财会法规与职业道德（重庆）形考任务二
题目1
根据支付结算办法的规定，下列各项中，可作为支付结算和资金清算的中介机构的是（ ）。
选择一项：
A. 城市信用合作社
B. 农村信用合作
C. 银行
D. 个体工商户
正确答案是：银行
题目2
自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为（ ）
选择一项：
A. 临时存款账
B. 个人银行结算账户
C. 专用存款账户
D. 一般存款账户
正确答案是：个人银行结算账户
题目3
出票人鉴发空头支票或鉴章与预留银行鉴章不符的支票，银行应与以退票，并按票面金额处以5%但不低于（ ）元的罚款。
选择一项：
A. 2000
B. 2500
C. 1000
D. 500
正确答案是：1000
题目4
某单位签发一张票面金额为30万元的空头支票，根据法律规定，持票人有权要求其赔偿的金额为（ ）。
选择一项：
A. 6000元
B. 10000元
C. 12000元
D. 100000元
正确答案是：6000元
题目5
存款人只能办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是（）
选择一项：
A. 一般存款账户
B. 专用存款账户
C. 基本存款账户
D. 临时存款账户
正确答案是：一般存款账户
题目6
支票的提示付款期限为自出票日起（ ）日
选择一项：
A. 5
B. 10
C. 15
D. 30
正确答案是：10
题目7
根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写，下列表述中，正确的是（ A ）
选择一项：
A. 贰零壹贰年零壹拾月零贰拾日
B. 贰零壹贰年壹拾月零贰拾日
C. 贰零壹贰年零壹拾月贰拾日
D. 贰零壹贰年壹拾月贰拾日
正确答案是：贰零壹贰年零壹拾月零贰拾日
题目8
银行为存款人开立一般存款账户、其他专业存款账户，应自开户之日起（）个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。
选择一项：
A. 3
B. 5
C. 15
D. 7
正确答案是：3
题目9
下列关于银行结算账户的说法中，正确的是（ ）。
选择一项：
A. 银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务
B. 银行结算账户属于单位定期存款账户
C. 银行结算账户不同于储蓄账户
D. 银行结算账户仅限于单位存款人结算开立
正确答案是：银行结算账户不同于储蓄账户
题目10
存款人营业执照注册地与经营地不在同一行政区域的，可以在异地开立（ ）。
选择一项：
A. 个人结算账户
B. 基本存款账户
C. 专用存款账户
D. 一般存款账户
正确答案是：基本存款账户
题目11
存款人撤销银行结算账户应向（ ）申请。
选择一项：
A. 上级主管部门
B. 主管税务机关
C. 开户银行
D. 中国人民银行当地分行
正确答案是：开户银行
题目12
票据记载事项是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。下列关于票据记载事项的表述中，正确的是（ ）。
选择一项：
A. 票据记载事项可分为绝对记载事项、相对记载事项
B. 票据记载事项可分为绝对记载事项和任意记载事项等
C. 票据记载事项可分为相对记载事项和任意记载事项
D. 票据记载事项可分为绝对记载事项、相对记载事项和任意记载事项等
正确答案是：票据记载事项可分为绝对记载事项、相对记载事项和任意记载事项等
题目13
（ ）是指具有代为清偿票据债务能力的法人、其他组织和个人。
选择一项：
A. 承兑人
B. 背书人
C. 被背书人
D. 保证人
正确答案是：保证人
题目14
下列选项中，不属于支票的基本当事人的事（ ）。
选择一项：
A. 出票人
B. 收款人
C. 付款人
D. 背书人
正确答案是：背书人
题目15
票据丧失后，失票人可以申请公示催告，受理该申请的应该是（ ）。
选择一项：
A. 中国人民银行各级机构
B. 财政部门
C. 出票人开户银行
D. 人民法院
正确答案是：人民法院
题目16
根据《现金管理条例》规定，我国现金管理的主管机关是（ ）。
选择一项：
A. 开户银行
B. 中国人民银行各级机构
C. 财政部门
D. 各级人民政府
正确答案是：中国人民银行各级机构
题目17
银行审核支票付款的依据是支票出票人的（ ）。
选择一项：
A. 电话号码
B. 身份证
C. 支票存根
D. 预留银行签章
正确答案是：预留银行签章
题目18
出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（ ）。
选择一项：
A. 银行汇票
B. 支票
C. 商业承兑汇票
D. 银行承兑汇票
正确答案是：银行汇票
题目19
信用卡销户时，单位卡账户的余额应（ ）。
选择一项：
A. 转入基本存款账户
B. 转入一般存款账户
C. 转入临时存款账户
D. 支取现金
正确答案是：转入基本存款账户
题目20
下列说法错误的是（ ）。
选择一项：
A. 对电子会计档案应当备份，并且定期打印出纸质会计档案
B. 单位的预留印鉴、支付密码和重要的空白凭证应当按照规定分别由不同的人员保管
C. 出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处的存款金额的为空头
D. 银行本票丧失，可以挂失止付
正确答案是：银行本票丧失，可以挂失止付
题目21
下列关于专用存款账户使用范围的表述中，正确的有（ ）。
选择一项或多项：
A. 财政预算外资金、证劵交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，可以支取现金
