国开电大《税收基础》形考任务1-4辅导资料

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形考任务1

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税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系,其产生的标志是( )。

正确答案是:纳税主体应税行为的出现

某生产企业为增值税一般纳税人,202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入人民币920万元,该企业适用增值税税率13%,出口退税率为13%。该企业4月应退的增值税为( )万元。

正确答案是:118.2

某企业(增值税一般纳税人)收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有( )。

正确答案是:生产企业销售货物时收取的延期付款利息

某农机生产企业(一般纳税人)202x年3月销售自产拖拉机,取得不含税销售额200万元,为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税( )万元。

正确答案是:8.76, 9.33

自2009年1月1日起,年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。

正确答案是:可选择按小规模纳税人纳税

下列出口货物,可享受增值税“免税并退税”政策的是( )。

正确答案是:对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是( )。

正确答案是:外购自用的机器设备支付的运输费用

根据增值税法律制度的有关规定,增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是( )。

正确答案是:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

下列税种中,课税对象与计税依据一致的是( )。

正确答案是:企业所得税

下列现行税法中属于税收实体法的是( )。

正确答案是:增值税暂行条例

税务机关采用税收强制措施时,需要满足的条件包括( )。

正确答案是:未按照规定的期限纳税或者解缴税款, 税务机关必须责令限期缴纳税款, 经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的

下列属于税收法律关系主体的有( )。

正确答案是:国家各级税务机关, 海关, 履行纳税义务的人

经全国人民代表大会及其常务委员会授权,国务院拥有( )。

正确答案是:税法的解释权, 增减税目的权力, 调整税率的权力, 制定税法实施细则的权力

下列选项中,属于混合销售行为特征的有( )。

正确答案是:既涉及货物销售又涉及非应税劳务, 发生在同一项销售行为中, 从一个购买方取得货款

依据出口退(免)税政策,一般情况下,应按“免、抵、退”方法计算退税的有( )。

正确答案是:生产企业自营出口货物, 生产企业委托出口货物, 生产性外商投资企业自营出口货物

税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关,依照法律程序制定的有关税收分配、调整税收关系的基本制度。

正确答案是:“对”。

税收法律可以超越中华人民共和国宪法。

正确答案是:“错”。

税收法规的法律效力高于行政法规,待条件成熟可上升为法律。

正确答案是:“对”。

修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定,增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的,其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。

正确答案是:“错”。

在境内销售应税劳务,是指应税劳务提供者在境内。

正确答案是:“错”。

增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物,取得法定扣税凭证的,可以抵扣增值税进项税额。

正确答案是:“对”。

我国目前税制基本上是以( )的税制结构。

正确答案是:间接税和直接税为双主体

某外贸进出口公司于202x年1月进口一批大客车,到岸价格折合人民币1200万元,含境外负担的税金13500美元,当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币,我国关税税额为700万元,则该公司应纳进口增值税为( )万元。

正确答案是:247

快递收派服务属于( )。

正确答案是:物流辅助服务

某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人,202x年4月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条,每条新项链对外零售价格3000元,旧项链作价1000元,从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务4月份应纳增值税销项税额为( )元。

正确答案是:2300.88

下列选项中,关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。

正确答案是:除另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人

某烟厂为增值税一般纳税人,20×9年11月收购烟叶支付价款500万元,缴纳烟叶税110万元,已开具烟叶收购发票,取得符合规定的货物运输业专用发票上注明运费6万元,取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额( )万元。

正确答案是:86.22

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用,按照增值税的( )项目计税。

正确答案是:陆路运输服务

按照现行增值税暂行条例的规定,下列说法正确的是( )。

正确答案是:除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税

若某税种适用20%的比例税率,按规定应税收入超过2万元的部分,按应纳税额加征五成,应税收入超过5万元的部分,按应纳税额加征十成。当某纳税人收入为8万元时,其应纳税额为( )。

正确答案是:2.5万

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定:“纳税人兼营免税、减税项目的,应当单独核算免税、减税项目的销售额;未单独核算销售额的,不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的( )。

正确答案是:指引作用

税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一,下列属于税法基本原则的是( )。

正确答案是:税收法律主义, 实质课税原则

某百货商场为一般纳税人,于202x年4月购进一批货物,取得增值税专用发票,含税进价为1350万元,当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人),取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者,取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有( )。

正确答案是:百货商场本月应纳增值税17.26万元, 百货商场可以抵扣的进项税额155.31万元, 个体户本月应纳增值税9.03万元, 小规模纳税人征收率为3%

下列项目所包含的进项税额,可以从销项税额中抵扣的有( )。

正确答案是:外购自用的小汽车, 因自然灾害发生损失的原材料, 生产企业用于经营管理的办公用品

下列各项中,有权制定税收部门规章的税务主管机关有( )。

正确答案是:国家税务总局, 财政部, 海关总署

下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是( )。

正确答案是:税收征收管理法, 个人所得税法, 外商投资企业和外国企业所得税法

下列各项中,适用9%低税率的是( )。

正确答案是:牡丹籽油, 农用挖掘机, 国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书

下列行为属于增值税征税范围,应征收增值税的有( )。

正确答案是:银行销售金银的业务, 邮政部门发行报刊, 电力公司向发电企业收取的过网费, 代销货物收取的手续费

我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。

正确答案是:“对”。

税收的强制性体现了财政分配的本质,是税收“三性”的核心。

正确答案是:“错”。

《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。

正确答案是:“对”。

《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收规章的范畴。

正确答案是:“错”。

在中华人民共和国境内销售货物,是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。

正确答案是:“错”。

《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。

正确答案是:“错”。

修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定,纳税人销售不同税率货物或应税劳务,并兼营非应税劳务而未分别核算的,其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。

正确答案是:“错”。

修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定,增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的,其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。

正确答案是:“错”。

从形式特征来看,税收具有强制性、无偿性、固定性的特点,其中,( )是其基本保障。

正确答案是:强制性

企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。

正确答案是:收取包装物租金

某企业202x年4月进口童装一批,取得海关开具的海关完税凭证,注明代征进口环节增值税22.6万元,支付国内运输企业的运输费用2万元(有税控货运发票并认证相符)。本月售出80%,取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为( )万元。

正确答案是:8.28

某市电视机厂为增值税一般纳税人,202x年4月销售电视机,向某代理商销售2000台,由于量大,给对方5%折扣,开具增值税专用发票注明单价2000元/台,在备注栏注明了折扣额,向某商场销售100台,不含税售价2200元/台,当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元(已认证),当月应纳增值税( )万元。

正确答案是:44.86

下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。

正确答案是:将自产的货物用于非应税项目

商业企业一般纳税人零售下列货物,可以开具增值税专用发票的是( )

正确答案是:办公用品

下列项目适用增值税13%税率征税的有( )。

正确答案是:印刷厂印刷图书报刊(委托方提供纸张)

下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中,正确的是( )。

正确答案是:发生固定资产视同销售行为,对已使用过的固定资产无法确定销售额的,以固定资产净值为销售额

纳税人必须在缴纳有争议的税款后,税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请,这体现了税法适用原则中的( )。

正确答案是:程序优于实体原则

下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是( )。

正确答案是:《税收征收管理法》

下列关于税收法律关系的特点,表述正确的有( )。

正确答案是:税收法律关系主体的一方只能是国家, 税收法律关系中的财产转移,具有无偿、单向、连续等特点

关于税收管辖权,下列表述正确的有( )。

正确答案是:税收管辖权具有独立性和排他性, 法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协商解决, 国际上对跨国营业所得来源地的确认,一般都采用营业活动发生地标准

