浙江电大纳税基础与实务形考4-0001

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1.

某企业有一处房产原值3000万元,2010年7月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入30万元,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该房产的房产税处理正确的有( C)。

该房产的计税依据是余值2400万元
该房产的计税依据是原值3000万元
该房产的计税依据是当年租金30万元
该房产的计税依据是5年的租金150万元

该房产的计税依据是当年租金30万元

2.

甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合同,将货物由江苏运到北京,合同注明:货物价款为130万元,运输费24万元,装卸费3万元。针对该项业务,该运输公司应缴纳印花税(A )元。

120
125
140
158

120

3.

陈某2011年1月将一套已居住4年的二居室住房(市场价格为35万元)与他人交换一套三居室住房(市场价格50万元),支付差价15万元;已知当地政府规定的契税税率为3%,关于陈某与他人互换房产的契税处理,下列说法正确的有( A)。

陈某需要按照差价缴纳契税,税金为4500元
另一方需要按照差价缴纳契税,税金为4500元
另一方按照自己房产价值缴纳契税,税款为15000元
陈某按照自己房产价值缴纳契税,税金10500元

陈某需要按照差价缴纳契税,税金为4500元

4.

某企业有一处房产原值3000万元,2010年7月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入30万元,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。本题适用的房产税税率以及要缴纳的房产税税款的说法正确的有( A)。

12%, 3.6万元
12%, 288万元
1.2%, 28.8万元
1.2%, 0.36万元

12%, 3.6万元

5.

2010年12月,甲企业受托为乙企业加工一批产品,合同注明甲企业提供原材料,并向乙企业收取加工费,两项合计金额共30万元,原材料金额和加工费金额未分别记载。甲企业应缴纳印花税(D )元。

200
140
280
150

150

6.

某国有企业在市区有房屋三栋,其中两栋用于本企业生产经营,两栋房产房价原值共计400万元;当地政府规定允许按原值一次性扣除30%。该国有企业按照余额计算的房产应缴纳的房产税为(B )万元。

33.6
3.36
4.8
48

3.36

7.

根据土地增值税法律制度的有关规定,纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的( D)计算。

5%
5%以内
10%
10%以内

10%以内

8.

某企业2011年3月开采铝矿石1000吨,销售800吨,铝矿石适用的资源税税额为15元/吨。根据资源税法律制度的规定,该企业当月应缴纳的资源税为(D )元。

10000
3000
15000
12000

12000

9.

甲公司拥有两套房产,2011年将其一套房产以200万元的价格转让给乙公司。关于契税的纳税义务人,下列说法正确的是(B )。



甲和乙
甲和乙都不用缴纳契税

10.

下列合同中,不属于印花税应税合同的是(C )。

财产租赁合同
仓储保管合同
法律咨询合同
技术转让合同

法律咨询合同

11.

某盐场2011年4月份以自产的液体盐20万吨加工成固体盐10万吨对外销售,当月已经全部销售,取得收入4000万元,已知固体盐的资源税税额为20元/吨。根据资源税法律制度的规定,该企业当月应缴纳的资源税为( B)万元。

180
200
120
140

200

12.

位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房,取得销售收入9900万元,与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元;销售费用600万元,管理费用400万元,财务费用300万元;该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息;该省政府规定,纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的,计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。出售过程中缴纳营业税180万元,城建税12.6万元,教育费附加5.4,印花税1.8万。计算企业转让商品房应纳土地增值税  B

194.4
199.8
181.8
180

199.8

13.

下列企业是资源税纳税人的是(C )。

销售洗煤的贸易公司
进口石油的企业
在境内开采销售原矿的企业
在境外开采销售原矿的企业

在境内开采销售原矿的企业

14.

下列各项中,应当征收土地增值税的是( B)。

出让国有土地使用权
以出售方式转让国有土地使用权
出租国有土地使用权
以国有土地使用权抵押贷款,且未发生产权转移的

以出售方式转让国有土地使用权

15.

