一、单项选择题（共 20 道试题，共 60 分。）
1. 甲企业拥有一处原值560000元的房产。已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税减除比例为30%。甲企业年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（ C ）。
A.560000×1.2%=6720（元）
B.560000÷（1-30%）×1.2%=9600（元）
C.560000×（1-30%）×1.2%=4704（元）
D. 560000×30%×1.2%=2016（元）
满分：3 分
2. 车辆适用的车船税税率形式是（ D ）。
A.A．比例税率
B. 超额累进税率
C.超率累进税率
D. 定额税率
满分：3 分
3. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（ D）。
A. 在境外成立的企业均属于非居民企业
B. 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C. 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D. 依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
满分：3 分
4. 下列关于个人所得税的优惠政策规定中，不正确的有（ D ）。
A.外籍个人取得的伙食补贴暂免征收个人所得税
B.离退休人员取得的退休工资，超过规定标准的不纳税
C.职工个人取得不拥有所有权的企业量化资产不征个人所得税
D.个人通过非盈利团体向红贫困地区的捐赠按不超过应纳税所得额12%部分，可以扣除
满分：3 分
5. 下列选项中，不适用代扣代缴方式纳税的是（ A ）。
A.个体工商户生产经营所得
B. 稿酬所得
C.劳务报酬所得
D. 工资薪金所得
满分：3 分
6. 在广州一外商投资企业中工作的美国专家（为非居民纳税人）2015年9月份取得由该企业发放的工资收入8000元人民币，其应纳的个人所得额为（ A ）元。
A.485
B. 370
C. 265
D. 1040
满分：3 分
7. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是（ C ）。
A.利息、股息、红利所得
B. 个体工商户的生产经营所得
C.劳务报酬所得
D. 工资、薪金所得
满分：3 分
8. 个体工商户刘某2014年年终一次性取得承包经营、承租经营所得10万元。刘某申报纳税的法定期限是（ B ）。
A. 自取得收入之日起15日内申报纳税
B.自取得收入之日起30日内申报纳税
C.自取得收入之日起15日内预缴税款，年终后3个月汇算清缴，多退少补
D.自取得收入之日起30日内预缴税款，年终后5个月汇算清缴，多退少补
满分：3 分
9. 张某花了500元吃饭取得发票，中了10000元，将其中的1000元直接捐赠给某小学，张某应缴纳的个人所得税为（ C ）元。
A.（10000-500）×20%=1900
B. （10000—500-1000）×20%=1700
C.10000×20%=2000
D. （10000-1000）×20%=1800
满分：3 分
10. 某公司2012年度营业收入为3000万元，全年发生业务招待费40万元，且能提供有效凭证。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（B ）万元。
A. 10
B. 15
11. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（C ）。
A. 股份有限公司
B. 合伙企业
C. 联营企业
D. 出版社
满分：3 分
12. 某居民企业 2008 年度发生的亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ D ）年。
A.2010
B. 2011
C. 2012
D. 2013
满分：3 分
13. 下列行为不在契税征税范围之内的是（ D ）。
A.国有土地使用权的出让
B. 国有土地使用权转让
C.房屋买卖
D. 农村集体土地承包经营权的转让
满分：3 分
14. 2012年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费80万元，企业当年可以税前扣除的广告费为（ C）万元。
A. 15
B. 60
C. 75
D. 80
满分：3 分
15. 根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（ D ）。
A.企业的赞助支出
B.企业向残疾职工支付的工资
C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%部分
D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分
满分：3 分
16. 根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（ A）。
A. 50%
B. 100%
C. 150%
D. 200%
满分：3 分
17. 大学教授李某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（ D ）。
A.审稿收入
B. 学术报告收入
C.作品参展收入
D. 出版书画作品收入
满分：3 分
18. 张某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。2011年1月1日，张某将4间出租给刘某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张某2011年应纳房产税为（ B ）。
A.1.652万元
B. 1.632万元
C.0.516万元
D. 0.816万元
满分：3 分
19. 下列各项中，不符合房产税相关规定的是（ B ）。
A.将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
满分：3 分
20. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是（ C ）。
A.工资薪金所得
B. 个体工商户的生产经营所得
C.偶然所得
D. 对企事业单位的承包、承租经营所得
满分：3 分
二、多项选择题（共 10 道试题，共 40 分。）
1. 根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的有（ ABD ）。
A.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
B.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
C.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
D.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
满分：4 分
2. 某工业企业要认定为小型微利企业，需要符合（ ABC）条件。
A. 年度应纳税所得额不超过 30 万元
B. 从业人数不超过 100 人
C.
从业人数不超过 80 人
D. 资产总额不超过 3000 万元
满分：4 分
3. 下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ABD）。
A. 居民企业来源于中国境外的所得
B. 非居民企业来源于中国境内的所得
C. 非居民企业来源于中国境外的所得
D. 居民企业来源于中国境内的所得
满分：4 分
4.
应按“偶然所得”征收个人所得税的有（ AC ）。
A.
购买福利彩票所得奖金
B. 转让财产所得
C.
参加有奖销售所得奖金
D. 存款利息所得
满分：4 分
5.
按照《个人所得税法》规定，不扣减在华天数的临时离境包括（ AD ）。
A.
一次离境不超过30天
B. 一次离境不超过90天
C.
多次累计离境不超过30天
D. 多次累计离境不超过90天
满分：4 分
6.
根据车船税的规定，下列说法正确的有（ ACD ）。
A.
车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府确定
B.
扣缴义务人需要在扣收车船税后向纳税人开具代扣代缴税款凭证
C.
跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船登记地
D.
车船税由地方税务机关负责征收
满分：4 分
7.
根据耕地占用税法律制度规定，下列免征耕地占用税的有（ ABD ）。
A.
军用机场占用的耕地
B.
养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地
C.
幼儿园用于保育、教育场所占用的耕地
D.
学校为教职工住房占用的耕地
满分：4 分
8.
以下使用 25税率的企业有（AB ）。
A. 在中国境内的居民企业
B.
在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业
C.
在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
D.
在中国境内未设立机构场所的非居民企业
满分：4 分
9.
依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有 。AD
A. 销售货物所得按照交易活动发生地确定
B.
提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定
C.
权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
D.
特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
满分：4 分
10.
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免于缴纳个人所得税的有（ C ）。
A.
模特的时装表演费
B. 军人的转业费
C.
职工的保险赔偿
D. 编剧的剧本使用权
满分：4 分
