云南开放大学税费计算与申报第三章在线作业

一、单项选择题(共20题,共59分)
第1 题 （3分）：
1．我国除另有规定外，只是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择一部分消费品征收( )。
A．消费税 B．个人所得税 C．关税 D．资源税
正确答案: A
第2 题 （2分）：
金银首饰应在( )征收消费税。
A．生产环节 B．流通环节 C．消费环节 D．零售环节
正确答案: D
第3 题 （3分）：
某客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）406000元，另付设计、改装费25520元。该汽车的消费税税率为10%，该辆汽车应纳消费税额为（ ）元。
A．40600 B．43152 C．38187.61 D．35929.2
正确答案: C
答案解析：消费税的计税依据为不含增值税的金额，应纳消费税额=（406000+25520）/（1+13%）×10%=38187.61
第4 题 （3分）：
下列各项中，符合消费税法有关“应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款”规定的是（ ）。
A．外购已税白酒生产的药酒 B．外购已税化妆品生产的化妆品
C．外购已税白酒生产的巧克力 D．外购已税珠宝玉石生产的镶嵌首饰
正确答案: B
第5 题 （3分）：
实行从量定额的办法计算应纳税额的应税消费品是（ ）。
A．白酒 B．卷烟 C．木制一次性筷子 D． 啤酒
正确答案: D
第6 题 （3分）：
某啤酒厂2018年8月生产了1200吨啤酒，当月销售了1000吨，取得销售收入11.6万元，则该啤酒厂应纳消费税的计税依据为( )。
A.10万元 B.11.6万元 C.1200吨 D.1000吨
正确答案: D
答案解析：啤酒是从量计税
第7 题 （3分）：
下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（ ）。
A.烟丝 B.化妆品 C.小轿车 D.金银首饰
正确答案: D
第8 题 （3分）：
下列表述内容中，不属于消费税纳税人的有（ 　 ）。
A.生产应税消费品的单位和个人
B.进口应税消费品的单位和个人
C.委托加工应税消费品的单位和个人
D.加工应税消费品的单位和个人
正确答案: D
第9 题 （3分）：
委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（ ）。
A．（材料成本＋加工费）/ (1＋消费税税率)
B.（材料成本＋加工费）/ (1－消费税税率)
C.（材料成本＋加工费）/ (1＋增值税税率)
D．（材料成本＋加工费）/ (1－增值税税率)
正确答案: B
第10 题 （3分）：
下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
C．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
正确答案: C
第11 题 （3分）：
根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（　）。
A.向购买方收取的手续费　　 B.向购买方收取的价外基金
C.向购买方收取的增值税税款　　 D.向购买方收取的消费税税款
正确答案: C
第12 题 （3分）：
甲公司是一家高档化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2018年9月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售低档化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与低档化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，则该企业当月应纳消费税税额为（　）万元。
A.15　　 B.19　 　C.22.5　 　D.34.5
正确答案: C
答案解析：低档化妆品不需要缴纳消费税，应纳消费税额=（100+50）×15%=22.5万元
第13 题 （3分）：
甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年8月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.522万元、优质费2.784万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为16%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　）。
A.（10+0.522+2.784）×10%=1.3306万元
B.（10+0.522）×10%=1.0522万元
C. [10+（0.522+2.784）÷（1+16%）]×10%=1.285万元
D. [10+0.522÷（1+16%）]×10%=1.045 万元
正确答案: C
答案解析：价位费用一般认为是含税价，所以需要换算为不含税价。
第14 题 （3分）：
根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（　）。
A.将自产的应税消费品用于职工福利
B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入
C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
D.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金
正确答案: C
第15 题 （3分）：
某外贸进出口公司本月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.7万元。已知小轿车适用的消费税税率为5%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（ 　）万元。
A.76　 　B.87　　 C.100　　 D.160
正确答案: C
答案解析：应纳消费税额=（14.3+4.7）/（1-5%）×5%=100万元
第16 题 （3分）：
某卷烟生产企业，某月初库存外购已税烟丝金额20万元，当月又外购已税烟丝金额50万元（不含增值税），月末库存烟丝金额10万元，其余被当月生产卷烟领用。已知：烟丝适用的消费税税率为30%，则卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额为（　）万元。
A.15　 　B.18　 　C.6　 　D.3
正确答案: B
答案解析：本月领用的烟丝=20+50-10=50万元 可以抵扣消费税额=50×30%=15万元
第17 题 （3分）：
某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（　　）。