关于税收的含义,说法正确的是( )。

正确答案是:国家征税依据的是其政治权力, 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征

下列选项中,进项税额不得抵扣的有( )。

正确答案是:免税货物的进项税额, 非应税项目耗用货物的进项税额

单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的,均属于增值税视同销售货物行为,应征收增值税的是( )。

正确答案是:集体福利, 个人消费, 无偿赠送给其他单位

税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。

正确答案是:“对”。

《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收规章的范畴。

正确答案是:“错”。

《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。

正确答案是:“对”。

增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物,取得法定扣税凭证的,可以抵扣增值税进项税额。

正确答案是:“对”。

增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额。

正确答案是:“对”。

《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。

正确答案是:“错”。

在税收制度的构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是( )。

正确答案是:税率

某商业零售企业为增值税小规模纳税人,202x年4月购进货物取得普通发票,共计支付金额120000元;从小规模纳税人购进农产品,取得普通发票上注明价款10000元;经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票,支付金额5850元;本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为( )元。

正确答案是:3931.26

根据增值税的有关规定,下列说法中,正确的是( )。

正确答案是:企业采取以物易物方式销售货物的,双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,适用的增值税税率为9%的是( )。

正确答案是:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。

正确答案是:年不含税销售额为30万元以下的其他个人

下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是( )。

正确答案是:外购自用的机器设备支付的运输费用

商业企业一般纳税人零售下列货物,可以开具增值税专用发票的是( )

正确答案是:办公用品

某企业202x年4月进口童装一批,取得海关开具的海关完税凭证,注明代征进口环节增值税22.6万元,支付国内运输企业的运输费用2万元(有税控货运发票并认证相符)。本月售出80%,取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为( )万元。

正确答案是:8.28

税法的调整对象是( )。

正确答案是:税收权利义务关系

在税收制度的构成要素中,区别一种税与另一种税的重要标志是( )。

正确答案是:征税对象

约束居民(公民)管辖权的国际惯例中,自然人居民身份的特殊判定标准包括( )。

正确答案是:以永久性住所为判定标准, 以国籍为判断标准

下列税种中,属于间接税的有( )。

正确答案是:增值税, 消费税

以下属于“营改增”交通运输服务的有( )

正确答案是:索道运输, 缆车运输

关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定,下列表述正确的是( )。

正确答案是:年应税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务代开发票销售额和免税销售额, 小规模纳税人不得抵扣进项税额

税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一,下列属于税法基本原则的是( )。

正确答案是:税收法律主义, 实质课税原则

消费型增值税的特征包括( )

正确答案是:当期购入固定资产已纳税额一次性全部扣除, 法定增值额小于理论增值额

以下适用“营改增”相关免税政策的有( )。

正确答案是:个人转让著作权, 残疾人员本人为社会提供的服务, 个人销售自建自用的住房

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。

正确答案是:“错”。

税收“三性”指的是税收的公平性、效率性、稳定性。

正确答案是:“错”。

我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。

正确答案是:“对”。

修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定,增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的,其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。

正确答案是:“错”。

《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。

正确答案是:“错”。

增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的,由主管税务机关分别核定销售额征税。

正确答案是:“错”。

增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物,取得法定扣税凭证的,可以抵扣增值税进项税额。

正确答案是:“对”。

下列关于税务规章的表述中,正确的是( )。

正确答案是:税务规章解释与税务规章具有同等效力,属于立法解释的范畴

根据增值税法律制度的有关规定,增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是( )。

正确答案是:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人,202x年4月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条,每条新项链对外零售价格3000元,旧项链作价1000元,从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务4月份应纳增值税销项税额为( )元。

正确答案是:2300.88

下列选项中,关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。

正确答案是:除另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人

根据增值税的有关规定,下列说法中,正确的是( )。

正确答案是:企业采取以物易物方式销售货物的,双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,适用的增值税税率为9%的是( )。

正确答案是:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

下列出口货物,可享受增值税“免税并退税”政策的是( )。

正确答案是:对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

某商业零售企业为增值税小规模纳税人,202x年4月购进货物取得普通发票,共计支付金额120000元;从小规模纳税人购进农产品,取得普通发票上注明价款10000元;经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票,支付金额5850元;本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为( )元。

正确答案是:3931.26

税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系,其产生的标志是( )。

正确答案是:纳税主体应税行为的出现

在税收制度的构成要素中,区别一种税与另一种税的重要标志是( )。

正确答案是:征税对象

税法的特点体现在许多方面,下列描述不正确的是( )。

正确答案是:从法律性质看,税法属于授权性法规, 税法属于义务性法规,没有规定纳税人的权利

税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和,由( )等构成的综合法律体系。

正确答案是:税收实体法, 税收程序法, 税收争讼法

引起税收法律关系的消灭的原因包括( )。

正确答案是:纳税主体消失, 纳税义务超过期限

企业收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有( )。

正确答案是:生产企业销售货物时收取的包装物租金, 供电企业收取的逾期未退的电费保证金

下列各项中,可选择按小规模纳税人纳税的有( )。

正确答案是:年应税销售额70万元的个体加工厂, 不经常发生应税行为的企业, 年应税销售额为100万元的超市, 非企业性单位

税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关,依照法律程序制定的有关税收分配、调整税收关系的基本制度。

正确答案是:“对”。

税收法律可以超越中华人民共和国宪法。

正确答案是:“错”。

税收的强制性体现了财政分配的本质,是税收“三性”的核心。

正确答案是:“错”。

税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。

正确答案是:“对”。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。

正确答案是:“对”。

增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物,取得法定扣税凭证的,可以抵扣增值税进项税额。

正确答案是:“对”。

修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定,增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的,其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。

正确答案是:“错”。

《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。

正确答案是:“错”。

形考任务2

本作业为随机抽题,请善用CTRL+F搜索题目获取答案

某国有企业202x年境内所得1200万元,境外所得(均为税后所得)有三笔,其中来自甲国有两笔所得,分别为120万元和51万元,税率分别为40%和15%,来自乙国所得42.5万元,已纳税7.5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。则202x年该国有企业应纳所得税( )万元。

正确答案是:305

下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是( )。

正确答案是:飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年

根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业,2018年亏损15万元,2019年度亏损10万元,2020年度盈利125万元,根据企业所得税法的规定,企业2020年应纳企业所得税税额为( )万元

正确答案是:15

投资方企业从被清算企业分得的剩余资产,其中相当于从被清算企业累计未分 配利润和累计盈余公积中应当分得的部分,应当确认为( )所得。

正确答案是:股息

企业发生的下列行为中,不需要缴纳消费税的是( )。

正确答案是:直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

下列行为中,既缴纳增值税又缴纳消费税的是( )。

正确答案是:酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。

正确答案是:自产自用的是移送当天

当一个国家存在自由港、自由区时,该国国境( )关境。

正确答案是:大于

关于关税特点的说法,正确的是( )。

正确答案是:关税是单一环节的价外税

某进出口公司为增值税一般纳税人,202×年3月份从国外进口一批机器设备共20台,每台货价12万元人民币,包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元;另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元,技术支持费用7万元,设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%,境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是( )元。

正确答案是:1240000

关于消费税纳税义务发生时间,下列表述正确的有( )。

正确答案是:某酒厂销售葡萄酒20箱,直接收取价款4800元,其纳税义务发生时间为收款当天, 某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火,其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天, 某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品,合同规定收款日期为6月23日,7月20日收到货款,纳税义务发生时间为6月份