B. 单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转帐存入
C. 基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准
D. 收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金
The correct answers are: 单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转帐存入, 基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准, 收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金
题目22
可由单位银行结算账户转入个人银行结算账户的业务是（ ）。
选择一项或多项：
A. 工资、奖金收入
B. 稿费、演出费等劳务收入
C. 个人债权或产权转让收益
D. 债券、期货、信托等投资的本金和收益
The correct answers are: 工资、奖金收入, 稿费、演出费等劳务收入, 个人债权或产权转让收益
题目23
下列说法错误的有（ ）。
选择一项或多项：
A. 票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载
B. 结算凭证金额可以只用中文大写记载
C. 票据金额若中文大写与阿拉伯数字不一致，银行受理时，应以中文大写的金额为准
D. 票据金额若中文大写与阿拉伯数字不一致，银行受理时，应以阿拉伯数字的金额为准
The correct answers are: 结算凭证金额可以只用中文大写记载, 票据金额若中文大写与阿拉伯数字不一致，银行受理时，应以中文大写的金额为准, 票据金额若中文大写与阿拉伯数字不一致，银行受理时，应以阿拉伯数字的金额为准
题目24
注册验资临时存款账户撤消后，出资人欲提取现金的，应向银行出具（ ）。
选择一项或多项：
A. 会计报表
B. 现金缴款原件
C. 税务机关证明
D. 有效身份证件
The correct answers are: 现金缴款原件, 有效身份证件
题目25
票据的付款日期可以是（ ）。
选择一项或多项：
A. 出票时
B. 见票时
C. 指定日期
D. 背书时
The correct answers are: 见票时, 指定日期
题目26
支票中（ ）未记载的，可以通过授权补记的方式记载。
选择一项或多项：
A. 支票的金额
B. 出票日期
C. 收款人名称
D. 付款人名称
The correct answers are: 支票的金额, 收款人名称
题目27
下列有关支票结算方式的表述中，符合《支付结算办法》规定的有（ ）。
选择一项或多项：
A. 出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额
B. 划线支票可当作转账支票使用
C. 支票均可背书转让
D. 支票丧失，可以由失票人同意付款人挂失止付
The correct answers are: 出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额, 划线支票可当作转账支票使用, 支票丧失，可以由失票人同意付款人挂失止付
题目28
存款人有（ ）地，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
选择一项或多项：
A. 宣告破产、解散的
B. 被吊销营业执照的
C. 因办公场所迁移需要变更开户银行的
D. 因临时生产经营结束要撤销临时存款账户的
The correct answers are: 宣告破产、解散的, 被吊销营业执照的, 因办公场所迁移需要变更开户银行的, 因临时生产经营结束要撤销临时存款账户的
题目29
下列存款人中，可以在异地开立有关银行结算账户的有（ ）
选择一项或多项：
A. 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立专用存款账户的
B. 异地临时经营活动需要开立临时存款账户的
C. 自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的
D. 办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的
The correct answers are: 异地临时经营活动需要开立临时存款账户的, 自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的, 办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的
题目30
汇票中未记载付款地的，可以付款人的以下法定地点为付款地（ ）。
选择一项或多项：
A. 营业场所
B. 住所
C. 经常居住地
D. 主要财产所在地
The correct answers are: 营业场所, 住所, 经常居住地
题目31
下列关于办理支付结算的表述中，符合有关法律规定的为（ ）
选择一项或多项：
A. 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效
B. 票据和结算凭证上的签章和其他记载的事项应当真实
C. 单位和银行签发票据时，名称应当记载全称，使用简称的，银行不予受理
D. 填写票据和结算凭证应当规范
