国开电大《税收基础》形考任务2辅导资料

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形考任务2

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某国有企业202x年境内所得1200万元,境外所得(均为税后所得)有三笔,其中来自甲国有两笔所得,分别为120万元和51万元,税率分别为40%和15%,来自乙国所得42.5万元,已纳税7.5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。则202x年该国有企业应纳所得税( )万元。

正确答案是:305

下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是( )。

正确答案是:飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年

根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业,2018年亏损15万元,2019年度亏损10万元,2020年度盈利125万元,根据企业所得税法的规定,企业2020年应纳企业所得税税额为( )万元

正确答案是:15

投资方企业从被清算企业分得的剩余资产,其中相当于从被清算企业累计未分 配利润和累计盈余公积中应当分得的部分,应当确认为( )所得。

正确答案是:股息

企业发生的下列行为中,不需要缴纳消费税的是( )。

正确答案是:直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

下列行为中,既缴纳增值税又缴纳消费税的是( )。

正确答案是:酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。

正确答案是:自产自用的是移送当天

当一个国家存在自由港、自由区时,该国国境( )关境。

正确答案是:大于

关于关税特点的说法,正确的是( )。

正确答案是:关税是单一环节的价外税

某进出口公司为增值税一般纳税人,202×年3月份从国外进口一批机器设备共20台,每台货价12万元人民币,包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元;另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元,技术支持费用7万元,设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%,境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是( )元。

正确答案是:1240000

关于消费税纳税义务发生时间,下列表述正确的有( )。

正确答案是:某酒厂销售葡萄酒20箱,直接收取价款4800元,其纳税义务发生时间为收款当天, 某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火,其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天, 某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品,合同规定收款日期为6月23日,7月20日收到货款,纳税义务发生时间为6月份

在法定减免税之外,国家按照国际通行规则和我国实际情况,制定发布的有关进出口货物减免关税的政策,称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有( )。

正确答案是:边境贸易进口物资, 境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资, 出口加工区进出口货物

下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是( )。

正确答案是:企业分为居民企业和非居民企业, 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税, 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,只就其中国境内所得缴纳企业所得税

根据企业所得税法的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目不得在企业所得税税前扣除的有( )。

正确答案是:违反法律被司法部门处以的罚金, 非广告性质的赞助支出

税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、( )等。

正确答案是:加计扣除, 减计收入, 税额抵免, 加速折旧

纳税人进口应税消费品,应于海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳消费税税款。

正确答案是:“错”。

委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。

正确答案是:“对”。

自产自用,就是纳税人生产应税消费品后,不是用于直接对外销售,而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。

正确答案是:“对”。

根据消费税法律制度的规定,纳税人将自产的货物用于连续生产应税消费品不需要缴纳消费税。

正确答案是:“对”。

按照关税的差别分类,关税可分为歧视关税和从价关税。

正确答案是:“错”。

从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品,可不再缴纳进口关税。

正确答案是:“错”。

实质性加工标准的基本含义是:经过几个国家加工、制造的进口货物,以最后一个对货物进行在经济上可以视为实质性加工的国家作为有关货物的原产地。

正确答案是:“对”。

非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位或者个人经常代其签订合同,或者储存、交付货物等,该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

正确答案是:“错”。

股息、红利等权益性投资收益,是指企业因债权性投资从被投资方取得的收入。

正确答案是:“错”。

利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

正确答案是:“对”。

按照企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税的是( )。

正确答案是:合伙企业

202x年度,某企业财务资料显示,202x年开具增值税专用发票取得收入2000万元,另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,期间费用、税金及附加为200万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。

正确答案是:44.4

某居民企业202x年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业在计算202x年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为( )万元。

正确答案是:9

企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以( )为计税基础。

正确答案是:历史成本

下列项目中,纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是( )。

正确答案是:首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链

某化妆品厂为增值税一般纳税人,202x年4月发生以下业务:8日销售化妆品400箱,每箱不含税价600元;15日销售同类化妆品500箱,每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税( )元。

正确答案是:104250

下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是( )。

正确答案是:委托方提供原料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料的

坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人,20×9年5月进口一批香水精,出口地离岸价格85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于8月15日开具了专用缴款书,日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,注明价款120万元、增值税20.40万元,销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及教育费附加( )万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣,关税税率为50%,消费税税率30%)

正确答案是:135.57

某公司进口一批货物,应纳关税800万元。海关于202×年3月2日填发税款缴款书,但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。

