1.某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是( A)。
2388.35元
11914.53元
2460元
911.11元
2388.35元
2.
某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，计征增值税的销售额为(D )。
10万元
10.9万元
11万元
18万元
18万元
3.
某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。本题中，增值税的应税销售额（即计税依据）是(B )。
200×350+100×120=82000元
（200×350+100×120）÷（1+3%）=79611.65元
（200×350+100×120）÷（1+17%）=70085.47元
（200×350+100×120）÷（1+13%）=72566.27元
（200×350+100×120）÷（1+3%）=79611.65元
4.
某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有( A)。
从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票
从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元
为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元
为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元
从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票
5.
下列项目包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是(A )
库存材料毁损
购进的劳保用品
购进的办公用品
购进的包装物
库存材料毁损
6.
某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为( B)。
15万元
2.55万元
3.166万元
0.616万元
2.55万元
7.
江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中应缴纳增值税的电视机数量为(C )。
5台
20台
32台
25台
32台
8.
小规模纳税人适用的税率为( C)。
17%
13%
3%
6%
3%
9.
法律规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日或者自纳税义务发生之日起( C)日内，到税务机关办理税务登记。
10
20
30
60
30
10.
《增值税暂行条例》的规定，纳税人采用托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是(C )。
货物发出的当天
收到销货款的当天
发出货物并办妥托收手续的当天
签订合同的当天
发出货物并办妥托收手续的当天
11.
根据《增值税暂行条例》的规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的是(C )。
进口的机器设备
外购的燃料
外购的货物用于职工福利
外购的低值易耗品
外购的货物用于职工福利
12.
某购物中心为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，5月份没收逾期包装物押金4.68万元，那么下列说法正确的是(B )。
逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68×17%=0.7956万元
逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68÷（1+17%）×17%=0.9309万元
包装物押金已经交过税，不需要处理
包装物押金属于价外费用，在买入时已经缴纳增值税
逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68÷（1+17%）×17%=0.9309万元
13.
个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2010年的应纳税所得为40000元（此为计税依据），请用超额累进税率的计算方法求出2010年他需要缴纳的个人所得税金额。 (C )
12000元
8000元
7750元
14000元
7750元
14.
江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，该企业适用的增值税税率为(A )。
17%
13%
3%
6%
17%
15.
企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是(D )。
商业企业零售烟酒
小规模纳税人销售货物
销售免税的货物
服装厂商场销售服装
服装厂商场销售服装
16.
下列税种中属于直接税的是(C )。
消费税
关税
财产税
增值税
财产税
17.
我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为(C )．
7%
10%
13%
17%
13%
18.
某购物中心为一般纳税人，5月份向消费者零售货物，普通发票上注明的价款为58.5万元，则应缴纳的增值税是(B )。
9.945万元
8.5万元
7.605万元
17.55万元
8.5万元
19.
江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是(C )。
4000元
4000÷（1+3%）=3883.5元
4000÷（1+17%）=3418.8元
4000÷（1+13%）=3539.82元
4000÷（1+17%）=3418.8元
20.
某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份应缴纳的增值税为(B )。
7.62万元
9.65万元
56.664万元
55万元
9.65万元
21.
某食品加工企业为小规模纳税人，2月份去的销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( D)。
480
597.6
872.6
960
960
22.
增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括(D )。
收取的手续费
收取的包装物押金
收取的运输装卸费
收取的销项税金
收取的销项税金
23.
某企业为增值税一般纳税人，2015年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为( C)万元。
0
6
12
18
12
24.
江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中销项税金为( D)。
4000×5×17%=3400元
4000×32×13%=16640元
3539.82×5×13%=12300.88元
3418.8×32×17%=18598.27元
3418.8×32×17%=18598.27元
25.
根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是(D )。
将自产的货物用于非应税项目
将自产的货物用于投资
将购买的货物用于捐赠
将自建的厂房对外转让
26.
下列关于增值税的计税销售额的规定，说法不正确的有(ABC )。
以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以差价计算缴纳增值税
以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税
销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额
27.
下列关于拉弗曲线的说法正确的有(ACD
)。
拉弗曲线是关于税率和税收收入的关系的曲线
税率越高，国家的税收收入肯定越高
税率越高，国家的税收收入不一定越高
在拉弗曲线上，同样的税收收入可以采用高低不同的两种税率来实现
28.
