浙江电大纳税基础与实务形考-0001

纳税基础与实务形考-0001
试卷总分：100 测试时间:–
单选题 |多选题 |判断题
1.
下列不属于房产税征税范围的是( C)。
县城
建制镇
农村
工矿区
2.
2010年12月，甲企业受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。甲企
税(D)元。
200
140
130
50
3.
按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指(B)。
一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过5000元
一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
一次取得的劳务报酬收入超过5000元
一次取得的劳务报酬收入超过20000元
4.
根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除
费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的(D )计算。
5%
5%以内
10%
10%以内
5.
某日化工厂2019年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以
为含增值税的收入）。本题中需要交纳增值税的物品有(A )。
化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是
只有化妆品
化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂
清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品
6.
下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是( D)。
飞机
轮船
家具
汽车
7.
某企业2019年度发生税金及附加200万元，另外发生增值税20万元。该企业2009年度允许扣除的税金为( A)。
200万元
220万元
180万元
20万元
8.
《增值税暂行条例》的规定，纳税人采用托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( C)。
货物发出的当天
收到销货款的当天
发出货物并办妥托收手续的当天
签订合同的当天
9.
某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月份进口原材料一批， 成交价折合人民币150万元（下同）；买方另外支付包装材料10
国海关以前的运输装卸费5万元，保险费10万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；向卖方支付佣金5万，向自己的采购代理人支
元。该批原材料的进口完税价格是( B)。
150万
180万
187万
160万
10.
进口货物应当自运输工具申报进境之日起(A )日之内，由纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。
14
15
24
48
11.
某商店（增值税小规模纳税人）2019年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售
月份应缴纳的增值税是(A )。
2388.35元
11914.53元
2460元
911.11元
12.
白酒采用下列哪种税率(C)。
比例税率
定额税率
复合税率
累进税率
13.
某日化工厂2019年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以
为含增值税的收入），本题中消费税的应税销售额为( A)。
70200÷（1+13%）=62123.89元
70200元
70200+20000+480000=570200元
70200+20000+480000÷（1+17%）=487350.43元
14.
某日化工厂2019年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以
为含增值税的收入）。本题中需要交纳消费税的物品有(B )。
化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是
只有化妆品
化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂
清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品
15.
某企业2019年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，本题中，境外所得扣除限额是(A )
4万元
5万元
6万元
2万元
16.
某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月份进口原材料一批， 成交价折合人民币150万元（下同）；买方另外支付包装材料10
国海关以前的运输装卸费5万元.保险费10万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；向卖方支付佣金5万，向自己的采购代理人支付
该批原材料的进口完税价格是(B )。
150万
180万
187万
160万
17.
下列销售行为中，可以按照销售差额计算销项税额的是( A)。
折扣额与原价开在同一张发票上
以旧换新销售
还本销售
以物易物销售
18.
甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合同，将货物由江苏运到北京，合同注明：货物价款为130万元，运输费24万元，装卸费3万元。针
该运输公司应缴纳印花税( A)元。
120
125
140
158
19.
根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是(C )。
住所
籍贯标准
住所和居住时间标准
国籍所在地标准
20.
某国有企业在市区有房屋三栋，其中两栋用于本企业生产经营，两栋房产房价原值共计400万元；当地政府规定允许按原值一次性扣除30
业按照余额计算的房产应缴纳的房产税为( B)万元。
33.6
3.36
4.8
48
21.
某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票
额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；
购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有(A )。
从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票
从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元
为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元
为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元
22.
某白酒厂2019年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。本题应缴纳的消费税税金B
20×20%=4万元
(200000+200000÷100×10)×20%+(100+10)×1000×2×0.5=152000元
(100+10)×20%=2.2万元
(20+2)×20%=4.4万元
23.
下列不属于房产税征税范围的是( C)。
县城
建制镇
农村
工矿区
24.
某饮料厂2019年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票
额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；
购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份的销项税金是(B)
70÷（1+17%）×17%=10.17万元
70×13%=9.1万元
70÷（1+13%）=61.95万元
70万元
25.
在中国境内有住所，或者无住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满(C )天的个人，为居民个入。
30
90
183
365
26.
某化妆品企业将一批自产的化妆品用于职工福利，无同类产品销售价格，产品成本为10万元，成本利润率为5%，消费税税率30%，该批
税税额错误的是(BCD)万元。
4.5
3.15
3
10.5
27.
下列关于关税的说法正确的有(AC )
未在期限内缴纳关税的，需要按所欠税款的万分之五缴纳滞纳金
未在期限内缴纳关税的，需要按所欠税款的千分之五缴纳滞纳金
纳税人在海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。
纳税人在海关填发缴款书之日起6个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。
28.
下列关于增值税的计税销售额的规定，说法不正确的有( ABC)。
以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以差价计算缴纳增值税
以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税
销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额
29.
