云南开放大学企业内部控制第一次作业

一、单项选择题(共14题,共28分)
第1 题 （2分）：
授权审批控制是以（     ）为基础，企业权力机构或上级管理者明确规定有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任，使所有的业务经办人员在办理每项经济业务时都能事先得到适当的授权，并在授权范围内办理有关经济业务，承担相应的经济责任和法律责任。
A.  分工控制
B.  会计控制
C.  控制程序
D.  控制活动
正确答案: A
第2 题 （2分）：
（     ）是内部控制的一种重要方法，其内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等诸多方面。
A.  授权审批控制
B.  会计系统控制
C.  预算控制
D.  内部报告控制
正确答案: C
第3 题 （2分）：
现金内部控制的控制点不包括（     ）。
A.  审批
B.  余额调节表
C.  对账
D.  清查
正确答案: B
第4 题 （2分）：
现金日记账应采用的格式为（     ）。
A.  订本式
B.  活页式
C.  卡片式
D.  以上均可
正确答案: A
第5 题 （2分）：
可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和负责人员的责任感的控制措施为（     ）。
A.  授权批准
B.  分工记账
C.  清点
D.  清查
正确答案: A
第6 题 （2分）：
可以及时发现企业或银行记账差错，防止银行存款非法行为发生，保证银行存款真实和货款结算及时的控制措施为（     ）。
A.  审批
B.  复核
C.  核对
D.  对账
正确答案: D
第7 题 （2分）：
按照内控要求，应由（     ）核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表。
A.  记账人员
B.  非出纳人员
C.  会计人员
D.  审核人员
正确答案: B
第8 题 （2分）：
现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（     ）审核签章。
A.  记账人员
B.  出纳人员
C.  会计人员
D.  部门负责人
正确答案: D
第9 题 （2分）：
（     ）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付论”戳记，并签字盖章以示收付。
A.  出纳人员
B.  记账人员
C.  会计人员
D.  榆核人员
正确答案: A
第10 题 （2分）：
在（     ）监督下，各个账薄记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类及总分类账。
A.  出纳人员
B.  记账人员
C.  会计人员
D.  稽核人员
正确答案: D
第11 题 （2分）：
企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为（     ） 。
A.  A．内部资金控制
B.  B．内部信息控制
C.  C．内部监审工作
D.  D．内部会计控制
正确答案: D
第12 题 （2分）：
内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定（     ）
A.  随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善
B.  未接单位上级指示，不得修改内部会计控制
C.  未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制
D.  未经业务主管同意，不得修订内部会计控制
正确答案: A
第13 题 （2分）：
为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的（     ）。
A.  经济责任制
B.  目标责任制
C.  岗位责任制
D.  成本责任制
正确答案: C
第14 题 （2分）：
下列要素中，不属于内部控制程序的是（     ）。
A.  交易授权
B.  职责划分
C.  独立稽核
D.  内部审计
正确答案: D
二、多项选择题(共22题,共44分)
第15 题 （2分）：
企业内部控制的实施主体包括（     ）
A.  全体员工
B.  监事会
C.  经理层
D.  董事会
正确答案: ABCD
第16 题 （2分）：
下列有关企业内部控制的表述中，的有（     ）。
A.  内部控制是一个过程
B.  内部控制是由企业的董事会和管理层实施的
C.  有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
D.  内部控制不仅是制度和手册，而且是渗透到企业活动之中的一系列行为
正确答案: ABD
第17 题 （2分）：
建立健全和有效实施内部控制是（     ）的责任。
A.  高级管理层
B.  董事会
C.  注册会计师
D.  内审部门
正确答案: AB
第18 题 （2分）：
内部控制制度设计时应遵循的原则有（     ）。
A.  全面性与重要性相结合原则
B.  制衡性原则
C.  成本效益原则
D.  合法性与实用性相结合原则
正确答案: ABCD
第19 题 （2分）：
内部控制要素包括（     ）
A.  内部环境
B.  控制活动
C.  风险评估
D.  信息与沟通
正确答案: ABCD
第20 题 （2分）：
下列属于内部环境评价范畴的有（     ）
A.  企业文化
B.  社会责任
C.  内部审计
D.  治理结构
正确答案: ABD
第21 题 （2分）：
下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（     ）
A.  甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款
B.  乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染
C.  丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况
D.  丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”
正确答案: ABD
第22 题 （2分）：
关于企业筹资活动内部控制，下列说法的有（     ）。
A.  企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批
