2026年春国开电大内部控制形考任务一答案

一、单选题
1. 分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队，针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这指的是企业( )。
A. 内部机构
B. 治理结构
C. 管理机构
D. 董事会
答案：A
2. 在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是( )。
A. 全面性原则
B. 重要性原则
C. 制衡性原则
D. 成本效益原则
答案：A
3. 对企业社会责任管理体系构建起到关键作用的是( )。
A. 企业高管人员
B. 企业的全体员工
C. 政府的强制要求
D. 社会的呼吁
答案：A
4. COSO著名的《内部控制——整合框架》是在( )发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A. 20世纪80年代
B. 1992年
C. 2002年
D. 2004年
答案：B
5. 内部控制的基本概念是从早期( )思想的基础上逐步发展起来的。
A. 科学管理
B. 内部牵制
C. 内部审计
D. 管理控制
答案：B
6. 建立健全和有效实施内部控制是( )的责任。
A. 董事会
B. 高级管理层
C. 注册会计师
D. 内审部门
答案：A
7. 在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是( )。
A. 信息与沟通
B. 监察
C. 控制环境
D. 控制活动
答案：C
8. 关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是( )。
A. 内部控制对控制目标的实现作用不大
B. 企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响
C. 内部控制无法作用于外部环境
D. 内部控制本身也存在一定的局限性
答案：A
9. 在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是( )。
A. 内部环境
B. 内部监督
C. 控制活动
D. 风险评估
答案：B
10. 依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是( )。
A. 内部控制的思想是以风险为导向的控制
B. 内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
C. 内部控制是一种管理，是对风险的管理
D. 内部控制是一种合理保证
答案：B
## 二、多选题
11. 内部控制的目标有( )。
A. 合规目标
B. 资产安全目标
C. 报告目标
D. 经营目标
E. 战略目标
答案：ABCDE
12. 2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，该框架的构成要素包括( )。
A. 内部环境、目标设定
B. 事项识别、风险评估
C. 风险应对、控制活动
D. 信息与沟通、监控
E. 控制环境、监督
答案：ABCD
13. 企业人力资源的组成部分包括( )。
A. 股东
B. 高管人员
C. 专业技术人员
D. 一般员工
E. 负责公司年审的外部会计师事务所人员
答案：BCD
14. 企业制定科学合理的发展战略的重要意义体现在( )。
A. 发展战略可以为企业找准市场定位
B. 发展战略是企业执行层的行动指南
C. 发展战略也是内部控制的最高目标
D. 没有发展战略企业就不会成功
E. 发展战略是企业发展的基础
答案：ABCE
15. 成本效益原则的要义包括( )。
A. 努力降低内部控制的成本
B. 在管理中要依据环境和内外条件随机应变
C. 合理确定内部控制带来的经济利益
D. 内部控制过程中的相互制约、相互监督
E. 在兼顾全面的基础上突出重点
答案：AC
16. 内部控制的原则包括( )。
A. 全面性原则
B. 重要性原则
C. 制衡性原则
D. 适应性原则
E. 成本效益原则
答案：ABCDE
17. 有关内部控制的历史演进，下列说法正确的是( )。
A. 内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架交融发展的趋势
B. 内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段
C. 1992年9月，COSO发布了著名的《内部控制——整合框架》提出了一个概念、三个目标和五个要素
D. 《企业风险管理——整合框架》晚于《内部控制——整合框架》产生,目前已经替代了后者
E. 风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识
答案：ABCE
18. 企业文化建设应关注的主要风险包括( )。
A. 缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力
B. 缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展
C. 缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉
D. 忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败
E. 企业文化只存在于企业纸面上，没有落实到企业的日常工作中
答案：ABCDE
19. 下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有( )。
A. 甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了本应由母公司承担的捐款任务
B. 乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染
C. 丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况
D. 丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”
E. 戊企业将纪检部门、内审部门、风控部门、法务部门整合为一个部门，在董事会（或者主要负责人）直接领导下开展工作，向其负责并报告工作
答案：ABD
20. 下列控制措施中，贯彻了制衡性原则的有( )。
A. 不相容职务分离控制
B. 轮岗制度
C. 会计系统控制
D. 财产保护控制
E. 强制休假制度
答案：ABE
## 三、判断题
21. 内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
22. 员工终止雇佣关系后就不再和原受雇公司有任何关系，因此，也就没有义务再保护原受雇公司的机密信息。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
23. 应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
24. 可能导致并购重组失败的一个重要原因是忽视企业间的文化差异和理念冲突。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
25. 企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
26. 内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
27. 目前我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。( )
A. 正确
B. 错误
答案：B
28. 内部控制建设和实施中贯彻适应性原则有利于防止出现“道高一尺魔高一丈”的现象。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
29. 一个企业的组织架构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A
30. 内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。( )
A. 正确
B. 错误
答案：A