微信小程序、单项选择题（共 20 道试题，共 60 分。）
1.
货物运输代理服务属于（ C）。
A.
交通运输业
B. 生活服务业
C. 现代服务业
D. 有形动产租赁
满分：3 分
2.
对经营性存款人给予警告并处以5000元——30000元罚款的是（A ）。
A.
出租出借结算账户
B. 违反规定不及时撤销
C.
伪造变造开户许可证
D. 伪造变造开立银行结算户
满分：3 分
3. 某家用电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（D ）万元。
A. 0.68
B. 1.32
C. 1.40
D. 3.40
满分：3 分
4.
根据支付结算法律制度的规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘结处签章。该第一记载人是（ D ）。
A.
粘单上的第一手背书的被背书人
B. 票据上最后一手背书的背书人
C.
票据持有人
D. 粘单上第一手背书的背书人
满分：3 分
5.
符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。具体登记办法由（ B ）制定。
A.
财政部
B. 国家税务总局
C. 全国人大
D. 财政部或国家税务总局
满分：3 分
6.
甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是( A )。
A.
甲公司
B. 乙公司
C. 丙公司
D. 甲公司和丙公司
满分：3 分
7.
甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是（ A ）。
A.
付款请求权
B. 利益返还请求权
C.
票据追索权
D. 票据利益返还请求权
满分：3 分
8.
某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是（ B）。
A.
214359元
B. 240000元
C. 250800元
D. 280800元
满分：3 分
9.
某外贸进出口公司2009年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为( D)万元。
A. 76
B. 87
C. 123
D. 160
满分：3 分
10.
某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（ D）万元。
A.
2．06
B. 6．80
C. 8．16
D. 11．66
满分：3 分
11.
某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元(适用税率45%，适用税额为每箱150元)，销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元(适用税率25%)。该公司当月应纳消费税为( C)。
A.
945万元
B. 975万元
C. 1020万元
D. 1023万元
满分：3 分
12.
根据支付结算法律制度的规定，下列汇票当事人的签章中，不符合法律规定会导致票据无效的是（ B ）。
A.
承兑人的签章
B. 出票人的签章
C. 保证人的签章
D. 背书人的签章
满分：3 分
13. 下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（B ）。
A. 年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者
B. 年销售额为100万元的从事货物运输的个体经营者
C. 年销售额为60万元的从事货物生产的企业
D. 年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业
满分：3 分
14. 2009年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用60%用于生产ａ牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售ａ牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（B ）万元。
A. 210.20
B. 216.20
C. 224
D. 225.20
满分：3 分
15.
根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准于从应纳消费税税额中抵扣的是（B ）。
A. 以外购已税酒精为原料生产白酒
B.
以外购已税烟丝为原料生产卷烟
C.
以外购已税汽油为原料生产润滑油
D.
以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车
满分：3 分
16. 一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（ B ）的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A.
3%
B. 5%
C. 2％
D. 1.5%
满分：3 分
17.
某酒厂为增值税一般纳税人。2005年4月销售白酒4000斤，取得销售收入14040元(含增值税)。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为( C)元。
A.
6229.92
B. 5510
C. 5000
D. 4000
满分：3 分
18.
委托加工收回的应税消费品由委托方收回直接出售，并交纳的税金有：B
A.
消费税
B. 增值税
C. 消费税和增值税
D. 不用交税
满分：3 分
19.
单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该（A）为纳税人。
A.
发包人
B. 出租人
C. 承租人
D. 承包人
满分：3 分
20.
依法下列机构中，需取得《支付业务许可证》才能提供支付服务的是（ A ）。
A.
支付宝
B. 中银长城卡
C. 招商银行网上银行
D. 中国人民银行
满分：3 分
二、多项选择题（共 10 道试题，共 40 分。）
1.
下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是：AB
A.
批发环节销售的卷烟
B. 零售环节销售的金基合金首饰
C.
生产环节销售的普通护肤护发品
D. 进口环节取得外国政府捐赠的小汽车
满分：4 分
2.
根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有（ BCD）。
A.
票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期
B.
保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人
C.
保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任
D.
保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权
满分：4 分
3.
根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有（ ABD ）。
A.
支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人
B.
支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记
C.
出票人不得在支票上记载自己为收款人
D.
支票的付款人是出票人的开户银行
满分：4 分
4. 对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（ ACE）。
A. 实行简易征收办法
B. 不得自行开具或申请代开增值税专用发票
C. 不得抵扣进项税额
D. 一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
E. 可设置专职会计人员，也可聘请兼职会计人员
满分：4 分
5.
以下预付卡的使用规范正确的有（ ABC ）。
A.
记名预付卡单张限额为5000元
B. 不记名预付卡单张限额为1000元
C.
预付卡不可以透支
D. 预付卡可以使用外币
满分：4 分
6.
按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ABC ）。
A. 生产型增值税
B. 收入型增值税
C. 消费型增值税
D. 积累型增值税
E. 分配型增值税
满分：4 分
7. 下列关于消费税征收范围的表述中，正确的有（ ABD）。
A. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税
B. 纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税
C. 委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税
D. 卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税
满分：4 分
8. 依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（ AC）。
A. 代理人
B. 银行
C. 购买者
D. 境外单位
E. 境外个人
满分：4 分
9.
根据票据法律制度，下列有关票据背书的表述中，错误的是（ ABD ）。
A.
背书日期为绝对必要记载事项
B.
背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效
C.
出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让
D.
委托收款背书的被背书人可以再背书转让票据权利
满分：4 分
10. 根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（ AC）。
A. 卷烟
B. 成品油
C. 白酒
D. 小汽车
满分：4 分
