微信小程序一、单项选择题（共 20 道试题，共 60 分。）
1.
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料的是(A )。
A.
工商营业执照
B.
经办人身份证明
C.
按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模
D.
税务登记证件
满分：3 分
2.
纳税人因偷税涉嫌犯罪，有权利判决其承担刑事责任的机关是（ B ）。
A.
人民政府
B. 人民法院
C. 国家税务局
D. 地方税务局
满分：3 分
3.
根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，不属于税务担保范围的是（ A）。
A.
罚款
B. 滞纳金
C. 应收税款、滞纳金的费用
D. 税款
满分：3 分
4.
根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限是(D )。
A. 领取营业执照之日起15日内
B.
领取税务登记证件之日起15日内
C.
纳税义务发生之日起15日内
D.
开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内
满分：3 分
5.
下列合同中，印花税适用税率最高的是（ C ）。
A.
技术合同
B. 货物运输合同
C.
仓储合同
D. 记载资金的账簿
满分：3 分
6.
下列各项中，属于资源税征税范围的是（ C ）。
A.
人造石油
B.
已税原煤加工的洗煤、选煤
C.
固体盐
D.
煤矿生产的天然气
满分：3 分
7.
下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ D ）。
A.
以房抵债的某工业企业
B.
转让国有土地使用权的某高等学校
C.
转让房产的某个人
D.
出租某写字楼的某外资房地产开发公司
满分：3 分
8.
根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（ A ）。
A.
实际占用的土地的面积
B. 使用面积
C.
居住面积
D. 建筑面积
满分：3 分
9.
某企业2013年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2012年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。该企业2013年应纳印花税为（ A ）元。
A.
2000
B. 3500
C. 4500
D. 7000
满分：3 分
10.
2013年2月，甲煤矿企业以自产的原煤100万吨连续加工成洗煤90万吨，职工食堂领用自产的原煤2万吨，甲煤矿企业当期计算缴纳资源税的销售数量为（ D ）万吨。
A.
90
B. 92
C. 100
D. 102
满分：3 分
11.
某房地产开发公司转让一栋写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，经税务机关批准扣除的房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ B ）万元。
A.
180
B. 240
C. 300
D. 360
满分：3 分
12.
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（A ）。
A.
税收立法权
B. 要求保密权
C. 纳税申报方式选择权
D. 知情权
满分：3 分
13.
根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（ B ）。
A.
契税
B. 城镇土地使用税
C.
房产税
D. 土地增值税
满分：3 分
14.
根据税收征管法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起，一定期限内，按照国家规定设置账簿，该期限为（ D）。
A.
90日
B. 60日
C. 30日
D. 15日
满分：3 分
15.
对国家税务总局的具体行政行为不服的，向（ B ）申请行政复议。
A.
国务院
B. 国家税务总局
C. 人民法院
D. 向上一级税务机关
满分：3 分
16.
税务机关作出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议再提起行政诉讼的是（D ）。
A.
纳税信用等级评定
B. 税收强制执行措施
C. 行政审批
D. 纳税地点确认
满分：3 分
17.
根据税收征管法律制度的规定，属于纳税人享有的权利的是（ D）。
A.
税务管理权
B. 税收立法权
C. 委托代征权
D. 税收监督权
满分：3 分
18.
下列各项中，应当征收土地增值税的是（ B ）。
A.
房地产开发公司为客户代建房产
B.
公司与公司之间互换房产
C.
兼并企业从被兼并企业取得房产
D.
双方合作建房按比例分配房产后自用
满分：3 分
19.
根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是（ B ）。
A.
书面通知其开户银行从其存款汇总扣缴税款
B.
责令提供纳税担保
C.
核定、调整应纳税额
D.
依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品
满分：3 分
20.
某企业2013年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2012年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。该企业2013年应纳印花税为（ A ）元。
A.
2000
B. 3500
C. 4500
D. 7000
满分：3 分
二、多项选择题（共 10 道试题，共 40 分。）
1.
根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（ ABC ）。
A.
中外合作开采天然气
B.
个体经营者开采煤矿
C.
军事单位开采石油
D.
冶炼企业进口铁矿石
满分：4 分
2.
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取以下（ ABCD ）方式征收税款。
A.
查账征收
B. 差定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
满分：4 分
3.
根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ A ）。
A.
纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
B.
纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
C.
纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
D.
纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
满分：4 分
4.
根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（ A ）。
A.
某公园内的索道公司经营场地
B.
纳税单位无偿使用免税单位的土地
C.
某市区外资企业生产车间用地
D.
某市居民居住用地
满分：4 分
5.
根据我国《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增值税额时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有（ ABCD ）。
A.
取得土地使用权所支付的金额
B.
房地产开发成本
C.
转让房地产缴纳的营业税
D.
转让房地产缴纳的企业所得税
满分：4 分
6.
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行为不服，可以提出行政复议申请的有（ABC）。
A.
税收保全措施
B. 确认征税对象
C. 行政审批
D. 加收滞纳金
满分：4 分
7.
某旅游公司组织了一个境内旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。已知：服务业适用营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率为3%。该公司当月旅游收入应缴纳的税费金额是（ BD ）。
A.
营业税1145元
B.
营业税1575元
C.
城市维护建设税和教育费附加114.5元
D.
城市维护建设税和教育费附加157.5元
满分：4 分
8.
下列属于税法规定的偷税手段的有（AC ）。
A.
伪造变造账簿、记账凭证
B. 以暴力拒不缴纳税款
C. 隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证
D. 转移或者隐匿财产
满分：4 分
9.
根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的有（A ）。
A.
印花税
B. 企业所得税
C. 房产税
D. 车船税
满分：4 分
10.
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有( ABCD )。
A. 加收滞纳金
B. 罚款
C. 不予颁发税务登记证
D. 征收税款
满分：4 分
