1
下列关于我国《企业内部控制基本规范》关于信息与沟通要素要求的说法中，不正确的是（D ）
满分： 2 得分：2
A
企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行
B
重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层
C
企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径
D
信息系统不仅处理内部产生的信息，还包括与企业经营决策和对外报告相关的外部事件、行为和条件等
2
下列关于审计委员会与内部审计的说法中，错误的是（ D）
满分： 2 得分：2
A
审计委员会应负责监督内部审计部门的工作
B
审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘
C
内部审计师或者内部审计的管理者应该直接且定期向董事会报告
D
确保充分且有效的内部控制是内部审计师的职责之一
3
下列关于内部控制认定程序与整改的说法中，错误的是（B ）
满分： 2 得分：2
A
对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定
B
存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当与管理层沟通，然后向董事会（审计委员会）、监事会报告
C
重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视
D
对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告
4
下列关于销售业务收款环节的控制措施，说法不正确的是（ D）
满分： 2 得分：2
A
销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存
B
企业应当关注商业票据的取得、贴现和背书，对已贴现但仍承担收款风险的票据以及逾期票据，应当进行追索监控和跟踪管理
C
企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项
D
企业应当加强收款的管理，尽量避免坏账的产生，对于已经产生的坏账，属于沉没成本，不需要在上面浪费太多时间
5
下列关于存货的内部控制措施的说法中，不正确的是（ B）
满分： 2 得分：2
A
仓储部门应当根据经审批的销售（出库）通知单发出货物
B
企业每年至少进行两次存货的全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告
C
企业应当明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权
D
企业应当建立存货盘点清查制度，结合本企业实际情况确定盘点周期、盘点流程等相关内容，核查存货数量，及时发现存货减值迹象
6
正大集团为了确立企业产品差异化的发展方向，大力培养创新的核心能力，该公司的人力资源部门就必须制定政策体现对创新的鼓励，比如要重视培训，鼓励学习；把创新贡献纳入考核指标体系；在薪酬方面加强对各种创新的奖励。这体现的战略是（ B）
满分： 2 得分：2
A
竞争战略
B
职能战略
C
公司战略
D
业务单位战略
7
甲公司在20世纪发明了胶片、彩卷、自动傻瓜相机，在胶片感光成像技术上领先一个世纪。随着数码产品出现,市场需求发生结构性变化,而该公司由于忽视了这种发展变化的趋势,导致企业经营陷入困境。这种环境的变化属于（ A）
满分： 2 得分：2
A
技术环境
B
政治环境
C
经济环境
D
人文环境
8
企业准备推出新产品 ,因此在各大商场进行大幅度广 告宣传,同时派销售人员在商场进行宣传。该活动属于价值链分析中的（ B）
满分： 2 得分：2
A
生产经营
B
生产经营
C
服务
D
人力资源管理
9
下列关于采购业务付款环节的说法中，不正确的是（B ）
满分： 2 得分：2
A
A、企业应当合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全
B
所有预付款项都应当定期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况，发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施
C
企业应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
D
企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，并在与供应商的合同中明确退货事宜，及时收回退货货款
