微信小程序《税收筹划》期末模拟试卷（一)
一、单项选择题（每小题2分，共30分)
1.纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（A)。
A.自然人税收筹划
B.企业法人逃避缴纳税款
c.国际避税
D.非暴力抗税
2.企业在进行税收筹划过程中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前、拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对(B）的规避。
A.筹划时效性风险
B.筹划条件风险
C.征纳双方认定差异风险
D.流动性风险
3.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于(D)。
A.企业投资决策中的税收筹划
B.企业生产经营中的税收筹划
C.企业成本核算中的税收筹划
D.企业成果分配中的税收筹划
4.选择一般纳税人还是小规模纳税人，主要看（A)。
A.实际增值率大小
B.税率大小
c．征收率大小
D.税负无差异平衡点大小
5.是选择从一般纳税人处购进还是选择从小规模纳税人处购进货物，关键要看（C).
A．增值税税率
B．征收率
C．实际含税价格比率的大小
D.含税价格比率平衡点
6.甲工业企业年不含税应征增值税销售额为490万元，销货适用13%的增值税税率，现为小规模纳税人。其会计核算制度比较健全，符合作为一般纳税人的条件，不含税可抵扣购进金额为200万元，购货适用13%的增值税税率，并取得增值税专用发票单从增值税税负因素考虑，该企业应当选择的纳税人身份是（B)。
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
c.都一样
D.不一定
7.下列哪一项是属于消费税中按纳税人进行税收筹划的方法?（A)。
A.选择非应税消费品项目投资
B.充分把握增值税价外税的属性
c.设立独立核算的销售公司降低税负
D.先销售后换货
8.兼营销售的税收筹划方法一般是（D)。
A.降低成本
B.转让定价
c.税负转嫁
D.分开核算
9.通过设立独立核算的销售公司能够降低消费税的计税依据，主要是因为（A)。
A.消费税纳税环节的单一性
B.消费税征税对象的选择性
c．消费税计税方法的多样性
D.消费税税收调节的特殊性
10.一般来说，从总体税负角度考虑，(C）税负最重。
A.个人独资企业
B.合伙企业
c.公司制企业
D.个体工商户
11.以下不是直接通过应纳税所得额对企业所得税进行筹划的是（D).
A.通过分期收款调整收入
B.剩余资金购买政府公债
C.采用成本法核算投资收益
D.选择设立合伙企业而非公司制企业
12.当个人用于捐赠的资金数额超过了个人所得税有关的扣除限额时，可以通过(D)来实现税收筹划。
A.申请延期纳税
B.在捐赠之前向有关税务机关申请免税
C.提前计算下期收入以提高捐赠限额
D.分期捐赠
13.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用(B）万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
A.5
B.6
C.8
D.9
14.下列单位、个人中不用交纳关税的有（D)
A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.出入境物品的所有人
D.在商场购买进口商品的消费者
15.居民个人转让房地产需要缴纳土地增值税的有（D)
A.个人互换自有住房
B.继承房产
C.将房产赠与直系亲属
D.转让居住4年的私房
二、多项选择题（每小题3分，共15分)
1.下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中，正确的是(ABC).
A.税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的
B.偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚
C.逃税与偷税有共性.即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为
D.抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是，税收筹划采取的手段是非暴力性的
2.下列各项中，视同销售货物计算缴纳增值税的有（ABC)。
A.销售代销货物
B.将货物交付他人代销
C.将自产货物分配给股东
D.将购买货物用于集体福利
3.以下主要针对消费税兼营销售进行税收筹划的有（ABD).
