微信小程序《税收筹划》期末模拟试卷（四)
一、单项选择题(每小题2分，共30分)
1.下列哪项不属于纳税人的筹划权?（D)
A.避税筹划
B.节税筹划
c.转嫁筹划
D.欠税筹划
2.税负转嫁的筹划通常需要借助(A）来实现。
A.价格
B.税率
c.纳税人
D.纳税依据
3．以下哪一项不是扣除筹划技术的要点?(D)
A.扣除项目最多化
B.扣除金额最大化
C.扣除时间最早化
D.主要针对税额进行筹划
4．甲公司为增值税一般纳税人，本年11月5日购进写字楼一层用于办公，计入固定资产并于次月开始计提折旧。本年11月20日，甲公司取得相应的增值税专用发票并通过认真，增值数专用发票注明的增值税税额为800万元。甲公司本年就上述业务可以抵扣的进项税额为(D）万元。
A.0
B.320
C.480
D.800
5.关于试点纳税人增值税纳税义务确定时点说法正确的有（C).
A.提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
B.采取预收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.采取托收承付和委托收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
D.销售应税劳务的，纳税义务发生时间为应税劳务完成的当天
6.甲单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额是（D)。
A.折扣额
B.加上折扣额的销售额
C.扣除折扣额的销售额
D.不扣除折扣额的销售额
7.应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括（C).
A.材料成本
B.加工费
C.增值税
D.消费税
8.金银首饰的纳税环节在(D)。
A、销售实现时
B、移送时
c、加工完成时
D、零售实现时
9.下列应视为销售缴纳消费税的情况有（D)。
A.将外购已税产品继续加工成应税消费品
B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
c.自制应税消费品继续加工成应税消费品
D.自制应税消费品用于向外单位投资
10.甲汽车制造厂本年的销售产品收入3000万元，转让技术使用权收入200万元，广告费支出600万元，业务宣传费40万元，计算应纳税所得额时（A)。
A.调增应纳税所得额160万元
B.调增应纳税所得额190万元
C.调减应纳税所得额160万元
D.调减应纳税所得额190万元
11.在计算企业所得税时，除已足额提取折旧或租入固定资产改建，固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于(A
)。
A.3年
B.4年
c.5年
D.10年
12.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（C）元限额内据实扣除。
A.50000
B.60000
C.80000
D.100000
13.偶然所得比较有效的税收筹划方法一般是（B)。
A.多向公益事业捐赠
B.充分利用体育彩票等中奖所得暂免征税临界点的规定
C.将偶然所得隐瞒不报
D.将中奖所得由现金改为实物
14.不需要缴纳车船税的是（D)。
A.机动车
B.非机动车
c.非机动船
D.已购置尚未使用的车船
15.《契税暂行条例》规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（D)。
A.城镇职工购买公有住房
B.房屋交换
C.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的
D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的
二、多项选择题（每小题3分，共15分）
1.税收筹划的一般步骤有（ABCD)。
A.认真研究纳税人经营管理和理财的有关基本情况，明确税收筹划的重点
B.学习、掌握税法和有关税收政策
C.制定税收筹划方案
D.筹划方案的抉择、优化、实施和控制
2.以下哪些属于增值税销售方式的税收筹划?(ABC)
A.“实物折扣”变“价格折扣”
B.“销售折扣”变“折扣销售”
C.主动压低货物的定价
D.以实际含税价格比选择购货对象
3.以下关于消费税已纳税额扣除的税收筹划的表述正确的有（ABD)。
A.一般来说，从生产厂家直接购进要比从商家购进成本低、税负轻
B.为进行税额扣除，购买者应正确选择购货渠道和发票种类
C.作为小规模纳税人，应尽量从对方获得普通发票，以获得更多消费税抵扣
D.在进行消费税抵扣时，应提供增值税专用发票
4.发生广告费、业务宣传费和业务招待费较多的企业，将企业内部的销售部门独立成为销售公司，则企业所得税前可扣除的（AC)。
A.广告费、业务宣传费总额可能增加
B.广告、业务宣传费总额可能减少
C.业务招待费可能增加
D.业务招待费不受影响
5.下列关于个人所得税法中稿酬所得纳税的规定，说法正确的是(ABCD).