在法定减免税之外,国家按照国际通行规则和我国实际情况,制定发布的有关进出口货物减免关税的政策,称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有( )。

正确答案是:边境贸易进口物资, 境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资, 出口加工区进出口货物

下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是( )。

正确答案是:企业分为居民企业和非居民企业, 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税, 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,只就其中国境内所得缴纳企业所得税

根据企业所得税法的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目不得在企业所得税税前扣除的有( )。

正确答案是:违反法律被司法部门处以的罚金, 非广告性质的赞助支出

税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、( )等。

正确答案是:加计扣除, 减计收入, 税额抵免, 加速折旧

纳税人进口应税消费品,应于海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳消费税税款。

正确答案是:“错”。

委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。

正确答案是:“对”。

自产自用,就是纳税人生产应税消费品后,不是用于直接对外销售,而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。

正确答案是:“对”。

根据消费税法律制度的规定,纳税人将自产的货物用于连续生产应税消费品不需要缴纳消费税。

正确答案是:“对”。

按照关税的差别分类,关税可分为歧视关税和从价关税。

正确答案是:“错”。

从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品,可不再缴纳进口关税。

正确答案是:“错”。

实质性加工标准的基本含义是:经过几个国家加工、制造的进口货物,以最后一个对货物进行在经济上可以视为实质性加工的国家作为有关货物的原产地。

正确答案是:“对”。

非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位或者个人经常代其签订合同,或者储存、交付货物等,该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

正确答案是:“错”。

股息、红利等权益性投资收益,是指企业因债权性投资从被投资方取得的收入。

正确答案是:“错”。

利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

正确答案是:“对”。

按照企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税的是( )。

正确答案是:合伙企业

202x年度,某企业财务资料显示,202x年开具增值税专用发票取得收入2000万元,另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,期间费用、税金及附加为200万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。

正确答案是:44.4

某居民企业202x年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业在计算202x年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为( )万元。

正确答案是:9

企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以( )为计税基础。

正确答案是:历史成本

下列项目中,纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是( )。

正确答案是:首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链

某化妆品厂为增值税一般纳税人,202x年4月发生以下业务:8日销售化妆品400箱,每箱不含税价600元;15日销售同类化妆品500箱,每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税( )元。

正确答案是:104250

下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是( )。

正确答案是:委托方提供原料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料的

坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人,20×9年5月进口一批香水精,出口地离岸价格85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于8月15日开具了专用缴款书,日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,注明价款120万元、增值税20.40万元,销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及教育费附加( )万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣,关税税率为50%,消费税税率30%)

正确答案是:135.57

某公司进口一批货物,应纳关税800万元。海关于202×年3月2日填发税款缴款书,但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。

正确答案是:4.8

下列项目中,属于进口关税完税价格组成部分的是( )。

正确答案是:进口人负担的向中介机构支付的经纪费

下列单位中属于消费税纳税人的有( )。

正确答案是:生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位, 委托加工应税消费品的单位, 进口应税消费品的单位

下列各项中,( )属于优惠关税。

正确答案是:互惠关税, 特惠关税, 最惠国待遇关税, 普遍优惠制关税

企业对其扣除的各项资产损失,应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据,下列属于具有法律效力的外部证据的有( )。

正确答案是:司法机关的判决或者裁定, 具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明, 国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告

根据企业所得税法的规定,下列说法中不正确的有( )。

正确答案是:企业自年度终了之日起4个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款, 企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起30日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

对于受托方没有按规定代收代缴税款的,可以免除委托方补缴税款的责任。

正确答案是:“错”。

纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。

正确答案是:“对”。

对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人,都应当征收消费税。

正确答案是:“错”。

委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税,委托方收回后直接出售的,应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。

正确答案是:“对”。

完税价格作为关税的计税依据,就是指进出口货物的实际成交价格。

正确答案是:“错”。

出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的,该运费、保险费应当扣除。

正确答案是:“对”。

复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式,分别计算出税额,以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。

正确答案是:“对”。

企业应纳税所得额的计算,以收付实现制为原则,除本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

正确答案是:“错”。

利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

正确答案是:“对”。

企业所得税法所称亏损,是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

正确答案是:“对”。

下列说法正确的是( )。

正确答案是:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,不 得扣除

来源于中国境内、境外的销售货物所得,按照( )确定。

正确答案是:交易活动发生地

202x年某企业当年实现自产货物销售收入500万元,当年发生计入销售费用中的广告费60万元,企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除,企业当年可以税前扣除的广告费是多少( )万元。

正确答案是:75

某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房。由于自有资金不足,202x年1月1日向银行借入长期借款1笔金额3000万元,贷款年利率是4.2%,202x年4月1日该厂房开始建设,12月31日房屋交付使用,则当年该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是( )万元。

正确答案是:31.5

某首饰制造公司生产各种贵重首饰,202x年1月,领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链,销售给某外贸企业,开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元;已知上月外购的红宝石不含税价1100万元,取得专用发票,本月生产领用外购70%红宝石。该公司应缴消费税( )万元。

正确答案是:323

某汽车救援公司202x年3月向甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车2辆,每一辆支付货款250800元(含税)、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是( )。(消费税税率为5%)

正确答案是:应纳消费税24850,应纳增值税64609

某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)20×9年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元,销售金项链取得含税收入57380元;向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元,该企业上述业务应纳消费税为( )元。(消费税税率为5%)

正确答案是:7687.23

( )是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率,价格高的该物品适用较低税率,价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。

正确答案是:滑动关税

( )是指对同一种进口货物,由于输出国或生产国不同而使用不同税率征收的关税。

正确答案是:歧视关税

下列各项中,( )不属于关税的纳税义务人。

正确答案是:进口货物的发货人

依据消费税的有关规定,下列消费品中属于高档化妆品税目的有( )。

正确答案是:高档美容、修饰类化妆品, 高档护肤类化妆品, 成套化妆品

下列各项中,符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。

正确答案是:留购的进口货样,以留购价格作为完税价格, 运往境外加工的货物,应当以海关审定的境外加工费和料件费,以及该货物复运进境的运输及其相关费用.保险费估定完税价格

对( )企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

正确答案是:化妆品制造, 医药制造, 饮料制造

非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。

正确答案是:提供劳务的场所, 办事机构, 在中国境内从事生产经营活动的营业代理人, 农场

企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。

正确答案是:为特殊工种的职工支付的人身安全保险费, 企业为投资者支付的补充养老保险

根据消费税暂行条例的规定,预收货款结算方式下,消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

正确答案是:“对”。

白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的,不属于应税白酒销售价款的组成部分。

正确答案是:“错”。

在计算消费税时,应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额的换算公式为:应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)。

正确答案是:“对”。

纳税人自产自用的应税消费品,除用于连续生产应税消费品外,凡用于其他方面的,于移送使用时纳税。

正确答案是:“对”。

接收纳税人的委托办理货物报关手续的代理人,不能代办纳税手续。

正确答案是:“错”。

歧视关税是对不同进口货物,由于输出国或生产国不同,或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。

正确答案是:“错”。

通常情形下,一国关境略小于国境。

正确答案是:“对”。

权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

正确答案是:“错”。

企业以非货币形式取得的收入,应当按照交易价格确定收入额。

正确答案是:“错”。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。所称实际联系,是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权,以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。

正确答案是:“对”。

根据企业所得税法规定,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国 境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但 有来源于中国境内所得的企业,属于( )。

正确答案是:非居民企业

某企业202x年销售收入1000万元,年实际发生业务招待费10万元,该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是( )万元。

