消费税离线作业
1.某白酒厂2019年6月，直接对外销售粮食白酒10吨，不含税销售收入为200 000元，酒消费税比例税率为20%；定额税率为0.5元/500克。要求：计算该批粮食白酒应纳消费税税额。
2.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年7月销售甲类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额50850元。已知甲类卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元／支，1标准条有200支；增值税税率为13%。
要求：计算该企业当月应纳增值税额和消费税税额。
3.某石化公司 2018 年 6 月销售汽油 1 000 吨，柴油 500 吨。
已知汽油 1吨=1 388 升，柴油 1吨=1 176升；汽油的定额税率为 1.52 元/升，柴油的定额税率为 1.2 元/升。计算该公司当月应纳消费税税额。
4.甲企业为增值税一般纳税人，2019年9月接受某烟厂委托加工烟丝，烟厂自行提供烟叶的成本为35 000元，甲企业代垫辅助材料2 000元，发生加工支出4000元。已知烟丝消费税税率为30%，计算甲企业应代收代缴的消费税。
5.白酒厂2020年10月生产果木酒100吨全部用于销售，当月取得商场含税销售额480万元，同时向商场收取品牌使用费20万元；当月销售自产粮食白酒5吨，不含税销售价款60万元。已知果酒消费税税率为10%，白酒消费税从价税率为20%，从量为0.5元/500克，计算该厂当月应纳的消费税。
6．某进出口公司从韩国进口150辆小轿车，每辆到岸价格为6万元，关税税率假设为50%，消费税税率为5%，增值税税率13%，计算该公司应纳的增值税额和消费税额。
- 7.某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。计算该厂应代收代缴消费税（以上款项均不含增值税，高档化妆品消费税税率为15%）。
8.某化妆品公司为庆祝三八“妇女节”，特别生产精美套装高档化妆品，全公司600名职工每人发一套，此套化妆品没有供应市场，每套生产成本100元，若化妆品全国平均成本利润率为5％，成套化妆品消费税税率为15％。计算该公司应纳消费税税额。
9.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2020年12月向某大型商场销售化妆品一批，取得含增值税销售额101.7万元，已知化妆品适用的增值税税率为13%，消费税税率为15%，计算该企业当月应纳增值税税额和消费税税额。
评论0