某工厂转让一栋2000年建造的厂房,当时造价1000万元,如果按照现在的建造标准,建造同样的厂房需要5000万元,该厂房现在为五成新,出售价值为4000万元,该厂房的评估价值为( B)万元。

1000
2500
5000
2000

2500

16.

下列各项中,免征房产税的是( B)。

个人拥有的出租房产
老年服务机构自用的房产
人民团体拥有的对外出租的房产
公园内附设影剧院使用的房产

老年服务机构自用的房产

17.

下列属于房产税征税对象的是( A)。

办公楼
露天游泳池
围墙
独立烟囱

办公楼

18.

某企业与银行签订2年期借款合同,借款金额460万元,年利率3%。该借款合同应缴纳印花税( C)元。

243.8
115
230
115.69

230

19.

2010年12月,甲企业受托为丙企业加工一批料件,合同注明丙企业提供原材料16万元,甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。甲企业应缴纳印花税(D )元。

200
140
130
50

50

20.

某县城一加工企业2004年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元,销售产品缴纳增值税280万元,本月又出租门面房缴纳营业税20万。该企业应纳的城建税为( B)万元。

20.1
15
21
9

15

21.

某国有企业生产经营用地适用税率为5元每平米,实际占用面积10000平方米,其中企业办医院占地2000平方米,厂区内绿化占地3000平方米;该企业应缴纳的城镇土地使用税为( C)元。

50000元
2500元
4000元
3500元

4000元

22.

下列不属于房产税征税范围的是(C )。

县城
建制镇
农村
工矿区

农村

23.

下列属于资源税征税范围的是( C)。

人造石油
洗煤
选煤
固体盐

固体盐

24.

某企业2010资金账簿中反映本企业的实收资本为600万,2011年增加到800万,2010年资金账簿已缴纳印花税,那么2011年资金账簿应缴纳印花税( B)元。

4000
1000
7000
3000

1000

25.

下列各项中,需要缴纳土地增值税征税的是(B
)。

李某将其位于市区的房产无偿赠送给自己的女儿
房地产企业出售房产
某企业将其所有的一项土地使用权通过国家机关赠与学校
刘某将其位于市区的住房出租给王某用于居住

房地产企业出售房产

26.

根据印花税相关法规规定,下列各项中,免征印花税的有(ABC )。

已缴纳印花税凭证的副本
财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据
无息、贴息贷款合同
个人出租、承租住房签订的租赁合同

已缴纳印花税凭证的副本

27.

根据印花税法律制度的规定,下列属于应纳印花税的权利、许可证照的有(ABD )。

房屋产权证
工商营业执照
税务登记证
土地使用证

房屋产权证

28.

下列各项中,符合城镇土地使用税有关规定的有(ABD
)。

城镇土地使用税按照实际占用的土地面积为计税依据
城镇土地使用税实行差别幅度税额
土地使用权未确定或权属纠纷为解决的,暂不缴纳城镇土地使用税
城镇土地使用税的征税范围不包括农村土地

城镇土地使用税按照实际占用的土地面积为计税依据

29.

下列各项中属于资源税扣缴义务人的有(AB)。

收购未税矿产品的独立矿山
收购未税矿产品的联合企业
在境内开采矿石的企业
进口矿石的企业

收购未税矿产品的独立矿山

30.

下列属于契税的纳税义务人的有(BD )。

销售房地产的企业
购买别墅的外籍个人
承租房地产的个体工商户
购进厂房用于生产经营的企业

购买别墅的外籍个人

31.

陈某2011年1月参加一项有奖竞赛活动,获得奖励商品房一套(市场价格为25万元)。已知当地政府规定的契税税率为3%,下列说法正确的有(BD )。

竞赛获奖取得商品房,可以享受契税免税优惠
竞赛获奖取得商品房,需要缴纳契税
竞赛获奖取得商品房,按照房产的历史成本缴纳契税
竞赛获奖取得商品房,按照市场价格缴纳契税,税款为7500元

竞赛获奖取得商品房,需要缴纳契税

32.