10
下列关于资金管理活动的说法中，错误的是（A ）
满分： 2 得分：0
A
重大投资项目，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度
B
企业应当不定期组织召开资金调度会或资金安全检查，对资金预算执行情况进行综合分析
C
企业应当加强对营运资金的会计系统控制，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限
D
企业不得由一人办理货币资金全过程业务
11
企业处于其生命周期的(B )阶段,其客户基本处于饱和状态
满分： 2 得分：2
A
初始
B
成熟
C
衰退
D
成长
12
下列陈述中属于企业使命陈述的是(A )
满分： 2 得分：2
A
为人类的幸福和发展做出技术贡献
B
进人世界500强
C
超越IBM成为计算机服务行业的”领头羊”
D
创造更高的绩效指标
13
( A)需要根据企业目标,选择企业可以竞争的经营领域，合理配置企业经营所必需的资源,使各项业务相互支持、相互协调
满分： 2 得分：2
A
总体战略
B
业务单位战略
C
竞争战略
D
职能战略
14
甲企业建立了内部控制系统，并按《内控规范》的要求，聘请注册会计师对内部控制进行审计。下列有关说法中，正确的是（A ）
满分： 2 得分：0
A
聘请A会计师事务所为本企业内部控制提供评价服务并进行内部控制审计业务
B
注册会计师要在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供充分保证
C
注册会计师必须单独进行内部控制审计，不可将内部控制审计与财务报表审计整合进行
D
注册会计师会对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，要在其内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露
15
竹岭公司是我国知名的白酒生产企业。随着我国公务消费改革的日益推进，白酒市场需求发生了重大变化。该公司积极应对这一变化,对旗下多个白酒品牌重新进行了定位。并按照系列酒薄利多销的策略,快速实现了从满足公务消费需求向满足商务消费和大众消费需求的转型。该公司采取的总体战略类型属于B
满分： 2 得分：2
A
多元化战略
B
转向战略
C
放弃战略
D
产品开发战略
16
下列各项中,符合《企业内部控制应用指引第14号财务报告》规定的是(A )
满分： 2 得分：0
A
在编制年度财务报告后,进行资产清查和资产减值测试
B
企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告
C
对财务报告可能产生重大影响的会计政策,按规定权限和程序审批后执行
D
财务报告编制完成后,加盖公章由总会计师签名并盖章后即可对外提供
17
综合商店公司通过(B )寻求超额利润
满分： 2 得分：2
A
差异化战略
B
成本领先战略
C
放弃战略
D
集中化战略
18
损失无法避免时就将损失降低;风险损失可能发生也可能不发生时,降低发生的可能;风险中蕴含机会时,则要转危为机。这说明全面风险管理的特征是(B )
满分： 2 得分：2
A
系统性
B
二重性
C
战略性
D
全员化
19
甲公司是一家金融公司,张总是该公司的董事长,王总是该公司的总经理,李总是公司的财务经理,赵总是董事会的成员。那么,有责任选择和制定职能战略的是C
满分： 2 得分：2
A
张总
B
王总
C
李总
D
赵总
20
某手机生产企业新推出的智能手机产品在上市初期的定价相对较高,这种定价策略是(B )
满分： 2 得分：2
A
渗透定价法
B
撇脂定价法
C
增脂定价法
D
成本领先定价法
21
某海上运输公司为预防极端天气对公司运营的影响,与银行签订应急资本协议,规定当公司船队遭遇极端恶劣天气时,由银行提供资本以保证公司的持续经营,该船队采用的风险管理策略工具是(D )
满分： 2 得分：2
A
风险转换
B
风险对冲
C
风险规避
D
风险补偿
22
根据我国《企业内部控制基本规范》,反舞弊机制属于内部控制要素中的(D )
满分： 2 得分：2
A
控制活动
B
监控
C
控制环境
D
信息与沟通
23
甲公司评估战略备选方案时,主要考虑选择的战略是否发挥了企业优势,克服了劣势,是否利用了机会,将威胁削弱到最低程度,是否有利于企业目标的实现。甲公司评估战略备选方案使用的标准是(A )
满分： 2 得分：2
A
适宜性标准
B
外部性标准
C
可接受性标准
D
可行性标准
24
通常,成本领先战略致力于提供(A )商品或服务
满分： 2 得分：2
A
能被顾客广泛接受的