A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次
c.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次计征个人所得税
D.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次
三、判断题（每小题1分，共10分)(请用“√”或“”，表示对或错的判断)
1.纳税人有权对自己的税收事务作必要的安排,只要这种安排没有违反税法。(√)
⒉.税收筹划是对纳税人未来的纳税事项所作的规划和安排，所以不需要对其纳税历史进行了解。(×)
3.是选择推迟还是提前索取增值税专用发票主要考虑货币的时间价值。(√)
4.兼营行为的税收筹划方法一般是分开核算，否则会从高适用税率。(√)
5.纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税。(√)
6.对于所有的应税消费品，其包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金,一律并入应税消费品的销售额计征增值税和消费税。(×)
7.从税收角度分析，当新投资企业开办初期亏损的可能性不大，或新投资企业可享受所得税优惠时，应考虑采取母子公司形式。(√)
8.个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。(√)
9.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地，免征城镇土地使用税。(×)
10.城市维护建设税本身没有特定和独立的征税对象。(√)
四、案例分析题（每题15分，共45分)
1.甲家电超市本年7月销售空调2000台，不含税销售额为800万元，当月与销售空调相关的可抵扣进项税额为100万元;该超市同时为客户提供上门安装服务，收取安装费33.9万元，当月与安装服务相关的可抵扣进项税额为1万元。
要求:请对上述业务进行税收筹划。
方案1:销售空调同时提供安装服务，属于增值税的混合销售行为，收取的安装费应按照销售货物这一主业的税率13%一并缴纳增值税。
甲超市应纳增值税=800×13%+33.9÷(1+13%)×13%—100-1=6.90(万元)
方案2:把安装部设成独立的安装公司，收取的安装费按建筑业11%的税率缴纳增值税。
安装公司应纳增值税=33.9÷(1+9%)×9%-1=1.80（万元)
甲超市应纳增值税=800×13%—100=4（万元）
合计应纳税额=1.80+4=5.80(万元)
由此可见，方案2比方案1少缴纳增值税1.10万元(6.90万一5.80万)，因此，应当选择方案2。但方案2存在限制条件:一是客户未必能够接受安装公司和甲超市分别开具的增值税发票;二是设立独立安装公司需要有一定的额外支出。
2．甲公司为中国居民企业，现有闲置资金200 万元，准备对外投资。有两种方案可供选择。方案一:甲公司与其他公司联营，共同投资创建一个新的高新技术企业乙公司(在中国境内注册成立)。甲公司拥有乙公司40%的股权，预计乙公司每年可盈利400万元，税后利润提取法定盈余公积后全部分配。方案二:甲公司用2000万元购买国债，年利率为8%。
要求:请对上述业务进行税收筹划。
方案1:甲公司与其他公司联营，共同投资创建一个新的高新技术企业乙公司(在中国境内注册成立)。
乙公司可获取税后利润=400×(1-15%）=340（万元)
乙公司提取法定公积=340×10%=34（万元）
向投资者分配的利润合计=340-34=306(万元)
甲公司可取得投资收益=306×40%=122.4（万元)
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，属于免税收入。因此
税后投资收益=122.4（万元)
方案2:甲公司用2000万元购买国债，年利率为8%。
甲公司可取得投资收益=2000×8%=160（万元)
由于国债利息收入免征企业所得税，因此
税后投资收益=160（万元)
方案2比方案1多获取税后投资收益37.6万元（160-122.4)，因此，应该选择方案2。
3.非居民个人杰克住在北京，本年7月受邀为深圳甲公司的高管张某讲课，为期7天。有两种方案可供选择。方案一:杰克去深圳的甲公司为高管张某讲课，杰克可从甲公司获取税前劳务报酬收入100000元，但有关交通费、食宿费等由杰克自理，杰克共支出20000元。方案二:深圳甲公司的高管张某去北京听杰克讲课，杰克可从甲公司获取税前劳务报酬收入80000元,高管张某去北京的交通费、食宿费20000元由甲公司担。假设不考虑增值税因素。
要求:请对上述业务进行税收筹划。
方案1:杰克去深圳的甲公司为高管张某讲课。杰克可从甲公司获取税前劳务报酬收入100000元，但有关交通费、食宿费等由杰克自理，杰克共支出20000元。
杰克劳务报酬的应纳税所得额=100000× (1-20%) =80000(元)
杰克应纳个人所得税=8000×35%-7160=20840（元)
杰克税后净收入=100000-20000-20840=59160(元)
方案2:深圳甲公司的高管张某去北京听杰克讲课。杰克可从甲公司获取税前劳务报酬收入80000元，高管张某去北京的交通费、食宿费2000元由甲公司承担。
杰克劳务报酬的应纳税所得额=80000× (1-20%）=64000（元)
杰克应纳个人所得税=64000×35%-7160=15240（元)
杰克税后净收入=80000-15240=64760（元)
方案2比方案1少缴纳个人所得税5600元(20840-15240)，多获取税后净收入5600元(64760-59160)，因此应当选择方案2。
请先 ！