅料费10000元、增值税、消费税（受托方无同类品）。加工物资收回后用于连续生产化妆品。计算应交增值税（税率13%）、应交消费税（税率15%），并出具相关涉税分录。（本题30分）

3. 某外贸进出口公司自营进口材料一批，到岸价格为人民币40万元，货款已支付；进口关税税率为50%，计算应交进口关税，出具相关的会计分录。（本题10分）

4. 华润公司是增值税一般纳税人，期末“应交税费——应交增值税”账户有贷方余额2000元，转账；次月，该公司实际缴纳前期未缴增值税2000元，预缴当期增值税500元。请写出上述业务的分录。（10分）

5、新城编织袋厂是增值税小规模纳税人，本月以转账方式购买生产所需原材料，取得批发商开具的增值税专用发票，内列价款26000元，增值税4420元，材料已按实际成本验收入库；本月销售编织袋总收入银钱41200元，款项已收托存入银行。分别采购和销售业务出具增值税涉税分录，有计算的需写出计算过程。（20分）

6. 某外贸进出口公司自营进口材料一批，离岸价格为人民币20万元，境外运费6万元，保险费4万元，货款及费用均已支付；进口关税税率为50%，计算应交进口关税，并进行相关帐务处理。（10分）

AI创作