A．50×100×15%
B．50×100×（1+5%）×15%
C．50×100×（1+5%）÷（1+15%）×15%
D．50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%
正确答案: D
第18 题 （3分）：
根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的是（　　）。
A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率
B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税
D.残次品卷烟不缴纳消费税
正确答案: D
第19 题 （3分）：
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（　　）。
A.用于无偿赠送的应税消费品
B.用于集体福利的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.用于连续生产非应税消费品的应税消费品
正确答案: C
第20 题 （3分）：
某酒厂下设一非独立核算的门市部，2018年10月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为（　　）吨。
A.150 B.100 C.80 D.0
正确答案: C
二、多项选择题(共10题,共21分)
第21 题 （3分）：
下列货物中，征收消费税的有（ ）
A.啤酒 B.汽车轮胎 C.食品 D.金银首饰
正确答案: AD
第22 题 （2分）：
甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（　 ）。
A.甲是增值税的纳税义务人
B.甲是消费税的纳税义务人
C.乙是增值税的纳税义务人
D.乙是消费税的纳税义务人
正确答案: BC
第23 题 （2分）：
根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（　 ）。
A.烟丝　　B.卷烟　　C.白酒　　D.药酒
正确答案: BC
第24 题 （2分）：
下列不应当征收消费税的有（　 ）。
A.酒精　　B.实木地板　　C.木质筷子　　D.音像制品
正确答案: ACD
第25 题 （2分）：
纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。销售是指有偿转让应税消费品的所有权。这里的有偿是指从购买方取得（ ）。
A．货币 B．货物 C． 其他经济利益 D． 以上三项都对
正确答案: ABCD
第26 题 （2分）：
根据《消费税暂行条例》规定，下列货物应当缴纳消费税的有（ 　）。
A．酒厂以福利形式发给职工的白酒
B．汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
C．化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品
D．卷烟厂用自己生产的烟丝制造卷烟
正确答案: ABC
第27 题 （2分）：
下列（ ）应税消费品在其最终使用的消费环节（零售）征收消费税。
A．白酒 B．金银首饰
C．卷烟 D．钻石及钻石饰品
正确答案: BD
第28 题 （2分）：
下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（ ）。
A．采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B．纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C．纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D．纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
正确答案: ABCD
第29 题 （2分）：
实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率，这里的销售数量是指应税消费品的数量，具体是指（ ）。
A．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B．自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
C．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D．进口应税消费品的，为纳税人报关进口的应税消费品数量
正确答案: ABC
第30 题 （2分）：
纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人的（ ）主管税务机关申报纳税。
A．机构所在地 B．登记注册地
C．居住地 D．户籍所在地
正确答案: AC
三、判断题(共10题,共20分)
第31 题 （2分）：
1．消费税属于流转税、价内税。（ ）
正确答案: √
第32 题 （2分）：
在现行消费税的征税范围中，除卷烟、白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。（ ）
正确答案: √
第33 题 （2分）：
缴纳消费税的纳税人一般要缴纳增值税。（　 ）
正确答案: √
第34 题 （2分）：
纳税人委托加工应税消费品均由受托方在向委托加工方交货时代收代缴消费税。（ ）
正确答案: ×
第35 题 （2分）：
除规定不退税的应税消费品以外，对生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品，一律免征消费税。（ ）
正确答案: ×
第36 题 （2分）：
将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。 ( )
正确答案: √
第37 题 （2分）：
金银首饰在生产环节征收消费税。 ( 　　)
正确答案: ×
第38 题 （2分）：
企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。（　　）
正确答案: ×
第39 题 （2分）：
纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率征收的，组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1-消费税税率）。（　　）
正确答案: √
第40 题 （2分）：
委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。（　　）
正确答案: √

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