税务登记包括(ABCD )
开业税务登记
变更税务登记
注销税务登记
停业、复业税务登记
29.
按照现行增值税制度规定，下列货物中适用13%税率的有(ABCD )。
粮食、食用植物油
自来水、暖气、冷气、天然气、居民用煤炭
图书、报纸
农药、化肥、农机、饲料
30.
对外购固定资产的不同处理，形成了三种不同的增值税类型，即( ABC)。
消费型增值税
收入型增值税
生产型增值税
间接型增值税
31.
税收管辖权的交叉表现在(ABC
)
居民管辖权和地域管辖权的交叉
公民管辖权和地域管辖权的交叉
居民管辖权和居民管辖权的交叉
地域管辖权的交叉
32.
某家电生产企业为一般纳税人，该企业特制10台家电用于职工集体福利。没有同类型号产品的销售，生产该批家电的生产成本为1200元，成本利润率为10%，下列说法正确的是( CD)。
自己生产的家电用于职工福利不需要缴纳增值税
自己生产的家电用于职工福利，其成本不能当做进项扣除
自己生产的家电用于职工福利，应做视同销售处理
自己生产的家电用于职工福利，应缴纳增值税2244元
33.
关于税收的观点，下面哪些是正确的(ABCD
)。
税收存在的理论基础是提供公共物品和解决市场失灵
税收是宏观调控的政策工具
税收具有强制性、无偿性、固定性的特征
税收的固定性对征纳双方都有约束
34.
在解读税法的时候，要抓住税收的基本要素。主要的税收要素包括(ABC )。
纳税人
税率
课税对象
纳税期限
35.
在设计税制，选择税种时，我国理论界看重的原则有(ABCD )。
财政原则
效率原则
公平原则
便利原则
36.
下列关于税法的说法正确的有(CD
)
税法就是一部税收法律
税法和税收是完全一样的
税法是有关税收的法律规范的总称
税法包括税收法律、税收行政法规、税收部门规章等
37.
江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中，哪些属于视同销售行为(ABC )。
从江苏发货给浙江的分公司用于销售
赠送给当地养老院
分配给职工宿舍
销售
38.
纳税人可以采取的纳税申报方式有(ABCD
)
直接申报
邮寄申报
网上申报
电话申报
39.
某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。不允许从销项税金中抵扣的进项税金项目原因是(AD )。
没有增值税专用发票
非正常损失
用于非增值税项目
用于集体福利或者个人消费
40.
下列说法正确的有( ACD)。
按照课税对象的不同，我国的税收可以分为流转税、所得税、财产税、资源税、行为税
流转税是以商品交换和提供劳务为前提的税种，包括增值税、消费税、关税和房产税
所得税相对比较难转嫁
我国的财产税包括房产税、契税、车船税等
41.
将购买的货物用于下列项目时，不允许抵扣进项税额的有(AC )。
用于非应税项目
用于生产代售产品
作为福利发给职工
用于在建工程
42.
消费型增值税(BD )。
不允许扣除固定资产的进项税金
允许一次性扣除固定资产的进项税金
允许按着折旧扣除固定资产的进项税金
与生产型、收入型消费税的区别是固定资产的处理方式不同
43.
属于中央税的有(AB )。
关税
消费税
企业所得税
车船税
44.
下列购进货物不得抵扣进项税额的有(
BCD)。
外购固定资产
用于免税项目的购进货物
用于非应税项目的购进劳务
用于非正常损失的购进货物
45.
属于增值税免税项目的有(ABCD
)。
农民销售自家生产的白菜
销售避孕药品
向社会收购的古旧图书
销售自己使用过的物品
46.
在消费税中，纳税人和负税人是一致的。错
√
×
×
47.
税收管辖权的交叉导致了重复征税。对
√
×
√
48.
各国在处理国际重复征税时，普遍接受居民管辖权优先的原则。错
√
×
×
49.
增值税是价外税，消费税是价内税，两税的销售额不一致。(对 )
√
×
√
50.
一项销售行为如果既涉及增值税应税货物，也涉及非增值税应税劳务，为兼营销售行为。 ( 错)
√
×
×