B.  企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途
C.  企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付
D.  企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务
正确答案: CD
第23 题 （2分）：
内部控制的方法有（     ）。
A.  授权审批控制
B.  内部报告控制
C.  会计系统控制
D.  预算控制
正确答案: ACD
第24 题 （2分）：
以下项目中违背了不相容职务分离原则的有（     ）。
A.  材料保管员兼材料核算会计员
B.  保管员同时负责采购业务
C.  出纳员登记现金、银行存款日记账的同时登记相关总账
D.  出纳员负责货币资金收付的同时登记现金、银行存款日记账
正确答案: ABC
第25 题 （2分）：
预算控制的基本内容有（     ）。
A.  经营的预算控制
B.  投资的预算控制
C.  账务的预算控制
D.  管理的预算控制
正确答案: ABCD
第26 题 （2分）：
内部控制制度设计的基本内容有（     ）。
A.  岗位分工的设计
B.  授权审批的设计
C.  控制程序的设计
D.  监督检查制度的设计
,C
正确答案: ABC
第27 题 （2分）：
内部控制制度的设计程序包括（     ）。
A.  设计前调研分析
B.  设计控制流程
C.  拟定内部控制制度
D.  内部控制制度的试行和修改
E.  无
正确答案: ACD
第28 题 （2分）：
建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（     ）
A.  关键控制点要找准
B.  要适应企业的发展
C.  设计目标要明确
D.  成本效益要统一
正确答案: ABCD
第29 题 （2分）：
货币资金内部控制制度设计的核心是建立起货币资金的（     ）
A.  职务分离制度
B.  控制程序
C.  稽核制度
D.  岗位责任制度
正确答案: ACD
第30 题 （2分）：
在企业的下列款项中，应在“银行存款”账户中核算的内容有（    ）
A.  现金支票
B.  银行汇票存款
C.  很行本票存款
D.  信用卡存款
正确答案: BCD
第31 题 （2分）：
建立货币资金会计处理复核与对账制度，包括（     ）
A.  货币资金收支凭证与原始凭证核对
B.  现金与银行存款日记账与其总账核对
C.  企业银行存款与开户银行定期核对
D.  现金日记账的每天余额与实存现金核对
正确答案: ABCD
第32 题 （2分）：
星费用报销业务处理流程的关键控制点有（     ）
A.  费用报销必须有原始凭证
B.  费用报销前必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准
C.  费用报销前由出纳人员进行审核
D.  定期进行账账核对
正确答案: AB
第33 题 （2分）：
支票签发业务处理流程的关键控制点有（     ）
A.  付款前由业务部门和会计部门主管审核
B.  签发的支票作备查记录
C.  签发支票的印鉴由会计主管保管
D.  和银行进行核对
正确答案: AB
第34 题 （2分）：
货币资金控制主要围绕（     ）目标。
A.  保证货币资金业务收支的真实与合法
B.  保证货币资金的使用效益
C.  保证货币资金业务核算的准确与可靠
D.  保证货币资金的安全完整
正确答案: ABCD
第35 题 （2分）：
按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（     ）工作。
A.  总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记
B.  货币资金的稽核
C.  会计档案保管
D.  现金的清查盘点
正确答案: ABCD
第36 题 （2分）：
银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，所反映的经济业务的（     ）。
A.  合规性
B.  合法性
C.  真实性
D.  有效性
正确答案: ABCD
三、判断题(共14题,共28分)
第37 题 （2分）：
内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
(    )
正确答案: ×
第38 题 （2分）：
再完美的内部控制也难以解决员工的串通舞弊问题。
（   ）
正确答案: √
第39 题 （2分）：
内部控制制度越严格越好、越细致越好，只有这样才能充分发挥内部控制的作用。
(    )
正确答案: √
第40 题 （2分）：
企业实施内部控制的目的是查错防弊。
(    )
正确答案: ×
第41 题 （2分）：
开展内部控制活动，首先要考虑控制环境。
(    )
正确答案: √
第42 题 （2分）：
出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收人、支出、费用、债权和债务等账目登记工作。
(    )
正确答案: √
第43 题 （2分）：
有外币存款的企业可不必按外币种类单独设置银行存款日记账，与人民币合记在一本账中即可。
(    )
正确答案: ×
第44 题 （2分）：
出纳人员应该在每日营业结束后，结出现金日记账的收支和余额，清点库存现金实有数，相互核对。
(    )
正确答案: √
第45 题 （2分）：
出纳人员不能兼管收人、费用、债权、债务账簿的登记工作，但可以编制收付记账凭证。
(    )
正确答案: ×
第46 题 （2分）：
可以由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整未达账项。
(    )
正确答案: √
第47 题 （2分）：
货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。
(    ) 对
(    ) 错
正确答案: √
第48 题 （2分）：
企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票。
(    )
正确答案: √
第49 题 （2分）：
有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。
(    )
正确答案: √
第50 题 （2分）：
内部控制要素可以分为控制环境、会计系统和控制程序，内部审计是控制程序的主要组成部分。     (    )
正确答案: ×

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