正确答案是:6

清算所得,是指企业的( )减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

正确答案是:全部资产可变现价值或者交易价格

按照企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税的是( )。

正确答案是:合伙企业

依据消费税的有关规定,下列消费品中属于消费税征税范围的是( )。

正确答案是:高尔夫球

企业发生的下列行为中,不需要缴纳消费税的是( )。

正确答案是:直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

某汽车救援公司202x年3月向甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车2辆,每一辆支付货款250800元(含税)、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是( )。(消费税税率为5%)

正确答案是:应纳消费税24850,应纳增值税64609

( )是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇,缔约国另一方可以享受同样待遇。

正确答案是:最惠国待遇关税

当一个国家存在自由港、自由区时,该国国境( )关境。

正确答案是:大于

下列项目中,属于进口关税完税价格组成部分的是( )。

正确答案是:进口人负担的向中介机构支付的经纪费

下列各项中,应当征收消费税的有( )。

正确答案是:白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒, 某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司

我国进口关税计税方法包括( )。

正确答案是:从量定额计税, 从价定率计税, 从量定额和从价定率同时采用的复合计税

企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。

正确答案是:为特殊工种的职工支付的人身安全保险费, 按照国家规定,为董事长缴纳的补充养老保险金, 企业为投资者支付的补充养老保险

根据企业所得税法的规定,下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有( )。

正确答案是:以融资租赁方式租入的固定资产, 未投入使用的房屋

根据企业所得税法的规定,下列收入的确认正确的有( )。

正确答案是:利息收入,按照收付利息的日期确认收入的实现, 特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现, 接受捐赠收入,按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

在计算消费税时,应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额的换算公式为:应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)。

正确答案是:“对”。

纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。

正确答案是:“对”。

白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的,不属于应税白酒销售价款的组成部分。

正确答案是:“错”。

委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税,委托方收回后直接出售的,应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。

正确答案是:“对”。

我国对一切出口货物都征出口关税。

正确答案是:“错”。

从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品,可不再缴纳进口关税。

正确答案是:“错”。

复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式,分别计算出税额,以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。

正确答案是:“对”。

股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照企业实际收到收益款项的日期确认收入的实现。

正确答案是:“错”。

权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

正确答案是:“错”。

股息、红利等权益性投资收益,是指企业因债权性投资从被投资方取得的收入。

正确答案是:“错”。

来源于中国境内、境外的销售货物所得,按照( )确定。

正确答案是:交易活动发生地

某居民企业202x年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业在计算202x年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为( )万元。

正确答案是:9

根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业,2018年亏损15万元,2019年度亏损10万元,2020年度盈利125万元,根据企业所得税法的规定,企业2020年应纳企业所得税税额为( )万元

正确答案是:15

清算所得,是指企业的( )减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

正确答案是:全部资产可变现价值或者交易价格

下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是( )。

正确答案是:委托方提供原料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料的

某首饰制造公司生产各种贵重首饰,202x年1月,领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链,销售给某外贸企业,开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元;已知上月外购的红宝石不含税价1100万元,取得专用发票,本月生产领用外购70%红宝石。该公司应缴消费税( )万元。

正确答案是:323

下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。

正确答案是:自产自用的是移送当天

某进出口公司为增值税一般纳税人,202×年3月份从国外进口一批机器设备共20台,每台货价12万元人民币,包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元;另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元,技术支持费用7万元,设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%,境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是( )元。

正确答案是:1240000

( )是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇,缔约国另一方可以享受同样待遇。

正确答案是:最惠国待遇关税

下列各项中,( )不属于关税的纳税义务人。

正确答案是:进口货物的发货人

按消费税的规定,下列情形的自产应税消费品,以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。

正确答案是:用于捐赠的应税消费品, 用于广告样品的应税消费品

关税的强制执行措施有( )。

正确答案是:征收滞纳金, 变价拍卖抵税, 强制扣缴

根据企业所得税法的规定,企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则( )。

正确答案是:相关性原则, 合理性原则, 配比性原则

根据企业所得税法的规定,对关联企业所得不实的,可以按照下列( )方法进行调整。

正确答案是:再销售价格法, 交易净利润法, 可比非受控价格法, 利润分割法

对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,应纳税所得额的确定,说法正确的是( )。

正确答案是:转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额, 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

对于受托方没有按规定代收代缴税款的,可以免除委托方补缴税款的责任。

正确答案是:“错”。

纳税人进口应税消费品,应于海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳消费税税款。

正确答案是:“错”。

自产自用,就是纳税人生产应税消费品后,不是用于直接对外销售,而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。

正确答案是:“对”。

纳税人自产自用的应税消费品,除用于连续生产应税消费品外,凡用于其他方面的,于移送使用时纳税。

正确答案是:“对”。

我国对一切出口货物都征出口关税。

正确答案是:“错”。

通常情形下,一国关境略小于国境。

正确答案是:“对”。

出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的,该运费、保险费应当扣除。

正确答案是:“对”。

企业应纳税所得额的计算,以收付实现制为原则,除本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

正确答案是:“错”。

利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

正确答案是:“对”。

股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照企业实际收到收益款项的日期确认收入的实现。

正确答案是:“错”。

下列电池免征消费税的有( )

正确答案是:无汞原电池, 金属氢化物镍蓄电池, 太阳能电池

进口货物的成交价格不符合进出口关税条例有关规定的,或者成交价格不能确定的,可以使用( )方法估定该货物的完税价格。

正确答案是:相同或类似货物成交价格法, 倒扣价格法, 计算价格法

根据企业所得税法的规定,下列收入中应计入企业所得税征税的有( )。

正确答案是:补贴收入, 汇兑收益, 确实无法偿付的应付款项, 接受捐赠的固定资产

对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,应纳税所得额的确定,说法正确的是( )。

正确答案是:转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额, 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。

正确答案是:为特殊工种的职工支付的人身安全保险费, 按照国家规定,为董事长缴纳的补充养老保险金, 企业为投资者支付的补充养老保险

下列各项中,在零售环节缴纳消费税的应税消费品有( )。

正确答案是:钻石胸针, 18K金镶嵌翡翠耳钉

下列进口货物,免征进口关税的有( )。

正确答案是:无商业价值的广告品, 国际组织无偿赠送的物资

税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、( )等。

正确答案是:加计扣除, 减计收入, 税额抵免, 加速折旧

根据企业所得税法的规定,下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有( )。

正确答案是:以融资租赁方式租入的固定资产, 未投入使用的房屋

非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。

正确答案是:提供劳务的场所, 办事机构, 在中国境内从事生产经营活动的营业代理人, 农场

甲企业202x年3月委托乙企业加工一批白酒和一批黄酒,甲企业提供原材料,实际成本分别为7000元和3000元(均不含税),支付加工费分别为2000元和1000元(均不含税),另开具普通发票收取代垫白酒材料款500元,受托方无同类消费品价格,甲企业共收回白酒1000公斤,黄酒1000公斤,黄酒消费税税额为240元/吨,下列税务处理正确的是( )。

正确答案是:甲企业收回白酒后直接销售的,不再缴纳消费税, 乙企业需要缴纳的增值税为447.52元, 乙企业代收代缴的消费税为3850.62元

纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起( )内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款( )的滞纳金。

正确答案是:15日, 万分之五

根据企业所得税法的规定,对关联企业所得不实的,可以按照下列( )方法进行调整。

正确答案是:再销售价格法, 交易净利润法, 可比非受控价格法, 利润分割法

根据企业所得税法的规定,企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则( )。

正确答案是:相关性原则, 合理性原则, 配比性原则

企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。

正确答案是:为特殊工种的职工支付的人身安全保险费, 企业为投资者支付的补充养老保险

普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品,特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有( )。