对外购固定资产的不同处理，形成了三种不同的增值税类型，即(ABC )。
消费型增值税
收入型增值税
生产型增值税
间接型增值税
30.
可以免征或暂免征收个人所得税的有( ABC)。
国家发行的金融债券利息
个人取得由单位和个人共同缴付的失业保险费
举报偷税行为所获奖金
电视台购物有奖竞猜活动所获奖金
31.
下列支出项目应当作为长期待摊费用，按照规定摊销，准予税前扣除的有( ABC)。
已足额提取折旧的固定资产的改建支出
租入固定资产的改建支出
税法规定的固定资产的大修理支出
固定资产的日常修理支出
32.
下列属于契税的纳税义务人的有( BD)。
销售房地产的企业
购买别墅的外籍个人
承租房地产的个体工商户
购进厂房用于生产经营的企业
33.
印花税的纳税办法，根据税额大小、贴花次数以及税收征收管理的需要，分别采用( ABC)纳税办法。
自行贴花办法
汇贴或汇缴办法
委托代征办法
代扣代缴办法
34.
下列关于契税的表述，正确的有( ABD)。
契税属于财产转移税
契税由财产承受人纳税
出租土地使用权的，应由承租方缴纳契税
契税实行3%～5%的幅度税率
35.
下列哪些是企业所得税的纳税人(ABC )。
在中国境内成立的法人企业
在国外成立的企业，但实际管理机构在中国
不在中国注册，且实际管理机构不在中国，但在中国境内设立了从事经营活动的场所
个人独资企业、合伙企业
36.
下列关于原产地规定的说法正确的有(ACD )。
如果进口货物完全在一个国家内生产或制造，则生产国或制造国就是该货物的原产国
如果货物经由两个或两个以上国家生产或加工，要以第一个对其进行加工的国家作为原产国
如果货物经由两个或两个以上国家生产或加工，要以最后一个对其进行实质性加工的国家作为原产国
判定是否进行了实质性加工，一般视该货物有无得到新的特征或性质，比如税号发生变化，或者视其在加工过程中增加的价值是否超过一
37.
下列可享受免征个人所得税税收优惠的项目有( ABD)。
省级人民政府颁发的环境保护方面的奖金
国家发行的金融债券利息
企业发行的债券利息
按照国家统一规定发给的补贴、津贴
38.
下列几种情况中，不得开具增值税专用发票的是( BCD)。
销售应税货物
商业企业零售烟酒、化妆品等
销售免税货物
向消费者个人提供应税劳务
39.
某在中国注册的企业在国外拥有房产，2011年销售房产取得收入3000万人民币。下列关于该企业的说法正确的有( ACD)。
该企业属于中国居民企业
该笔收入属于来源于中国的所得
该笔收入属于来源于国外的所得
该笔收入需要在中国缴纳企业所得税
40.
在预缴中，劳务收入的扣除规定正确的有( BC)。
一次性扣除2000元
一次性收入不足4000元的，扣除800元
一次性收入超过4000元的，扣除20%
没有任何扣除
41.
下列关于增值税纳税地点的说法正确的有(ABCD )。
固定业户向机构所在地纳税
总机构和分支机构不在同一个县（市）的，应分别向各自所在地的主管税
非固定业务向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
进口货物向海关申报纳税
42.
江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；
台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中，哪些属于视同销售行为(ABC)。
从江苏发货给浙江的分公司用于销售
赠送给当地养老院
分配给职工宿舍
销售
43.
消费型增值税( BD)。
不允许扣除固定资产的进项税金
允许一次性扣除固定资产的进项税金
允许按着折旧扣除固定资产的进项税金
与生产型、收入型消费税的区别是固定资产的处理方式不同
44.
某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%
化妆品在进口环节应缴纳下列哪些税( ABC)。
关税
增值税
消费税
营业税
45.
下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有( BD)。
自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税
自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税
法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税
法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税
46.
纳税人购进货物向销售方支付的增值税额全部可以作为进项税额从销项税额中抵扣。(× )
√
×
47.
根据规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。( √)
√
×
48.
税法是税收的法律表现，税收是税法的具体内容。√
√
×
49.
税收的财政原则具有保护税本、适度合理的含义。√
√
×
50.
个人所得税中，工资的免征额是5000元，若王某税前工资8000元，他应该按照8000元来缴纳个人所得税。×
√
×
51.
劳务报酬、稿酬、特许权适用费的扣除规定是一样的，都是收入在4000元以内扣除800元，超过4000元扣除20%。( √)
√
×
52.
根据规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。( √)
√
×
53.
根据国家税务总局规定，价外费用在并入销售额征收增值税时，应视同含税。( √)
√
×
54.
甲将一套房子赠送乙，双方都不需要缴纳契税。( ×)
√
×
55.
税收的效率原则是指税收的行政效率。×
√
×

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