云南开放大学税费计算与申报第八章在线作业

一、单项选择题(共22题,共44分)
第1 题 （2分）：
下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。
A.房屋产权出典的由承典人纳税
B.房屋出租的由承租人纳税
C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
正确答案: B
第2 题 （2分）：
车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，应当代为缴纳车船税的是（ ）。
A.车船所有人 B.车船使用人 C.车船承租人 D.税务机关认定的纳税人
正确答案: B
第3 题 （2分）：
下列项目中应当缴纳房产税的是（ ）
A.高校后勤实体自用的房产 B.国家拨付经费的事业单位自用办公用房
C.个人自用非营业用房 D.行政机关所属招待所使用的房产
正确答案: D
第4 题 （2分）：
房产余值是房产的原值减除规定比例后的剩余价值。扣除比例由各省、自治区人民政府在税法规定的（ ）减除幅度内自行确定。
A.10%-30% B.10%-50%
C.15%-30% D.15%-50%
正确答案: A
第5 题 （2分）：
对个人出租住房按（ ）税率征收房产税。
A.1.2% B.12% C.4% D.8%
正确答案: C
第6 题 （2分）：
下列关于房产税纳税义务发生时间，说法正确的有（ ）。
A.纳税人购置新建商品房，交付使用之月起纳税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，建成之月起纳税
C.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，缴纳房产税
D.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起纳税
正确答案: D
第7 题 （2分）：
下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（ ）。
A.房产售价 B.房产余值 C.房产原值 D.房产租金
正确答案: B
第8 题 （2分）：
下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ ）。
A.农村的居住用房 B.建在室外的露天游泳池
C.个人拥有的市区经营性用房 D.尚未使用或出租而待售的商品房
正确答案: C
第9 题 （2分）：
根据车船税的规定，下列表述不正确的是（ ）。
A.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
B.依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围
C.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
D.在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
正确答案: B
第10 题 （2分）：
下列关于车船税税率的表述中，正确的是( )。
A.车船税实行定额税率 B.车船税实行单一比例税率
C.车船税实行幅度比例税率 D.车船税实行超额累进税率
正确答案: A
第11 题 （2分）：
关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（　）。
A.房屋出租的，承租人为纳税人
B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人
C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人
D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人
正确答案: A
第12 题 （2分）：
根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（ ）。
A.建制镇工业企业的厂房
B.农村的村民住宅
C.市区商场的地下车库
D.县城商业企业的办公楼
正确答案: B
第13 题 （2分）：
某企业2020年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2020年度应缴纳的房产税税额为（ 　）万元。
A.18 B.33.6 C.42 D.48
正确答案: C
第14 题 （2分）：
甲企业2020年全年将原值500万元的仓库出租给乙企业，换回价值30万元的原材料。已知，当地规定的房产税扣除比例为30%，从租计征房产税税率为12%，甲企业当年应缴纳的房产税税额为（ ）万元。
A.500×（1-30%）×12%+30×12%=45.6 B.500×(1-30%)×12%=42
C.500×12%=60 D.30×12%=3.6
正确答案: D
第15 题 （2分）：
根据车船税法律制度的规定，以下不属于车船税征税范围的有（　　）。
A.用于耕地的拖拉机 B.用于接送员工的客车
C.用于休闲娱乐的游艇 D.供企业经理使用的小汽车
正确答案: A
第16 题 （2分）：
根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有（　　）。A.商用客车以价格为计税依据
B.机动船舶以整备质量吨位数为计税依据
C.游艇以艇身长度为计税依据
D.商用货车以净吨位数为计税依据
正确答案: C
第17 题 （2分）：
根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（　）。
A.净吨位每吨 B.整备质量每吨 C.每米 D.购置价格
正确答案: A
第18 题 （2分）：
根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应征收车船税的是（　　）。
A.捕捞渔船 B.符合国家有关标准的纯电动商用车
C.军队专用车船 D.观光游艇
正确答案: D
第19 题 （2分）：
根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是（　　）。A.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税
B.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税
C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外纳税
D.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
正确答案: C
第20 题 （2分）：
某企业2020年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，该企业2020年实际应缴纳的车船税为（　）元。
A.500 B.625 C.792 D.1000
正确答案: C
答案解析：应纳税额=500+500×7/12=792元
第21 题 （2分）：
根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的是（ ）。