正确答案是:普遍原则, 非歧视原则, 非互惠原则

某企业进口一批材料,货物价款150万元,进口运费和保险费50万元,报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货,出口方为补偿该企业,发送价值20万元(含进口运费.保险费0.5万元)的无代价抵偿物,进口关税税率为20%,该企业应缴纳进口关税( )万元。

正确答案是:40

 

形考任务3

本作业为随机抽题,请善用CTRL+F搜索题目获取答案

下列各项所得中免征个人所得税的是( )。

正确答案是:军人张某获得的转业费

个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样,由( )统一制定。

正确答案是:国务院税务主管部门

关于住房贷款利息的扣除,新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出,可以选择由夫妻一方按每月( )扣除。

正确答案是:1000

合伙企业的投资者以企业资金为其本人购买汽车和住房,该财产购置支出应按( )计征个人所得税。

正确答案是:经营所得

下列所得项目中,属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( )。

正确答案是:劳务报酬所得

某职员(独生子)2019年7月工资、薪金收入1200元,其中含单位为其扣缴的基本养老保险300元、基本医疗保险150元、失业保险50元;单位当月代扣欠缴供暖费400元;该职员还要赡养65岁的父母,供其八年级的儿子读书,则其当月工资薪金的累计预扣缴应纳税所得额是( )元。

正确答案是:3500

在新个人所得税法规定中,大病医疗费用的扣除属于( )。

正确答案是:专项附加扣除费用

目前我国城建税的税率实行的是( )的方法。

正确答案是:纳税人所在地差别比例税率

流动经营的单位,在经营地缴纳“三税”的,则其教育费附加应在( )缴纳。

正确答案是:经营地按当地适用税率计算

根据船舶吨税法律制度的规定,下列关于船舶吨税征收管理的说法中,不正确的有( )。

正确答案是:应税船舶负责人发现多缴税款的,可以自缴纳税款之日起1年内要求海关退还多缴的税款,但不能加算银行同期活期存款利息

个人所得的形式,包括以下哪些形式( )。

正确答案是:现金, 实物, 有价证券, 其他形式的经济利益

个人所得税法规定的各项个人所得的范围包括( )。

正确答案是:工资、薪金所得, 劳务报酬所得, 稿酬所得, 特许权使用费所得

下列各项个人所得,免征个人所得税( )。

正确答案是:国债和国家发行的金融债券利息, 保险赔款, 军人的转业费、复员费、退役金

下列不属于稿酬所得的项目有( )。

正确答案是:拍卖文学手稿取得的所得, 帮企业写发展史取得的所得, 帮出版社审稿取得的所得

不属于印花税的纳税义务人的有( )。

正确答案是:合同的保人, 合同的鉴定人

在中国境内无住所的个人,在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税。

正确答案是:“对”。

纳税人申请退税时提供的汇算清缴信息有错误的,税务机关应当告知其更正;不得办理退税。

正确答案是:“错”。

个人取得单张有奖发票奖金所得的,应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”征收个人所得税。

正确答案是:“错”。

纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。

正确答案是:“错”。

在新个人所得税法规定中,专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。

正确答案是:“错”。

在中国境内有住所,是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。

正确答案是:“对”。

对“增值税、消费税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“两税”附征的城建税和教育费附加,也给予退(返)还。

正确答案是:“错”。

印花税税负轻微,但如果纳税人不自觉贴花缴纳税款,一经查实有偷税行为,就会受到严厉的处罚。

正确答案是:“对”。

对海关代征的增值税和消费税税额,免征城建税,简称“进口不征”。

正确答案是:“对”。

对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,其城建税的纳税地点在代扣代缴地。

正确答案是:“错”。

从2019年1月1日起,扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得时,实行( )方法。

正确答案是:按月预扣预缴

在中国境内无住所的个人,在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过( )天的,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税。

正确答案是:90

某演员参加演出的出场费为10000元,则其应预缴纳个人所得税为( )。

正确答案是:1600元

在新个人所得税法规定中,每个月5000元(6万元/年)的扣除属于( )。

正确答案是:基本减除费用

以下属于中国居民纳税人的是( )。

正确答案是:法国人丙2020年1月1日入境,2020年12月20日离境

下列项目中,属于劳务报酬所得的是( )。

正确答案是:高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

某人202x年4月取得稿酬所得3000元,他当即表示将稿酬收入中的1000元通过国家机关捐赠给受灾地区,则其当月应预缴个人所得税为( )元。

正确答案是:420

纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税,应事先告知主管税务机关,缴纳方式一经选定,( )年内不得改变。

正确答案是:1

某企业地处市区,20×9年11月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。

甲公司于202x年4月与乙公司签订了数份以货易货合同,以共计750000元的钢材换取650000元的水泥,甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有( )。

正确答案是:甲公司4月应缴纳的印花税为420元

个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型( )。

正确答案是:分类所得税, 综合所得税, 混合所得税

对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除,其二者可能分摊的费用组合为( )元。

正确答案是:1000,1000, 2000,0

下列所得中哪些是来源于中国境内的所得( )。

正确答案是:因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得, 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得, 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得, 从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得

以下哪些属于个税法修改后专项附加扣除的费用( )。

正确答案是:子女教育, 继续教育, 赡养老人

下列关于船舶吨税的说法,正确的有( )。

正确答案是:吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日, 应税船舶在吨税执照期限内,因修理导致净吨位变化的,吨税执照继续有效, 应税船舶未按照规定申报纳税、领取吨税执照的,由海关责令限期改正,处2000元以上3万元以下罚款;不缴或者少缴应纳税款的,处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款,但罚款不得低于2000元

国债利息,是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息。

正确答案是:“错”。

纳税人从两处或两处以上取得的工资、薪金所得的,应在两地税务机关分别申报纳税。

正确答案是:“错”。

扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的,由扣缴义务人承担应纳的税款、滞纳金和罚款。

正确答案是:“错”。

新个人所得税法规定:专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除,以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个纳税年度扣除不完的,可以结转以后年度扣除。

正确答案是:“错”。

对于个体工商业户在从事生产经营时,取得的联营企业分回的利润,应将其并入个体工商业户生产经营所得统一缴纳个人所得税。

正确答案是:“错”。

个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。

正确答案是:“错”。

城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税和消费税之和。

正确答案是:“对”。

城市建设维护费的征税范围不包括城镇和农村。

正确答案是:“错”。

印花税采取两种税率形式,即比例税率和定额税率。

正确答案是:“对”。

现行教育费附加的征收比率为3%。

正确答案是:“对”。

在新个人所得税法规定中,个人缴纳的“三险一金”,不包括单位缴纳的部分的扣除属于( )。

正确答案是:专项扣除费用

在新个人所得税法规定中,独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于( )。

正确答案是:其他扣除费用

新个人所得税法规定,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中,稿酬所得的收入额减按( )计算。

正确答案是:.7

下列说法不正确的是( )。

正确答案是:刘某的存款利息免征个人所得税

转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用,可在房屋原值( )比例内扣除。

正确答案是:.1

在中国境内无住所的个人,在中国境内居住累计满183天的年度连续不满( )年的,经向主管税务机关备案,其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得,免予缴纳个人所得税。

正确答案是:六

在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过( )的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。

正确答案是:15000

按印花税暂行条例规定,下列凭证中应纳印花税的有( )。

正确答案是:土地使用权出让合同

设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税,则下列处理正确的是( )。

正确答案是:由B企业按5%税率代收代扣城建税

下列关于印花税的纳税人,表述正确的是( )。

正确答案是:立账簿人为纳税人

下列所得为来源于中国境内所得的有( )。

正确答案是:境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得, 华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息