A.先销售后包装
B.分别核算应税消费品和非应税消费品的销售额和销售数量
C.成套销售应慎重
D.降低生产成本
4.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（AD)。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.金融债券利息收入
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
5.下列项目中，属于劳务报酬所得的有（AD)。
A.个人艺术品展卖取得的报酬
B.提供著作的版权取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.专家学者受出版社委托进行审稿取得的报酬
三、判断题（每小题1分，共10分)(请用“√”或“×”，表示对或错的判断)
1.企业税收筹划必须在纳税义务发生之后，通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。（×）
2.税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护,属于纳税人应尽的一项基本义务。(×)
3.若实际含税价格比大于价格优惠临界点的价格比，则应选择从小规模纳税人处购进货物。(×)
4.一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。(×)
5.通过企业合并或兼并方式之所以能实现消费税的递延纳税，主要是因为不同消费品的税率不同。(×)
6.若应税消费品实行从价计征方式征收消费税，则其消费税计税依据与其增值税拍计税依据相同,都是不含增值税但含消费税的销售价格。(√)
7.在计算企业所得税时，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。(√)
8.对于子女教育专项附加扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内可以随意变更。（×）
9.在税率确定的情况下，完税价格的高低就决定了关税的轻重，所以可以通过降低申报价格来进行关税筹划。(×)
10.在货物进口以后发生的基建、安装、维修和技术服务费用，无论如何也不能计入完税价格中。(×)
四、案例分析题（每题15分，共45分)
1.甲公司为增值税一般纳税人，国庆期间为促销产品欲采用两种方式:一是销售一台价值1000 元的空调（其购进价格为700元)，赠送一台价值300元的电饭煲（其购进价格为210元)，甲公司将赠送的300元电饭煲单独开具发票;二是销售一台价值1 000元的空调和一台价值300元的电饭煲,给予300元的价格折扣,并将价格折扣开在同一张发票的“金额”栏中。以上价格均为含增值税价格。该企业销售利润率为 30%，即若销售额为1000元，则进价为700元。
要求:请对其进行税收筹划（假定只考虑增值税)。
1.【解析】
方案1:采用“买一赠一”方式促销。
应纳增值税=1000÷(1+13%）×13%一700÷(1+13%）×13%+300÷(1+13%）×13%一210÷ (1+13%）×13%=44.87(元)
方案2:采用“直接打折”(商业折扣）方式促销。
应纳增值税=(1000+300—300)÷(1+13%）×13%—700÷ （1+13%）×13%-210÷ 1+13%）×13%=10.35(元)
由此可见，方案2比方案1少缴纳增值税34.52元(44.87-10.35)，因此，应当选择方案2。
2.甲公司20×6年12月15日准备以1600万元的价款转让某技术，其技术转让成本和相关税费为600万元，则技术转让所得为1000万元（1600-600）。
要求:请对上述业务进行税收筹划。
方案1:20×6年12月15日签订直接收款的技术转让合同。
2016年应纳税所得额=1600-600-500=500(万元)
2016年应纳企业所得税=500×25%×0.5=62.5（万元)
方案2:签订分期收款的技术转让合同，合同约定20×6年12月15日收取800万元，
20×7年1月15日再收取 800万元,则60万元的技术转让成本与相关税费也相应地在两个年度均分。
20×6年应纳税所得额=800-300-500=020×6年应纳企业所得税=0
20×7年应纳税所得额=800-300-500=020×7年应纳企业所得税=0
由此可见，方案2比方案1少缴纳企业所得税62.5万元，因此，应该选择方案2。
3．居民个人刘某于本年1月转让私有住房一套，取得转让收入240000元，同时将其中的30000元进行捐赠。该套住房购进时的原价为180000元,转让时支付有关税费16000元。
要求:请对上述业务进行税收筹划。
方案1:直接捐赠30000元。
此时，捐赠额不能在个人所得税税前扣除。
应纳个人所得税=(240000-180000-16000）×20%=8800（元）
方案2:通过中国境内的社会团体、国家机关捐赠30000元。此时，捐赠额在缴纳个人所得税前限额扣除。
允许在个人所得税税前扣除的捐赠限额=(240000-180000-16000）×30%=13200（元>实际捐赠额（30000元)大于捐赠限额(13200元)，只能按捐赠限额作为允许扣除的捐赠额，来计算应纳个人所得税税额。
应纳个人所得税= (240000-180000-16000-13200）×20%=6160（元)
方案3:个人将其所得通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字公益事业等捐赠30000元。
此时，捐赠额在缴纳个人所得税前准于全额扣除
应纳个人所得税=（240000-180000-16000-30000）×20%=2800（元）
方案3比方案2少缴纳个人所得税3360元(6160-2800)，方案3比方案1少缴纳个人所得税6000元(8800-2800)，因此应当选择方案3。
请先 ！