B
对顾客来说是独特的
C
不被顾客认为是极有价值的
D
能满足顾客个性化需求的
25
列不属于财务报告风险的是C
满分： 2 得分：2
A
不能有效利用财务报告。可能导致企业财务和经营风险失控
B
提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成决策失误，干扰市场秩序
C
内部财务信息传递不通畅、不及时,可能导致决策失误
D
财务报告的编制违反会计法律法规和国家统的会计准则制度 ,导致企业声誉受损
26
下列属于COSO委员会规定的内部控制要素的有（ABC ）
满分： 2 得分：2
A
控制环境
B
风险评估
C
信息与沟通
D
内部监督
27
在考虑企业可能面临的产业风险时，以下几个因素是非常重要的，主要包括（ABC ）
满分： 2 得分：2
A
产业生命周期阶段
B
产业波动性
C
产业集中程度
D
产品的密集程度
28
下列关于企业内部控制自我评价描述错误的是（BC ）
满分： 2 得分：2
A
甲公司未建立定期的现金盘点程序属于设计缺陷
B
乙公司要求所有认定的内控缺陷向董事会报告
C
丙公司聘请一家会计事务所提供内控评价和内控审计服务
D
丁公司董事会对内控评价报告的真实性负责
29
评估战略的成功标准有（ABC ）
满分： 2 得分：2
A
可行性标准
B
可接受标准
C
适宜性标准
D
可理解性标准
30
诚信公司是一家大型担保公司，公司主要经营担保业务，由于担保业务风险很大，因此公司高度重视风险管理，专门成立了风险管理小组，组长赵某根据有关规定，明确担保申请人申请担保时，不得提供担保的情形有五项，下列有关不得提供担保的情形中，正确的有（ABC ）
满分： 2 得分：2
A
已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的
B
财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的
C
与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的
D
与本企业已经发生过担保纠纷，或不能及时足额缴纳担保费用的
31
下列属于业务处理系统功能的有（ABCD ）
满分： 2 得分：2
A
及时收集、保存、传递、处理业务数据
B
建立并维持庞大的业务数据库
C
监控功能包括维持系统的正常运作
D
为标准的业务流程提供数据处理手段
32
近年来.受出口番茄酱价格持续上涨影响,某省原有的番茄企业纷纷增加生产线，导致产能过剩。甲番茄酱厂于2013年新建了2条生产线,投产以来直面临着原料紧缺的问题。在番茄种植季节,甲番茄酱厂与农民签订了收购合同,但到了收购季节,随着番茄收购价格路攀升,部分农民拒绝供货 ,转而将 番茄卖给了出价更高的企业。 甲番茄酱厂此时面临的风险包括（CD ）
满分： 2 得分：0
A
信用风险
B
技术风险
C
市场风险
D
产业风险
33
可口可乐瑞典饮料公司(CCBS)正在其不断发展的公司中推广平衡记分卡的概念。若干年来，可口可乐公司的其他子公司已经在做这项工作,但是,总公司并没有要求所有的子公司都用这种方式来进行报告和管理控制。平衡计分 卡的内容有(ABCD )
满分： 2 得分：2
A
财务角度
B
顾客角度
C
内部流程角度
D
创新与学习角度
34
乙公司拟开办航空业务并将其基地设在印度尼西亚,以使企业多元化发展。在分析该战略提案时,乙公司需要对外部环境进行评估,其可使用的分析工具有（AB ）
满分： 2 得分：2
A
PEST分析
B
“五力”模型分析
C
波士顿矩阵分析
D
通用矩阵分析
35
下列选项中，违反不相容职务分离控制要求的是（ABCD ）
满分： 2 得分：2
A
甲公司由出纳负责开出银行支票，并编制银行存款余额调节表
B
甲公司由出纳负责开出银行支票，并编制银行存款余额调节表
C
丙公司规定非实物保管人员应限制接近资产，不得办理物资收发
D
丁公司规定销售人员不得接触销售现款
36
甲公司是法国一家拥有300人的中小型私人企业，近期企业的内部信息出现泄露的情况，企业的董事会决定针对此项事件进行彻查。经过调查发现是由于企业的信息系统操作失误导致的信息泄露。该企业为了评估企业信息系统方面的风险并及时找到解决方法，专门组成了一个小组进行探讨。首先，明确探讨的主题是：企业信息系统风险评估与解决方案。然后由小组内的人员进行大胆想象，想象可能出现的问题以及采取的措施。大家各抒己见，最后在规定的时间内做出汇总并形成结论。<1> 、简述该企业面临的风险种类； <2> 、简述企业风险管理技术与方法的种类，分析判断该企业采取的方法属于哪类，并说明其优缺点。
满分： 15
37
请简述信息技术对组织结构变革的影响的具体表现
满分： 15