The correct answers are: 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效, 票据和结算凭证上的签章和其他记载的事项应当真实, 填写票据和结算凭证应当规范
题目32
下列选项属于无效票据的是（ ）
选择一项或多项：
A. 更改签发日期的票据
B. 更改收款单位名称的票据
C. 出票日期使用中文大写，但未按要求规范填写的票据
D. 更改中文大写金额的票据
The correct answers are: 更改签发日期的票据, 更改收款单位名称的票据, 更改中文大写金额的票据
题目33
下列关于背书的表述中，符合《支付结算办法》规定的为（ ）。
选择一项或多项：
A. 背书不得附有条件
B. 背书可以附有条件且所附条件具有票据效力
C. 未注明“现金”字样的支票仅限于其交换区域内背书
D. 票据背书人背书后不再承担票据责任
The correct answers are: 背书不得附有条件, 未注明“现金”字样的支票仅限于其交换区域内背书
题目34
下列票据允许挂失止付的为（ ）。
选择一项或多项：
A. 现金支票
B. 转帐支票
C. 银行汇票
D. 注明“现金”字样的银行汇票
The correct answers are: 现金支票, 转帐支票
题目35
下列各项中，（ ）是《现金管理条例》中禁止的。
选择一项或多项：
A. 单位之间互借现金
B. 用转账凭证套换现金
C. 设置小金库
D. 用不符合财务规定的凭证顶替库存现金
The correct answers are: 单位之间互借现金, 用转账凭证套换现金, 设置小金库, 用不符合财务规定的凭证顶替库存现金
题目36
根据支付结算办法的规定，存款人只能在注册地或住所地开立银行结算账户。
正确的答案是“错”。
题目37
银行得知存款人主体资格终止的情况，存款人超过规定期限未主动办理撤消银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。
正确的答案是“对”。
题目38
未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。
正确的答案是“对”。
题目39
根据需要，中国人民银行可以要求存款人到指定银行开立银行结算账户。
正确的答案是“错”。
题目40
根据《票据法》的规定，汇票上未记载付款日期的，视为见票即付。
正确的答案是“对”。
题目41
银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。
正确的答案是“对”。
题目42
票据的出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失，出票人自行负责。
正确的答案是“错”。
题目43
使用繁体字填写的票据，银行不予受理。
正确的答案是“错”。
题目44
票据上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。
正确的答案是“对”。
题目45
票据的签发、取得和转让，必须具有真实的交易关系和债权债务关系。
正确的答案是“对”。
题目46
王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人，对相关财经法规不够熟悉。2012年5月10日，王某向张某签发了一张20万元的转账支票以及一张10万元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。张某将20万元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。张某又将10万元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有8万元。
请根据现行有关规定，回答下列问题：
（1） 请问在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是谁？
（2）请问王某在对张某签发支票时犯了哪些错误？并说明原因。
（3）银行为何退票，并且要对王某处以罚款？按照相关规定，罚款金额为多少？
（4）徐某为何拒绝接受张某转让的现金支票？王某，张某该如何避免以后在犯类似错误？
答：（1）出票人：王某
付款人：王某存款开户行，即广州市城南支行
收款人：张某
（2）①不应该用普通墨水书写，应该用碳素墨水
②没有签章 应该有出票人签章。
③余额不够 不能签发空头支票。
（3）出票人签发空头支票，签章与预留银行签章不符的支票或支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元罚款。
具体罚款金额：20万×5%＝1万
（4）因为该支票既无出票人签章，也没使用碳素墨水。他们因该加强会计职业道德素质教育，提高技能，不断进取，刻苦钻研，在工作和学习中提高自己的专业水平。
题目47
A公司为某中外合资经营企业，于2012年发生以下情况：
（1）2012年4月该企业在中国银行已开设一个基本存款帐户的情况下，经与本市工商银行负责人疏通关系，又在其营业部开设了一个基本存款帐户。
（2） 2012年9月20日，会计人员开出1.8万元的转账支票交与供货单位A企业(符合规定手续)，但由于本月销货款尚未到账，持票人到银行转账时无款可以转帐。
（3） 2012年9月末进行现金清查时发现，现金日记账借方余额15600元，而库存实有数11600元差额为4000元，其中：白纸条抵库3950元；50元短缺原因不明(已列作营业外支出)。银行核定该企业每日库存现金定额为5000元。
要求：根据上述情况，对照会计法律制度和相关制度的有关规定，回答下列问题：
①开设基本存款帐户是否符合规定?为什么?对企业、开户行、人民银行当地分(支)行及其银行工作人员应如何处罚?