取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括( )。

正确答案是:从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元, 取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元, 纳税年度内预缴税额低于应纳税额, 纳税人申请退税

下列各项中,应计算缴纳个人所得税的有( )。

正确答案是:职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时所获得的收入, 职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

根据现行税法规定,下列所得可以免征个人所得税的有( )。

正确答案是:保险赔款, 外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得, 个人取得的教育储蓄存款利息所得

下列属于城市维护建设税的特点的有( )。

正确答案是:税款专款专用, 属于一种附加税

在中国境内无住所的个人,在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的,经向主管税务机关备案,其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得,免予缴纳个人所得税。

正确答案是:“错”。

财产转让所得,按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。

正确答案是:“对”。

纳税人有中国公民身份号码的,以中国公民身份号码为纳税人识别号;纳税人没有中国公民身份号码的,由税务机关赋予其纳税人识别号。

正确答案是:“对”。

居民个人申请抵免已在境外缴纳的个人所得税税额,应当提供境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。

正确答案是:“对”。

未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

正确答案是:“对”。

个人所得税法第四条第一款第三项所称按照国家统一规定发给的补贴、津贴,是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴,以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。

正确答案是:“对”。

城市维护建设税实行的是地区差别比例税率。

正确答案是:“对”。

凡是缴纳过增值税和消费税的纳税人都需要缴纳城市维护建设税。

正确答案是:“对”。

对“增值税、消费税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“两税”附征的城建税和教育费附加,也给予退(返)还。

正确答案是:“错”。

个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报,是指扣缴义务人在代扣税款的次月( )日内,向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

正确答案是:15

下列个人所得在计算应纳税所得额时,不是采用定额与定率相结合扣除费用的是( )。

正确答案是:偶然所得

下列各项中不应按特许权使用费所得,征收个人所得税的是( )。

正确答案是:稿酬

下列所得中,免缴个人所得税的是( )。

正确答案是:个人保险所获赔款, 从投资管理公司取得的派息分红

个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用,可在房屋原值( )比例内扣除。

正确答案是:.15

下列项目中,按照规定可以免征个人所得税的是( )。

正确答案是:个人取得的体育彩票中奖收入5000元

对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后,在( )内不能变更。

正确答案是:一个纳税年度

下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( )。

正确答案是:未按期兑现的合同

下列关于印花税的纳税人,表述正确的是( )。

正确答案是:立账簿人为纳税人

根据船舶吨税法律制度的规定,下列关于船舶吨税征收管理的说法中,不正确的有( )。

正确答案是:应税船舶负责人发现多缴税款的,可以自缴纳税款之日起1年内要求海关退还多缴的税款,但不能加算银行同期活期存款利息

个人所得税中所指的经营所得包括( )。

正确答案是:个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得, 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得, 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得, 个人从事其他生产、经营活动取得的所得

扣缴义务人向个人支付应税款项时,应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款,按时缴库,并专项记载备查。前款所称支付,包括( )。

正确答案是:现金支付, 汇拨支付, 转账支付, 以有价证券、实物以及其他形式的支付

个人所得税的纳税人包括( )。

正确答案是:中国公民, 个体工商业户, 个人独资企业、合伙企业投资者, 在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞

下列所得可以比例税率计缴个人所得税的有( )。

正确答案是:利息、股息、红利所得, 财产转让所得, 财产租赁所得

关于印花税的纳税义务人,下列表述正确的有( )。

正确答案是:建立账簿的以立账簿人为纳税人, 订立财产转移书据的以立据人为纳税人, 书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人, 在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人

在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人,为非居民个人。

正确答案是:“对”。

关于专项附加扣除费用,纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后,在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。

正确答案是:“错”。

居民个人申请抵免已在境外缴纳的个人所得税税额,应当提供境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。

正确答案是:“对”。

在中国境内无住所的个人,在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税。

正确答案是:“对”。

纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。

正确答案是:“错”。

国债利息,是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息。

正确答案是:“错”。

印花税采取两种税率形式,即比例税率和定额税率。

正确答案是:“对”。

凡是缴纳过增值税和消费税的纳税人都需要缴纳城市维护建设税。

正确答案是:“对”。

对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,其城建税的纳税地点在代扣代缴地。

正确答案是:“错”。

印花税税负轻微,但如果纳税人不自觉贴花缴纳税款,一经查实有偷税行为,就会受到严厉的处罚。

正确答案是:“对”。

关于子女教育的扣除,按照每孩每月( )扣除

正确答案是:1000

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令707号文)的施行日期是( )。

正确答案是:2019年1月1日

以下不属于特许权使用费所得的项目是( )。

正确答案是:转让土地使用权

年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的,由居民个人于次年( )向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴,税款多退少补。

正确答案是:3月1日至6月30日

关于住房贷款利息的扣除,新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出,可以选择由夫妻一方按每月( )扣除。

正确答案是:1000

个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报,是指扣缴义务人在代扣税款的次月( )日内,向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他

正确答案是:15

下列说法不正确的是( )。

正确答案是:刘某的存款利息免征个人所得税

甲公司于202x年4月与乙公司签订了数份以货易货合同,以共计750000元的钢材换取650000元的水泥,甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有( )。

正确答案是:甲公司4月应缴纳的印花税为420元

纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税,应事先告知主管税务机关,缴纳方式一经选定,( )年内不得改变。

正确答案是:1

目前我国城建税的税率实行的是( )的方法。

正确答案是:纳税人所在地差别比例税率

个人所得税专项附加扣除遵循的原则是( )。

正确答案是:公平合理, 利于民生, 简便易行

“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险( )。

正确答案是:生育保险, 工伤保险

除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得( )。

正确答案是:将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得, 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得, 转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得, 从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得

个人所得税法第六条第一款第五项规定的财产原值,按照下列方法确( )。

正确答案是:价证券,为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用, 建筑物,为建造费或者购进价格以及其他有关费用, 土地使用权,为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用, 机器设备、车船,为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用

下列合同或凭证,应缴纳印花税的有( )。

正确答案是:工商营业执照, 企业出租门店合同

个人所得税法第四条第一款第三项所称按照国家统一规定发给的补贴、津贴,是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴,以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。

正确答案是:“对”。

个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。

正确答案是:“错”。

在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人,为非居民个人。

正确答案是:“对”。

在中国境内无住所的个人,在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的,经向主管税务机关备案,其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得,免予缴纳个人所得税。

正确答案是:“错”。

个人取得单张有奖发票奖金所得的,应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”征收个人所得税。

正确答案是:“错”。

在新个人所得税法规定中,专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。

正确答案是:“错”。

城市建设维护费的征税范围不包括城镇和农村。

正确答案是:“错”。

现行教育费附加的征收比率为3%。

正确答案是:“对”。

城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税和消费税之和。

正确答案是:“对”。

城市维护建设税实行的是地区差别比例税率。

正确答案是:“对”。

下列利息收入中,不应缴纳个人所得税的有( )。

正确答案是:国债利息, 国家发行的金融债券利息, 个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息

新个人所得税中规定的专项扣除费用包括( )。

正确答案是:养老保险, 失业保险, 医疗保险, 住房公积金

王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时,可扣除的费用包括( )。

正确答案是:租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税, 根据收入高低使用800或收入20%的费用扣除标准, 王先生付出该出租财产的修缮费用(不超过800元), 租赁过程中王先生缴纳的教育费附加和印花税