正确答案是:4.8

下列项目中,属于进口关税完税价格组成部分的是( )。

正确答案是:进口人负担的向中介机构支付的经纪费

下列单位中属于消费税纳税人的有( )。

正确答案是:生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位, 委托加工应税消费品的单位, 进口应税消费品的单位

下列各项中,( )属于优惠关税。

正确答案是:互惠关税, 特惠关税, 最惠国待遇关税, 普遍优惠制关税

企业对其扣除的各项资产损失,应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据,下列属于具有法律效力的外部证据的有( )。

正确答案是:司法机关的判决或者裁定, 具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明, 国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告

根据企业所得税法的规定,下列说法中不正确的有( )。

正确答案是:企业自年度终了之日起4个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款, 企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起30日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

对于受托方没有按规定代收代缴税款的,可以免除委托方补缴税款的责任。

正确答案是:“错”。

纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。

正确答案是:“对”。

对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人,都应当征收消费税。

正确答案是:“错”。

委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税,委托方收回后直接出售的,应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。

正确答案是:“对”。

完税价格作为关税的计税依据,就是指进出口货物的实际成交价格。

正确答案是:“错”。

出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的,该运费、保险费应当扣除。

正确答案是:“对”。

复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式,分别计算出税额,以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。

正确答案是:“对”。

企业应纳税所得额的计算,以收付实现制为原则,除本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

正确答案是:“错”。

利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

正确答案是:“对”。

企业所得税法所称亏损,是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

正确答案是:“对”。

下列说法正确的是( )。

正确答案是:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,不 得扣除

来源于中国境内、境外的销售货物所得,按照( )确定。

正确答案是:交易活动发生地

202x年某企业当年实现自产货物销售收入500万元,当年发生计入销售费用中的广告费60万元,企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除,企业当年可以税前扣除的广告费是多少( )万元。

正确答案是:75

某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房。由于自有资金不足,202x年1月1日向银行借入长期借款1笔金额3000万元,贷款年利率是4.2%,202x年4月1日该厂房开始建设,12月31日房屋交付使用,则当年该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是( )万元。

正确答案是:31.5

某首饰制造公司生产各种贵重首饰,202x年1月,领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链,销售给某外贸企业,开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元;已知上月外购的红宝石不含税价1100万元,取得专用发票,本月生产领用外购70%红宝石。该公司应缴消费税( )万元。

正确答案是:323

某汽车救援公司202x年3月向甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车2辆,每一辆支付货款250800元(含税)、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是( )。(消费税税率为5%)

正确答案是:应纳消费税24850,应纳增值税64609

某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)20×9年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元,销售金项链取得含税收入57380元;向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元,该企业上述业务应纳消费税为( )元。(消费税税率为5%)

正确答案是:7687.23

( )是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率,价格高的该物品适用较低税率,价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。

正确答案是:滑动关税

( )是指对同一种进口货物,由于输出国或生产国不同而使用不同税率征收的关税。

正确答案是:歧视关税

下列各项中,( )不属于关税的纳税义务人。

正确答案是:进口货物的发货人

依据消费税的有关规定,下列消费品中属于高档化妆品税目的有( )。

正确答案是:高档美容、修饰类化妆品, 高档护肤类化妆品, 成套化妆品

下列各项中,符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。

正确答案是:留购的进口货样,以留购价格作为完税价格, 运往境外加工的货物,应当以海关审定的境外加工费和料件费,以及该货物复运进境的运输及其相关费用.保险费估定完税价格

对( )企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

正确答案是:化妆品制造, 医药制造, 饮料制造

非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。

正确答案是:提供劳务的场所, 办事机构, 在中国境内从事生产经营活动的营业代理人, 农场

企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。

正确答案是:为特殊工种的职工支付的人身安全保险费, 企业为投资者支付的补充养老保险

根据消费税暂行条例的规定,预收货款结算方式下,消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

正确答案是:“对”。

白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的,不属于应税白酒销售价款的组成部分。

正确答案是:“错”。

在计算消费税时,应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额的换算公式为:应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)。

