微信小程序一、判断题(对的打“√”，错的打“×”。每小题2分，共20分)
1．内部审计机构其性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。 （ ）
2．审计的独立性是审计的最根本属性。 （ ）
3．详细审计最早在美国产生。 （ ）
4．政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的，实行的是任意审计。 （ ）
5．在我国，注册会计师必须经过会计师事务所的同意才能以个人名义承办业务。（ ）
6．会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。 （ ）
7．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。（ ）
8．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。 （ ）
9．注册会计师的审计意见对于报表使用人来说，是对被审计单位今后生存发展及其经营效率、效果所作出的保证。 （ ）
10．鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。 （ ）
二、单项选择题(从下列每小题的4个选项中，只有1个选项是正确的，请选出填入括号内，每小题2分，共20分）
1．民间审计，在我国亦称（ ）。
A．查账 B．财务大检查 C．验资 D．社会审计
2．无论是我国还是外国都承认（ ）的经济监督活动是审计的属性。
A．权威性 B．独立性 C．客观性 D．合法性
3．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（ ）的专用名词。
A．财会审核 B．经济司法 C．经济执法 D．财政监督
4．审计的主体是（ ）。
A．审计人
B．被审计人 C．审计委托人 D．财政局
5．（ ）不是对注册会计师职业道德的基本要求。
A．独立 B．客观 C．公正 D．廉洁
6．按照预先规定的时间进行的审计，称之谓（ ）。
A．事前审计 B．事中审计 C．事后审计 D．定期审计
7．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为（ ）。
A．经济独立 B．思想独立 C．实质上的独立 D．形式上的独立
8．下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是（ ）。
A．历史财务信息审阅 B．预测性财务信息审核
C．代编财务信息 D．对财务信息执行商定程序
9．一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把（ ）视为审计工作的灵魂。
A．独立性 B．客观性 C．权威性 D．真实性
10．如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（ ）责任。
A．普通过失 B．重大过失 C．推定欺诈 D．欺诈
三、多项选择题(在下列每小题的4个选项中,至少有2个选项是正确的，请选出填入括号内，多选、少选、错选均不得分。每小题3分，共30分)
1．民间审计的总体目标就是指审查和评价审计对象的（ ）。
A．真实性 B．效益性 C．公允性 D．合法性
2．审计的职能包括（ ）。
A．经济监督 B．经济建议 C．经济评价 D．经济鉴证
3．审计的制约作用可以概括为（ ）。
A．揭示差错和弊端 B．维护财经法纪 C．改善经营管理
D．提高经济效益 E．加强宏观调控
4．按审计主体分类，可分为（ ）。
A．政府审计 B．民间审计 C．内部审计 D．财务审计
5．我国审计按其内容和目的分类，可分为（ ）。
A．政府审计 B．财政财务审计
C．经济效益审计 D．财经法纪审计
6、我国组建的审计组织形式，主要有（ ）。
A．政府审计机关 B．内部审计机构
C．民间审计组织 D．财务咨询公司
7．我国内部审计的主要特征有（ ）。
A．服务上的内向性 B．审查范围的广泛性
C．审查目的的效益性 D．微观监督与宏观监督的统一性
8．我国会计师事务所的审计业务，具体包括（ ）。
A．审查会计账目、会计报表和其他财务资料并出具审计报告
B．验证企业的投入资本并出具验资报告
C．管理咨询报告 D．资产评估报告
E．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务并出具审计报告
9．民间审计具有以下特征（ ）。
A．受托审计 B．有偿审计 C．双向独立
D．发表审计意见 E．审计财政收支
10．我国鉴证业务准则又分为（ ）。
A．审计准则 B．审阅准则 C．质量控制准则
D．执业规范指南 E．他鉴证业务准则
四、案例分析题(本题共30分)
ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表，并委派A注册会计师为审计项目组负责人，在招投标阶段和审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：
（1）应邀投标时，ABC会计师事务所在其投标书中说明，如果中标，需与前任注册会计师沟通后，才能与甲公司签订审计业务约定书。
（2）签订审计业务约定书时，ABC会计师事务所根据有关部门的要求，与甲公司商定按六折收取审计费用，据此，审计项目组计划相应缩小审计范围，并就此事与甲公司治理层达成一致意见。
（3）签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所发现甲公司与本事务所另一常年审计客户乙公司存在直接竞争关系。ABC会计师事务所未将这一情况告知甲公司和乙公司。
（4）审计开始前，应甲公司要求，ABC会计师事务所指派一名审计项目组以外的员工根据甲公司编制的试算平衡表编制2017年度财务报表。
（5）审计过程中，适逢甲公司招聘高级管理人员，A注册会计师应甲公司的要求对可能录用人员的证明文件进行检查，并就是否录用形成书面意见。
（6）审计过程中，A注册会计师应甲公司要求协助制定公司财务战略。
要求：
针对上述（1）至（6）项，分别指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
作答结果：
一、判断题(对的打“√”，错的打“×”，。每小题2分，共20分)
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| × | √ | × | × | × | √ | × | × | × | √ |
二、单项选择题(从下列每小题的4个选项中，只有1个选项是正确的，请选出填入答题纸内。每小题2分，共20分)
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| D | B | D | A | D | D | D | B | A | A |
三、多项选择题(在下列每小题的4个选项中,至少有2个选项是正确的，请选出填入答题纸内，多选、少选、错选均不得分. 每小题3分，共30分)
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| CD | ACD | AB | ABC | BCD | ABC | ABC | ABE | ABCD | ABE |
四、案例分析题(本题共30分)
答：（1）不违反职业道德守则。在应邀投标时，在投标书中说明，在承接业务前需要与前任注册会计师沟通，以了解是否存在不应接受委托的理由。
（2）违反职业道德守则。虽然说事务所可以自主商定审计的收费，但是不能因为收费而相应缩小审计范围，影响审计工作的质量。
（3）违反职业道德守则。事务所要同时为两个存在竞争关系的审计客户提供审计，需要告知客户，并征得他们的同意才能执行业务。
（4）违反职业道德守则。根据规定不允许为属于公众利益实体的审计客户提供编制财务报表的服务，起码形式上会对独立行产生影响。（注意和非公众利益实体要求的区别，在对非公众利益实体的审计客户提供这项工作是允许的）
（5）违反职业道德守则。根据规定对于属于公众利益实体的审计客户而言，招聘董事、高级管理人员，或所处职位能够对客户会计记录或被审计财务报表的编制实施重大影响的高级管理人员，会计师事务所不能提供对可能录用的候选人的证明文件进行核查的服务。
（6）违反职业道德守则。协助制定公司的财务战略，属于承担公司的管理层职责，是职业道德所不允许的。