下列印花税的税目中,适用定额税率按件贴花的有(BD
)。

财产租赁合同
权利、许可证照
“营业账簿”税目中记载资金的账簿
“营业账簿”税目中记载资金的账簿以外的其他账簿

权利、许可证照

33.

采用定额税率计算时,应税产品的数量确定方法是(ACD
)。

自产自用的,以自用数量为课税数量;
直接对外销售的,以产量为课税数量;
自产的液体盐加工成固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量;
纳税人开采或生产不同税目应税产品的,应当分别核算。

自产自用的,以自用数量为课税数量;

34.

下列属于印花税的纳税义务人的有( ABCD)。

因其发明创造,经申请依法取得国家专利机关颁发的专利证书的某人
在国外领受但在国内使用应税凭证的某人
签订产权转移书据的双方
与银行签订借款合同的外商投资企业

因其发明创造,经申请依法取得国家专利机关颁发的专利证书的某人

35.

下列关于契税的表述,正确的有(ABD )。

契税属于财产转移税
契税由财产承受人纳税
出租土地使用权的,应由承租方缴纳契税
契税实行3%~5%的幅度税率

契税属于财产转移税

36.

下列关于契税的税收优惠,符合规定的有(BCD
)。

对个人购买90平方米及以下普通住房,且该住房属于家庭唯一住房的,免征契税
国家机关承受土地、房屋用于办公,免征契税
因不可抗力灭失住房而重新购买住房的,酌情减免
承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,并用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税

国家机关承受土地、房屋用于办公,免征契税

37.

房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的税金有( ACD)。

营业税
房产税
城市维护建设税
印花税

营业税

38.

下列各项中,属于免征城镇土地使用税的有( ABCD)。

个人办的幼儿园用地
个人所有的居住房屋及院落用地
直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
非营利性医疗机构自用的土地

个人办的幼儿园用地

39.

我国现行资源税征税范围只限于(AB)资源。

矿产品

土地

矿产品

40.

下列车辆中,应当缴纳车船税的有(AC )。

出租汽车
警用车船
事业单位自用车辆
捕捞、养殖渔船

出租汽车

41.

城市维护建设税是对从事工商经营,缴纳( ACD)的单位和个人征收的一种税。

消费税
土地增值税
营业税
增值税

消费税

42.

下列关于土地增值税纳税地点的表述中,正确的有(BD
)。

自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时,在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税
自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时,在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税
法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时,在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税
法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时,在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税

自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时,在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税

43.

根据车船税法律制度的规定,下列各项中,以每辆为计税单位的有( ACD)。

载客汽车
载货汽车
三轮汽车
摩托车

载客汽车

44.

纳税人转让旧房,在计算土地增值税时,允许扣除的项目金额有( BCD)。

旧房的账面价值
旧房的评估价格
转让旧房时缴纳的营业税
因转让旧房缴纳的城建税及教育费附加

旧房的评估价格

45.

印花税的纳税办法,根据税额大小、贴花次数以及税收征收管理的需要,分别采用( ABC)纳税办法。 A.自行贴花办法

汇贴或汇缴办法
委托代征办法
代扣代缴办法

汇贴或汇缴办法

46.

车辆位数在0.5吨以下(含0.5吨),按照0.5吨计算;而船舶净吨位位数在0.5吨以下(含0.5吨)不予计算。(对 )


×

47.

出口时退还增值税、消费税的,已缴纳的城建税可以退还。( 错)


×

×

48.

根据规定,纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。(对 )


×

49.

印花税自行购买、自行贴花,自行销花,称为“三自”纳税方法。(对 )


×

50.

甲将一套房子赠送乙,双方都不需要缴纳契税。(错 )


×

×

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