正确答案是:“对”。

纳税人自产自用的应税消费品,除用于连续生产应税消费品外,凡用于其他方面的,于移送使用时纳税。

正确答案是:“对”。

接收纳税人的委托办理货物报关手续的代理人,不能代办纳税手续。

正确答案是:“错”。

歧视关税是对不同进口货物,由于输出国或生产国不同,或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。

正确答案是:“错”。

通常情形下,一国关境略小于国境。

正确答案是:“对”。

权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

正确答案是:“错”。

企业以非货币形式取得的收入,应当按照交易价格确定收入额。

正确答案是:“错”。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。所称实际联系,是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权,以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。

正确答案是:“对”。

根据企业所得税法规定,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国 境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但 有来源于中国境内所得的企业,属于( )。

正确答案是:非居民企业

某企业202x年销售收入1000万元,年实际发生业务招待费10万元,该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是( )万元。

正确答案是:6

清算所得,是指企业的( )减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

正确答案是:全部资产可变现价值或者交易价格

按照企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税的是( )。

正确答案是:合伙企业

依据消费税的有关规定,下列消费品中属于消费税征税范围的是( )。

正确答案是:高尔夫球

企业发生的下列行为中,不需要缴纳消费税的是( )。

正确答案是:直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

某汽车救援公司202x年3月向甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车2辆,每一辆支付货款250800元(含税)、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是( )。(消费税税率为5%)

正确答案是:应纳消费税24850,应纳增值税64609

( )是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇,缔约国另一方可以享受同样待遇。

正确答案是:最惠国待遇关税

当一个国家存在自由港、自由区时,该国国境( )关境。

正确答案是:大于

下列项目中,属于进口关税完税价格组成部分的是( )。

正确答案是:进口人负担的向中介机构支付的经纪费

下列各项中,应当征收消费税的有( )。

正确答案是:白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒, 某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司

我国进口关税计税方法包括( )。

正确答案是:从量定额计税, 从价定率计税, 从量定额和从价定率同时采用的复合计税

企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。

正确答案是:为特殊工种的职工支付的人身安全保险费, 按照国家规定,为董事长缴纳的补充养老保险金, 企业为投资者支付的补充养老保险

根据企业所得税法的规定,下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有( )。

正确答案是:以融资租赁方式租入的固定资产, 未投入使用的房屋

根据企业所得税法的规定,下列收入的确认正确的有( )。

正确答案是:利息收入,按照收付利息的日期确认收入的实现, 特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现, 接受捐赠收入,按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

在计算消费税时,应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额的换算公式为:应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)。

正确答案是:“对”。

纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。

正确答案是:“对”。

白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的,不属于应税白酒销售价款的组成部分。

正确答案是:“错”。

委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税,委托方收回后直接出售的,应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。

正确答案是:“对”。

我国对一切出口货物都征出口关税。

正确答案是:“错”。

从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品,可不再缴纳进口关税。

正确答案是:“错”。

复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式,分别计算出税额,以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。

正确答案是:“对”。

股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照企业实际收到收益款项的日期确认收入的实现。

正确答案是:“错”。

权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

正确答案是:“错”。

股息、红利等权益性投资收益,是指企业因债权性投资从被投资方取得的收入。

正确答案是:“错”。

来源于中国境内、境外的销售货物所得,按照( )确定。

正确答案是:交易活动发生地

某居民企业202x年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业在计算202x年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为( )万元。

正确答案是:9

根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业,2018年亏损15万元,2019年度亏损10万元,2020年度盈利125万元,根据企业所得税法的规定,企业2020年应纳企业所得税税额为( )万元

正确答案是:15

清算所得,是指企业的( )减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

正确答案是:全部资产可变现价值或者交易价格

下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是( )。

正确答案是:委托方提供原料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料的

某首饰制造公司生产各种贵重首饰,202x年1月,领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链,销售给某外贸企业,开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元;已知上月外购的红宝石不含税价1100万元,取得专用发票,本月生产领用外购70%红宝石。该公司应缴消费税( )万元。

正确答案是:323

下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。

正确答案是:自产自用的是移送当天

某进出口公司为增值税一般纳税人,202×年3月份从国外进口一批机器设备共20台,每台货价12万元人民币,包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元;另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元,技术支持费用7万元,设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%,境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是( )元。