②企业签发支票是否符合规定为什么?银行应如何处理(如处罚款请计算出金额)?持票人有权要求赔偿金额是多少?
③你认为关于现金清查的处理是否正确?若不正确应怎么处理?
答：（1）不符合规定。因为根据《银行账户管理办法》，一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款帐户；对企业应责令其掀起撤销账户，并处以5000元至1万元罚款；对开户银行要掀起撤销账户，并对其处以5000元至1万元罚款；对人民银行分支机构由上级人民银行对其处以2000元至5000元罚款。对银行工作人员应当根据情节轻重，给与行政处分、经济处罚以及追究行使责任。
（2）不符合规定。按《支付结算管理办法》的规定，支票的出票人签发的支票金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。银行应予以退票，并处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。该企业应交罚款：18000×5%=900元，900<1000,应交罚款为1000元。
持票人有权要求赔偿支票金额2%的赔偿金，应赔偿金额=18000×2%=360元。
（3）不正确。对现金清查结果，应编制“现金盘点报告单”，并由出纳和盘点人员签字盖章。白条抵库应及时纠正，超限额留存现金及时送存银行。
无法查明原因的短款，会计处理应 借：待处理财产损益 50，贷： 现金 50；经批准转销应 借： 营业外支出 50，贷： 待处理财产损益 50。
题目48
东方公司采购员吴强持有该公司开户银行签发的、不能用于支取现金的银行本票，前往前进公司购置一批价值20万元的物资。由于吴强保管不慎，在途中将其装有银行本票的提包丢失。随后，东方公司根据吴强的报告，将银行本票遗失情况通知该银行本票的付款银行，要求挂失止付。但该银行对上述情况进行审查后拒绝办理挂失止付。试问：
（1）该银行拒绝挂失止付是否正确，为什么？
（2）东方公司在被银行拒绝挂失止付后，可以采取哪些措施维护自己的权益？
答：（1）该银行拒绝挂失止付是正确的。根据《支付结算办法》的规定，填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付，而未填明“现金”字样的银行本票丧失不得挂失止付。
（2）东方公司可采取公示催告措施维护自己的权益，即向银行本票所在地的基层法院提出公示催告申请，请求人民法院向该银行本票的付款银行发出立即停止付款的通知，并以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由法院通过除权判决宣告丧失的银行本票无效。
题目49
A公司和B公司签订了一项购销合同，A公司向B公司开出出票后一个月付款的银行汇票。B公司将汇票背书后向C公司转让，C公司又背书后向D公司转让。请根据现行法规，回答下列问题：
（1）如果B公司未履行供货义务，A公司有无权利要求银行停止支付该汇票？
（2）如果银行拒绝支付，D公司作为持票人能否直接向A公司要求赔偿？B公司和C公司对票据债务应否负责？
（3）如果D公司在遭银行拒绝付款后未按法定期限发出追索通知，对其追索权有何影响？
答：（1）若B公司未履行供货义务，A公司无权利要求银行停止支付该汇票，因为付款银行的责任限于按照汇票记载事项支付汇票金额，对汇票的当事人之间的纠纷不承担责任，而票据债务人不得以其与持票人之间的纠纷不承担责任，而票据债务人不得以其与持票人前手之间的抗辩理由对抗持票人。
（2）如果银行拒绝支付，D公司作为持票人可以直接向A公司要求赔偿，B公司和C公司对票据债务承担连带责任。
（3）D公司未按法定期限发出追索通知，仍可行使追索权，但因给其前手或出票人造成的损失要自行承担赔偿责任，不过赔偿金额以汇票金额为限。
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