2026年春国开电大财会法规与职业道德形考任务2答案

一、单选题
1. 下列不属于税法构成要素的是（）。
A. 税目
B. 税率
C. 计税依据
D. 纳税义务发生时间
答案：D
2. 下列关于起征点与免征额的说法中，不正确的是（）。
A. 征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税
B. 征税对象的数额未达到起征点的不征税
C. 当课税对象小于免征额时，不予征税
D. 当课税对象大于免征额时，仅对免征额部分征税
答案：D
3. 根据增值税的规定，纳税人进口货物，应当向（）申报纳税。
A. 纳税人注册地
B. 报关地海关
C. 货物销售地
D. 货物卸载地
答案：B
4. 个人所得税工资薪金所得项目适用（）的税率形式。
A. 超额累进税率
B. 定额税率
C. 比例税率
D. 其他税率
答案：A
5. 下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。
A. 增值税
B. 税收滞纳金
C. 非广告性赞助支出
D. 销售成本
答案：D
6. 税务登记不包括（）。
A. 开业登记
B. 变更登记
C. 核定应纳税额
D. 注销登记
答案：C
7. 目前我国的个人所得税实行（）模式。
A. 分类所得税制
B. 综合所得税制
C. 分类综合所得税制
D. 以上都不是
答案：C
8. 根据规定，邮寄申报以下列（）为实际申报日期。
A. 到达的邮戳日期
B. 寄出的邮戳日期
C. 税务机关实际收到的日期
D. 填制纳税申报表的日期
答案：B
9. 纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全。能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。
A. 定期定额征收
B. 查验征收
C. 查账征收
D. 查定征收
答案：C
10. 下列专用发票，可以作为抵扣凭证的有（）。
A. 仅取得发票联或抵扣联
B. 认证不符，密文有误
C. 虚开的发票
D. 按规定开具的发票
答案：D
二、多选题
11. 下列各项中，属于税收特征的有（）。
A. 强制性
B. 无偿性
C. 自愿性
D. 固定性
答案：ABD
12. 在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有（）。
A. 房产税
B. 城市维护建设税
C. 车辆购置税
D. 城镇土地使用税
答案：BC
13. 从量计征是以征税对象的（）为计税依据。
A. 重量
B. 体积
C. 数量
D. 计税金额
答案：ABC
14. 根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税税目的有（）。
A. 卷烟
B. 实木地板
C. 大客车
D. 彩电
答案：AB
15. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。
A. 国债利息收入
B. 接受捐赠收入
C. 纳入财政管理的政府性基金
D. 财政拨款
答案：CD
16. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。
A. 在中国境内有住所的个人
B. 在中国境内无住所而在境内居住满l年的个人
C. 在中国境内无住所又不居住
D. 在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人
答案：AB
17. 在计算所得税时，不得扣除的项目有（）。
A. 国债利息收入
B. 财政部拨款
C. 税收滞纳金
D. 企业所得税税款
答案：CD
18. 我国现行的增值税税率有（）。
A. 0.13
B. 0.09
C. 0.06
D. 0.17
答案：ABC
19. 我国消费税的税率形式包括（）。
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 超额累进税率
D. 超率累进税率
答案：AB
20. 在计算所得税时，不得扣除的项目有（）。
A. 国债利息收入
B. 财政部拨款
C. 税收滞纳金
D. 企业所得税税款
答案：CD
三、判断题
21. 税收的强制性是税收“三性”的核心，保证了国家税款的及时、足额入库。
A. 对
B. 错
答案：B
22. 计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，是区别不同税种的重要标志。
A. 对
B. 错
答案：B
23. 现行《个人所得税法》规定，对工资、薪金所得以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额，此处的5000元就是工资薪金所得的起征点。
A. 对
B. 错
答案：B
24. 我国现行的增值税属于消费型增值税。
A. 对
B. 错
答案：A
25. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
A. 对
B. 错
答案：A
26. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
A. 对
B. 错
答案：A
27. 纳税人兼有不同税率或者征收率的情况下，必须分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。
A. 对
B. 错
答案：A
28. 如果税法规定某一税种的起征点是1000元，那么，超过起征点的，只对超过1000元的部分征税。
A. 对
B. 错
答案：B
29. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
A. 对
B. 错
答案：A
30. 增值税一般纳税人从事应税行为，一律适用13%的基本税率。
A. 对
B. 错
答案：B