正确答案是:1240000

( )是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇,缔约国另一方可以享受同样待遇。

正确答案是:最惠国待遇关税

下列各项中,( )不属于关税的纳税义务人。

正确答案是:进口货物的发货人

按消费税的规定,下列情形的自产应税消费品,以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。

正确答案是:用于捐赠的应税消费品, 用于广告样品的应税消费品

关税的强制执行措施有( )。

正确答案是:征收滞纳金, 变价拍卖抵税, 强制扣缴

根据企业所得税法的规定,企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则( )。

正确答案是:相关性原则, 合理性原则, 配比性原则

根据企业所得税法的规定,对关联企业所得不实的,可以按照下列( )方法进行调整。

正确答案是:再销售价格法, 交易净利润法, 可比非受控价格法, 利润分割法

对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,应纳税所得额的确定,说法正确的是( )。

正确答案是:转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额, 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

对于受托方没有按规定代收代缴税款的,可以免除委托方补缴税款的责任。

正确答案是:“错”。

纳税人进口应税消费品,应于海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳消费税税款。

正确答案是:“错”。

自产自用,就是纳税人生产应税消费品后,不是用于直接对外销售,而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。

正确答案是:“对”。

纳税人自产自用的应税消费品,除用于连续生产应税消费品外,凡用于其他方面的,于移送使用时纳税。

正确答案是:“对”。

我国对一切出口货物都征出口关税。

正确答案是:“错”。

通常情形下,一国关境略小于国境。

正确答案是:“对”。

出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的,该运费、保险费应当扣除。

正确答案是:“对”。

企业应纳税所得额的计算,以收付实现制为原则,除本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

正确答案是:“错”。

利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

正确答案是:“对”。

股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照企业实际收到收益款项的日期确认收入的实现。

正确答案是:“错”。

下列电池免征消费税的有( )

正确答案是:无汞原电池, 金属氢化物镍蓄电池, 太阳能电池

进口货物的成交价格不符合进出口关税条例有关规定的,或者成交价格不能确定的,可以使用( )方法估定该货物的完税价格。

正确答案是:相同或类似货物成交价格法, 倒扣价格法, 计算价格法

根据企业所得税法的规定,下列收入中应计入企业所得税征税的有( )。

正确答案是:补贴收入, 汇兑收益, 确实无法偿付的应付款项, 接受捐赠的固定资产

对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,应纳税所得额的确定,说法正确的是( )。

正确答案是:转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额, 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。

正确答案是:为特殊工种的职工支付的人身安全保险费, 按照国家规定,为董事长缴纳的补充养老保险金, 企业为投资者支付的补充养老保险

下列各项中,在零售环节缴纳消费税的应税消费品有( )。

正确答案是:钻石胸针, 18K金镶嵌翡翠耳钉

下列进口货物,免征进口关税的有( )。

正确答案是:无商业价值的广告品, 国际组织无偿赠送的物资

税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、( )等。

正确答案是:加计扣除, 减计收入, 税额抵免, 加速折旧

根据企业所得税法的规定,下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有( )。

正确答案是:以融资租赁方式租入的固定资产, 未投入使用的房屋

非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。

正确答案是:提供劳务的场所, 办事机构, 在中国境内从事生产经营活动的营业代理人, 农场

甲企业202x年3月委托乙企业加工一批白酒和一批黄酒,甲企业提供原材料,实际成本分别为7000元和3000元(均不含税),支付加工费分别为2000元和1000元(均不含税),另开具普通发票收取代垫白酒材料款500元,受托方无同类消费品价格,甲企业共收回白酒1000公斤,黄酒1000公斤,黄酒消费税税额为240元/吨,下列税务处理正确的是( )。

正确答案是:甲企业收回白酒后直接销售的,不再缴纳消费税, 乙企业需要缴纳的增值税为447.52元, 乙企业代收代缴的消费税为3850.62元

纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起( )内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款( )的滞纳金。

正确答案是:15日, 万分之五

根据企业所得税法的规定,对关联企业所得不实的,可以按照下列( )方法进行调整。

正确答案是:再销售价格法, 交易净利润法, 可比非受控价格法, 利润分割法

根据企业所得税法的规定,企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则( )。

正确答案是:相关性原则, 合理性原则, 配比性原则

企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。

正确答案是:为特殊工种的职工支付的人身安全保险费, 企业为投资者支付的补充养老保险

普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品,特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有( )。

正确答案是:普遍原则, 非歧视原则, 非互惠原则

某企业进口一批材料,货物价款150万元,进口运费和保险费50万元,报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货,出口方为补偿该企业,发送价值20万元(含进口运费.保险费0.5万元)的无代价抵偿物,进口关税税率为20%,该企业应缴纳进口关税( )万元。

正确答案是:40

 

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