任务内容：（请将各题答案填在作答结果相应位置）
财务报表分析第三次网上形成性考核作业
正森公司2018年的资产负债表和利润表如表1和表2所示。
表1 正森公司资产负债表
2018年12月31日 单位：万元
|
资产 |
年初数 |
年末数 |
负债及股东权益 |
年初数 |
年末数 |
|
货币资金 |
110 |
116 |
短期借款 |
180 |
200 |
|
交易性金融资产 |
80 |
100 |
应付账款 |
182 |
285 |
|
应收账款 |
350 |
472 |
应付职工薪酬 |
60 |
65 |
|
存货 |
304 |
332 |
应交税费 |
48 |
60 |
|
流动资产合计 |
844 |
1020 |
流动负债合计 |
470 |
610 |
|
|
|
|
长期借款 |
280 |
440 |
|
固定资产 |
470 |
640 |
应付债券 |
140 |
260 |
|
长期股权投资 |
82 |
180 |
长期应付款 |
44 |
50 |
|
|
|
|
非流动负债合计 |
464 |
750 |
|
无形资产 |
18 |
20 |
负债合计 |
934 |
1360 |
|
非流动资产合计 |
570 |
840 |
股本 |
300 |
300 |
|
|
|
|
资本公积 |
50 |
70 |
|
|
|
|
减：库存股 |
|
|
|
|
|
|
盈余公积 |
84 |
92 |
|
|
|
|
未分配利润 |
46 |
38 |
|
|
|
|
股东权益合计 |
480 |
500 |
|
资产总计 |
1414 |
1860 |
负债及股东权益总计 |
1414 |
1860 |
表2 正森公司利润表
2018年度 单位：万元
|
项目 |
本年累计数 |
|
一、营业收入 |
5800 |
|
减：营业成本 |
3480 |
|
税金及附加 |
454 |
|
销售费用 |
486 |
|
管理费用 |
568 |
|
财务费用 |
82 |
|
资产减值损失 |
|
|
加：公允价值变动收益（损失以“—”号填列） |
|
|
投资收益（损失以“—”号填列） |
54 |
|
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 |
|
|
二、营业利润（亏损以“—”号填列） |
784 |
|
加：营业外收入 |
32 |
|
减：营业外支出 |
48 |
|
三、利润总额（亏损以“—”号填列） |
768 |
|
减：所得税费用 |
254 |
|
四、净利润（亏损以“—”号填列） |
514 |
|
五：每股收益 |
|
|
（一）基本每股收益（元） |
|
|
（二）稀释每股收益（元） |
|
其他资料：
（1） 该公司2018年末有一项未决诉讼，如果败诉预计要赔偿对方50万元。
（2） 2018年是该公司享受税收优惠政策的最后一年，从2019年起不再享受税收优惠政策，预计营业税金的综合税率将从现行的8%上升到同行业的平均税率12%。
（3） 该公司所处行业的财务比率平均值如表3所示。
表3 财务比率行业平均值
|
财务比率 |
行业均值 |
财务比率 |
行业均值 |
|
流动比率 |
2 |
总资产周转率（次） |
2.65 |
|
速动比率 |
1.2 |
资产净利率 |
19.88% |
|
资产负债率 |
0.42 |
销售净利率 |
7.5% |
|
应收账款周转率（次） |
16 |
净资产收益率 |
34.21% |
|
存货周转率（次） |
8.5 |
|
|
问题：通过计算该公司2018年的各项指标，分别对该企业的偿债能力、营运能力及获利能力进行分析，评价该公司财务状况存在的主要问题，并提出改进意见。
作答结果
|
课程名称 |
财务报表分析 |
|
第几次任务 |
第三次 |
|
完成日期 |
|
|
得分/评语 |
|
|
评阅时间 |
|
|
评阅教师 |
|