下列属于劳务报酬所得的有( )。

正确答案是:笔译翻译收入, 审稿收入, 现场书画收入, 雕刻收入

下列关于城市维护建设税的表述中,正确的有( )。

正确答案是:城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节, 城市维护建设税实行地区差别比例税率,设置了7%、5%和1%三档税率, 城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征,随“三税”的法定减免而减免

“三险一金”指的是( )。

正确答案是:养老保险, 失业保险, 基本医疗保险, 住房公积金

以下哪些属于个税法修改后专项附加扣除的费用( )。

正确答案是:子女教育, 继续教育, 赡养老人

个人所得的形式,包括以下哪些形式( )。

正确答案是:现金, 实物, 有价证券, 其他形式的经济利益

取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括( )。

正确答案是:从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元, 取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元, 纳税年度内预缴税额低于应纳税额, 纳税人申请退税

某县城一家食品加工企业,为增值税小规模纳税人,10月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元,销售货物开具普通发票销售额合计70000元,出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为( )。

正确答案是:城建税116.94元, 教育费附加70.16元, 地方教育附加46.78元

形考任务4

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下列关于契税纳税义务发生时间正确的为( )。

正确答案是:签订房地产转让合同当天

下列车辆中,可以免缴车辆购置税的是( )。

正确答案是:中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

下列项目中,属于车船税的扣缴义务人的有( )。

正确答案是:办理交强险业务的保险机构

下列属于应缴契税的纳税人有( )。

正确答案是:承受土地使用权的某房地产公司

甲企业破产清算时,将价值5000万的房产进行拍卖,取得收入4800万,将价值1000万元的房产抵债,债务总额为2000万,(该地适用契税税率4%)则该业务行为应缴纳的契税为( )。

正确答案是:192万

下列各项中,减半征收耕地占用税的是( )。

正确答案是:农村居民占用耕地新建住宅

以下项目在计算土地增值税时,不得扣除成本费用的有( )。

正确答案是:建成后待售出租的商业用房

资源税纳税环节应是( )。

正确答案是:生产销售环节

下列产品中,不征资源税的有( )。

正确答案是:中外合作开采的石油、天然气

某油田202x年4月生产原油6 400吨,当月销售6 100吨,自用5吨,另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元,该油田当月应缴纳资源税( )。

正确答案是:48840元

下列行为中,应缴纳契税的有( )。

正确答案是:个人将自有房产无偿赠与非法定继承人, 个人以自有房产抵偿银行的未偿还贷款

下列各项中,符合车船税有关征收管理规定的有( )。

正确答案是:新购置使用的车船,纳税地点为车船的登记地, 车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税, 纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的,不再向地方税务机关申报纳税, 已办理退税的被盗抢车船失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

下列各项中,免征耕地占用税的是( )。

正确答案是:军事设施占用耕地, 养老院占用的耕地

下列各项中,可以免征城镇土地使用税的有( )。

正确答案是:财政拨付事业经费单位的食堂用地, 宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地

契税的纳税义务人,是境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人。

正确答案是:“对”。

国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,适用优惠税率征收契税。

正确答案是:“错”。

个人所属的房产不需要缴纳房产税。

正确答案是:“错”。

自产自用的车辆不用缴纳车辆购置税。

正确答案是:“错”。

车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月,即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。

正确答案是:“对”。

开采原油过程中、油田范围内运输稠油过程中用于加热、修井的原油,免税。

正确答案是:“对”。

转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的,加倍征收土地增值税。

正确答案是:“错”。

纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的,其应纳税款的计算立即截至。

正确答案是:“错”。

耕地占用税的征税范围包括建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。

正确答案是:“对”。

资源税对进口应税资源不征税、对出口应税资源不退税。

正确答案是:“对”。

某省政府机关有办公用房一幢,房产价值5000万元。20×9年将其中的四分之一对外出租,取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%,该政府机关当年应纳的房产税为( )万元。

正确答案是:12

职员李某和王某互换居住用房,当双方的房产价值相等时,契税( )。

正确答案是:价值相等的,不缴纳

某企业20×9年1月1日的房产原值为3000万元,4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )。

正确答案是:27万元

下列车船中,以自重吨位作为车船税计税标准的有( )。

正确答案是:三轮汽车

某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米,建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4:1),该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税( )。

正确答案是:8000元

按照资源税规定,独立矿山收购未税矿产品适用( )。

正确答案是:本单位应税产品的税额标准

某工厂4月份购买一幢旧厂房,6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是( )月份。

正确答案是:7

下列各项中,应征土地增值税的是( )。

正确答案是:抵押期满转让给债权人的房地产

纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。

正确答案是:全部增值额

甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地,甲企业使用其中的60%,乙企业使用其中的40%。除此之外,经有关部门的批准,乙企业在20×9年1月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米,乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元平方米。20×9年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税( )。

正确答案是:甲企业纳税24000元,乙企业纳税27000元

下列各项中,属于车辆购置税应税行为的有( )。

正确答案是:受赠使用应税车辆, 进口使用应税车辆

下列车船属于法定免税的有( )。

正确答案是:警用车船, 捕捞、养殖渔船

下列土地中,需要缴纳城镇土地使用税的是( )。

正确答案是:A.营利性医疗机构自用的土地, 公园内附设照相馆使用的土地, 生产企业使用海关部门的免税土地

独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱等均属于房产的一部分。

正确答案是:“错”。

以房产联营投资,共担经营风险的,以房产余值为计税依据计征房产税。

正确答案是:“对”。

房产税免税单位将其房产无偿提供给他人使用,依旧不需要缴纳房产税。

正确答案是:“错”。

纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的,不再向地方税务机关申报纳税。

正确答案是:“对”。

纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税产品,未单独规定适用税额的不缴纳资源税。

正确答案是:“错”。

对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地,免征城镇土地使用税。

正确答案是:“对”。

纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的,不再缴纳资源税。

正确答案是:“对”。

县城居民之间互换自有居住用房屋,应当计算缴纳土地增值税。

正确答案是:“错”。

资源税采用从价定率或从量定额办法征收,实施“级差调节”的原则。

正确答案是:“对”。

某供热企业20×9年拥有的生产用房原值5000万元,全年取得供热总收入2500万元,其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%,该企业20×9年应缴纳房产税( )。

正确答案是:28.56万元

下列行为中,不属于车辆购置税应税行为的有( )。

正确答案是:销售应税车辆的行为

以下关于房产税纳税人和征税范围的说法,正确的是( )。

正确答案是:房屋产权出典的,以承典人为房产税的纳税人

下列各项中,应当征收房产税的是( )。

正确答案是:行政机关所属的招待所使用的房产

某公司拥有船舶3艘,净吨位分别为320.4吨、200.5吨、180.7吨。100马力的拖船1艘;该地船舶车船税税额为:净吨位每吨年税额5元,该公司应缴纳的车船税为( )元。

正确答案是:3500

某铁矿山202x年1月份销售铁矿石原矿6万吨,移送入选精矿0.5万吨,选矿比为40%,适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )。

正确答案是:72.5万元

按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值税时,应按照( )。

正确答案是:税务部门估定的价格扣除

假定城镇土地使用税每平方米税额为5元,下列中处理正确的是( )。

正确答案是:化工厂厂区内绿化用地800平方米,应纳税额4000元

某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨,销售锡矿石40000吨,适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为( )元。

正确答案是:240000

某钨矿企业202x年4月共开采钨矿石原矿80 000吨,直接对外销售钨矿石原矿40 000吨,以部分钨矿石原矿入选精矿9 000吨,选矿比为40%。钨矿石适用税额每吨0.6元。该企业当月应缴纳资源税( )。

