云南开放大学税务会计离线作业2：所得税的会计业务

1. 出版社为某作家出版一部专著，支付稿酬20000元，出版社将其计入“图书成本”，并代扣代缴了个人所得税。计算出版社应代扣代缴的个人所得税，并进行相关的账务处理。（10分）

2. 某个人与单位签订承包合同经营招待所， 2012年实现经营利润85000元，按合同规定，承包人每年从经营利润中上交承包费20000元，计算承包人当年应纳个人所得税。（10分）

3. 某企业上年度实现收入总额150万元，应扣除的成本、费用、税金、损失共计158万元。经注册税务师核定，销售费用中列支有广告费12万元；管理费用中列支业务招待费8万元；营业外支出中有违法经营罚款5万元。

（1）计算应纳税所得额中准许扣除的业务招待费（10分）

（2）计算应纳税所得额中准许扣除的广告费（10分）

（3）计算企业上年度应缴企业所得税（10分）

4. 某企业2009年实现会计利润50万元，经查，企业在上年底投入使用的新厂房原价600万元，预计净残值为0，使用平均年限法按15年折旧，无其他纳税调整事项，递延所得税资产期初余额为0。

（1）计算该企业当期应纳企业所得税额，出具相关会计分录。（10）

（2）分析并进行所得税费用递延调整。（15分）

固定资产的账面价值=

计税基础=

产生 差异 元 ，

引起 变动，

变动额=

递延调整分录：

5、某企业2009年实现会计利润70万元，经查，企业在年初购入交易性金融资产200万元，年末该项资产公允价值为210万元，公允价值变动计入了当期损益，无其他纳税调整事项，递延所得税负债期初余额为0.5万元。

① 计算该企业当期应纳企业所得税额，出具相关会计分录。（10分）

② 分析并进行所得税费用递延调整。（15分）

交易性金融资产的 账面价值=

计税基础=

产生 差异 元 ，

引起 变动，

变动额=