形考任务3
一、单项选择题（每题4分，合计20分）
中间业务是指不构成表内资产、表内负债，形成银行（）的业务。
[答案]A.非利息收入
金融理财所追求的第一层次的目标是（）。
[答案]C.财务安全
国库单一账户体系中的国库单一账户和预算外资金财政专户按（）账户管理。
[答案]D.专用存款
委托贷款收回的会计分录为（）。
[答案]D.借：吸收存款—活期存款–**借款人户贷：委托贷款–**委托贷款—-**借款人户
代理国库集中支付业务是指商业银行作为办理国库集中支付业务的代理银行，按照与（）签订的代理协议，根据支付指令，通过国库单一账户体系，办理财政资金的支付与清算，协助管理财政资金银行账户的行为。
[答案]B.财政部门
二、多项选择题（每题6分，合计30分）
以下关于代理基金业务的基本规定表述正确的是（）。
[答案]B.代理基金业务必须经商业银行法人代表授权，由总行与基金管理人签订相应的业务代理协议，确定代理业务种类、范围与手续费收入标准。C.基金投资人必须为中华人民共和国境内合法投资人（法律、法规及有关规定禁止购买者除外）。D.基金发行期间，投资人必须在发行期内办理认购手续，发行期结束后，营业网点立即停止接收认购申请。在基金存续期内，投资人必须在规定的基金开放日内，提交基金交易申请。
国库单一账户体系由一些专用账户构成，包括（）。
[答案]A.经政府批准或政府授权财政部门批准，为预算单位开设的特殊过渡性财政专户（简称特设专户）B.财政部门在商业银行开设的财政零余额账户C.财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户D.预算单位在商业银行开设的预算单位零余额账户E.财政部门在商业银行开设的预算外资金专户
理财业务按照理财结构的不同，分为（）。
[答案]A.代理理财产品C.结构性理财产品D.信用联结理财产品
对公代理理财产品会计科目一般使用（）进行核算。
[答案]A.系统内理财资金存放B.代理对公理财基金C.存放中央银行款项D.代理单位理财投资
衍生金融工具是从传统金融工具中派生出来的创新的金融工具。衍生金融工具包括（）。
[答案]A.金融期权B.金融远期合同D.金融互换
企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等不应当划分为交易性金融资产。()
[答案]错
代理兑付国债，应按照“先兑付、后收款”的原则办理。（）
[答案]错
长期股权投资的后续计量有成本法和权益法（）。
[答案]对
商业银行发放的委托贷款目前主要有：政府部门委托贷款、企事业单位委托贷款、人民银行委托贷款等。委托贷款利率由委托人自主确定，但最高不得超过中国人民银行的相同档次贷款利率浮动上限。（）
[答案]对
金融工具是指形成一方企业的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。包括金融资产、金融负债和权益工具。()
[答案]对
四、业务处理题（每题15分，30分）（注意：如果以附件形式提交答案，请在输入框中输入“见附件”字样）客户张强从建设银行天津A支行账户转入中银证券账户资金200000元，用于投资股票。要求相关会计处理。
答：天津A支行会计处理如下
借：吸收存款—活期储蓄存款—张强户200000
贷：第三方存管业务往来—子账户200000
证券保证金账户增加资金
借：第三方存管业务往来—子账户200000
贷：客户交易结算资金存款200000
某人民币理财产品最高收益率为3%,该投资产品收益与相关信用主体的信用挂钩,某公司于3月1日投资该产100万元,在有效期内相关主体没有发生信用违约事件,公司可以获得3%的年收益。要求相关会计处理。
答：购买该产品时：
借：吸收存款—活期存款—某某户1000000
贷：信用联结理财定期保证金1000000
得到收益时：
借：信用联结理财定期保证金1000000
待兑付对公理财资金30000
贷：吸收存款—活期存款—××户1030000