正确答案是:37500元

下列房屋中,免征房产税的有( )。

正确答案是:公园管理部门自用的办公用房, 按政府规定价格出租的廉租住房

下列项目中,应以房产租金作为计税依据征收房产税的有( )。

正确答案是:以经营租赁方式租出的房屋, 以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋

根据耕地占用税有关规定,下列各项土地中属于耕地的有( )。

正确答案是:鱼塘, 花圃, 茶园, 菜地

下列各项中,免征耕地占用税的是( )。

正确答案是:军事设施占用耕地, 养老院占用的耕地

下列各项中,属于资源税纳税义务人的有( )。

正确答案是:开采原煤的私营企业, 生产盐的外商投资企业, 中外合作开采石油的企业

自产自用的车辆不用缴纳车辆购置税。

正确答案是:“错”。

以房产联营投资,共担经营风险的,以房产余值为计税依据计征房产税。

正确答案是:“对”。

独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱等均属于房产的一部分。

正确答案是:“错”。

车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月,即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。

正确答案是:“对”。

房产税免税单位将其房产无偿提供给他人使用,依旧不需要缴纳房产税。

正确答案是:“错”。

纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的,不再缴纳资源税。

正确答案是:“对”。

纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税产品,未单独规定适用税额的不缴纳资源税。

正确答案是:“错”。

转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的,加倍征收土地增值税。

正确答案是:“错”。

资源税对进口应税资源不征税、对出口应税资源不退税。

正确答案是:“对”。

纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的,其应纳税款的计算立即截至。

正确答案是:“错”。

某企业有一处房产原值1000万元,20×9年7月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元,当地政府规定的扣除比例为20%。该企业20×9年应缴纳的房产税( )。

正确答案是:10.8万元

下列各项中,不属于车船税征税范围的是( )。

正确答案是:火车

车辆适用的车船税税率形式是( )。

正确答案是:定额税率

北京一泓药业公司在202×年将其一处房产(价值1000万),和另一个公司互换一商品房(价值800万),双方按差价补付后,办理了过户手续。当地政府规定的契税税率是3%,则北京一泓药业公司应缴纳契税( )。

正确答案是:不纳税

某运输公司拥有并使用以下车辆:农业机械部门登记的拖拉机5辆,自重吨位为2吨;自重6吨的载货卡车10辆;自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆,其中包括2辆电车。当地政府规定,载货汽车的车辆税额为60元/吨,载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为( )元。

正确答案是:9150

下列各项中应征土地增值税的有( )。

正确答案是:房地产的交换

某航空企业经批准占用耕地20000平方米用于建设民用机场,其中飞机场跑道占用耕地9000平方米,停机坪占用耕地6000平方米,停车场占用耕地5000平方米。已知该地区耕地占用税适用税额为7元/平方米,则该航空企业应缴纳耕地占用税( )元。

正确答案是:65000

下列各项中,减半征收耕地占用税的是( )。

正确答案是:农村居民占用耕地新建住宅

下列各项中,应征土地增值税的是( )。

正确答案是:抵押期满转让给债权人的房地产

某铁矿山202x年1月份销售铁矿石原矿6万吨,移送入选精矿0.5万吨,选矿比为40%,适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )。

正确答案是:72.5万元

下列行为中,应缴纳契税的有( )。

正确答案是:个人将自有房产无偿赠与非法定继承人, 个人以自有房产抵偿银行的未偿还贷款

下列各项中,属于车辆购置税应税行为的有( )。

正确答案是:受赠使用应税车辆, 进口使用应税车辆

下列土地中,需要缴纳城镇土地使用税的是( )。

正确答案是:A.营利性医疗机构自用的土地, 公园内附设照相馆使用的土地, 生产企业使用海关部门的免税土地

下列各项中,可以免征城镇土地使用税的有( )。

正确答案是:财政拨付事业经费单位的食堂用地, 宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地

下列各项中,符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有( )。

正确答案是:纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税, 纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税。

正确答案是:“对”。

纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的,不再向地方税务机关申报纳税。

正确答案是:“对”。

个人所属的房产不需要缴纳房产税。

正确答案是:“错”。

契税的纳税义务人,是境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人。

正确答案是:“对”。

对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地,免征城镇土地使用税。

正确答案是:“对”。

耕地占用税的征税范围包括建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。

正确答案是:“对”。

开采原油过程中、油田范围内运输稠油过程中用于加热、修井的原油,免税。

正确答案是:“对”。

县城居民之间互换自有居住用房屋,应当计算缴纳土地增值税。

正确答案是:“错”。

资源税采用从价定率或从量定额办法征收,实施“级差调节”的原则。

正确答案是:“对”。

以下关于房产税纳税人和征税范围的说法,正确的是( )。

正确答案是:房屋产权出典的,以承典人为房产税的纳税人

下列各项中,不属于车船税征税范围的是( )。

正确答案是:火车

某省政府机关有办公用房一幢,房产价值5000万元。20×9年将其中的四分之一对外出租,取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%,该政府机关当年应纳的房产税为( )万元。

正确答案是:12

下列各项中,应当征收房产税的是( )。

正确答案是:行政机关所属的招待所使用的房产

下列行为中,不属于车辆购置税应税行为的有( )。

正确答案是:销售应税车辆的行为

下列产品中,不征资源税的有( )。

正确答案是:中外合作开采的石油、天然气

纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。

正确答案是:全部增值额

假定城镇土地使用税每平方米税额为5元,下列中处理正确的是( )。

正确答案是:化工厂厂区内绿化用地800平方米,应纳税额4000元

按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值税时,应按照( )。

正确答案是:税务部门估定的价格扣除

某钨矿企业202x年4月共开采钨矿石原矿80 000吨,直接对外销售钨矿石原矿40 000吨,以部分钨矿石原矿入选精矿9 000吨,选矿比为40%。钨矿石适用税额每吨0.6元。该企业当月应缴纳资源税( )。

正确答案是:37500元

下列各项中,符合车船税有关征收管理规定的有( )。

正确答案是:新购置使用的车船,纳税地点为车船的登记地, 车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税, 纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的,不再向地方税务机关申报纳税, 已办理退税的被盗抢车船失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

下列车船属于法定免税的有( )。

正确答案是:警用车船, 捕捞、养殖渔船

下列各项中,可以免征城镇土地使用税的有( )。

正确答案是:财政拨付事业经费单位的食堂用地, 宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地

下列土地中,需要缴纳城镇土地使用税的是( )。

正确答案是:A.营利性医疗机构自用的土地, 公园内附设照相馆使用的土地, 生产企业使用海关部门的免税土地

下列各项中,免征耕地占用税的是( )。

正确答案是:军事设施占用耕地, 养老院占用的耕地

独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱等均属于房产的一部分。

正确答案是:“错”。

个人所属的房产不需要缴纳房产税。

正确答案是:“错”。

车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月,即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。

正确答案是:“对”。

契税的纳税义务人,是境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人。

正确答案是:“对”。

纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的,不再向地方税务机关申报纳税。

正确答案是:“对”。

纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的,不再缴纳资源税。

正确答案是:“对”。

资源税采用从价定率或从量定额办法征收,实施“级差调节”的原则。

正确答案是:“对”。

开采原油过程中、油田范围内运输稠油过程中用于加热、修井的原油,免税。

正确答案是:“对”。

转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的,加倍征收土地增值税。

正确答案是:“错”。

资源税对进口应税资源不征税、对出口应税资源不退税。

正确答案是:“对”。

 

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