A．电动自行车 B. 拖拉机 C.火车 D. 摩托车
正确答案: D
第22 题 （2分）：
根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（ ）。
A．家庭自用的纯电动乘用车 B.国有企业的公用汽油动力乘用车
C.外国驻华使领馆的自用商务车 D. 个体工商户自用摩托车
正确答案: C
二、多项选择题(共14题,共28分)
第23 题 （2分）：
下列（ ）属于房产税的征税对象。
A.围墙 B.玻璃暖房 C.室内游泳池 D.商场的地下停车场
正确答案: CD
第24 题 （2分）：
房产税的计税依据有（ ）
A.房产净值 B.房产余值 C.租金收入 D.房产市值
正确答案: BC
第25 题 （2分）：
下列车辆中需缴纳车船税的有（ ）。
A.行驶在公路上的摩托车 B.自行车
C.商店待售的小轿车
D.企业运输用的大卡车
正确答案: AD
第26 题 （2分）：
下列房产税纳税义务发生时间正确的有（ ）。
A.从生产经营之月起 B.从建成之次月起
C.从办理验收手续之次月起 D.自房屋使用或交付之次月起
正确答案: ABCD
第27 题 （2分）：
下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（ ）。
A.融资租赁的房产 B.产权出典的房产
C.无租使用其他单位的房产 D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产
正确答案: ABCD
第28 题 （2分）：
以下关于房产税纳税人的表述中，正确的有（ ）。
A.外籍个人不缴纳房产税 B.房屋产权出典的，承典人为纳税人
C.房屋产权属于集体所有的，集体单位为纳税人
D.房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，代管人或使用人为纳税人
正确答案: ABCD
第29 题 （2分）：
下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（ ）。
A.房屋产权未确定的 B.房屋租典纠纷未解决的
C.房屋承典人不在房屋所在地的 D.房屋产权所有人不在房屋所在地的
正确答案: ABCD
第30 题 （2分）：
下列房屋中，免征房产税的有（ ）。
A.居民个人出租的住房 B.公园管理部门自用的办公用房
C.军队自用的房产 D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房
正确答案: BC
第31 题 （2分）：
下列各项中，不征或者免征车船税的有（ ）。
A.工人的自行车 B.农民的大马车
C.残疾人专用手推轮椅车 D.商贩的平板手推车
正确答案: ABCD
第32 题 （2分）：
下列有关车船税的表述中，正确的有（ ）。
A.车船税由国家税务机关负责征收
B.车船税的计税单位包括辆、整备质量每吨、净吨位、艇身长度
C.经批准临时入境的外国车船，需征收车船税
D.已完税的车船被盗抢的，可申请退还全部或部分已缴纳税款
正确答案: BD
第33 题 （2分）：
根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，计征房产税的有（ ）。
A．独立于房屋之外的烟囱 B.中央空调
C. 房屋的给水排水管道 D. 室外游泳池
正确答案: AD
第34 题 （2分）：
下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述不正确的有（ ）。
A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B. 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
C. 纳税人购置新建商品房，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
D. 纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
正确答案: ACD
第35 题 （2分）：
根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税计税单位的有（ ）。
A．整备质量每吨 B.艇身长度每米 C.每辆 D. 净吨位每吨
正确答案: ABCD
第36 题 （2分）：
根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为计税依据的有（ ）。
A．商用货车 B.机动船舶 C.摩托车 D. 商用客车
正确答案: CD
三、判断题(共15题,共28分)
第37 题 （2分）：
张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。( )
正确答案: √
第38 题 （2分）：
房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税。（　）
正确答案: ×
第39 题 （2分）：
凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（　）
正确答案: √
第40 题 （2分）：
对个人按市场价格出租的居民住房，暂免征收房产税。（　）
正确答案: ×
第41 题 （2分）：
甲钢铁厂依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。（　　）
正确答案: √
第42 题 （2分）：
机关公务车免缴车船税。（ ）
正确答案: ×
第43 题 （2分）：
轮式专用机械车，以整备质量吨位数为车船税的计税依据。（　　）
正确答案: √
第44 题 （2分）：
纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。（　　）
正确答案: √
第45 题 （2分）：
车船税按年申报，分月计算，分月缴纳。（　　）
正确答案: ×
第46 题 （2分）：
在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失次月起至该纳税年度终了期间的税款。（　　）
正确答案: ×
第47 题 （2分）：
房屋产权未确定的，免征房产税。（　　）
正确答案: ×
第48 题 （2分）：
产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产税的纳税人为房产代管人或者使用人。（　　）
正确答案: √
第49 题 （2分）：
已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。（　　）
2
正确答案: √
第50 题 （1分）：
购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。（　　）
正确答案: ×
第51 题 （1分）：
车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。（　　）
正确答案: √

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