2023年春电大国家开放大学纳税实务形考任务一

一、单项选择（以下选项中只有一个正确选项）
1.（ 　）是征纳税双方权利与义务所指向的客体或标的物，是区分不同税种的重要标志。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
纳税人
B.
征税对象
C.
税率
D.
税目
正确答案: B
2.下列各项中，（　 ）是区别不同类型税种的重要标志。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
税率
B.
纳税人
C.
征税对象
D.
纳税期限
正确答案: C
3.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（　）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
比例税率
B.
超额累进税率
C.
超率累进税率
D.
全额累进税率
正确答案: B
4.下列各项中，属于中央税的是（　）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
增值税
B.
契税
C.
土地增值税
D.
消费税
正确答案: D
5.下列各项中，属于税法核心要素的是（　）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
纳税义务人
B.
征税对象
C.
税目
D.
税率
正确答案: D
6.下列不属于税法构成要素的是（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
纳税义务人
B.
征税对象
C.
税目
D.
数控系统
正确答案: D
7. （ ）是对征税对象的具体分类，是征税对象的具体化。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
征税对象
B.
税目
C.
纳税义务人
D.
税率
正确答案: B
8. 卷烟的消费税属于计税依据中的（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
从价计征
B.
从量计征
C.
复合计征
D.
混合计征
正确答案: C
9. 耕地占用税属于计税依据中的（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
从价计征
B.
从量计征
C.
复合计征
D.
混合计征
正确答案: B
10. 下列各项中，不属于税收特征的有（ 　）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
强制性
B.
灵活性
C.
无偿性
D.
固定性
正确答案: B
11. 《税收征收管理法》最新版本为（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过
B.
1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订
C.
2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订
D.
2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正
正确答案: D
12. 依据《税收征收管理法》而设立，负责税收征管的主要机构是（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
税务机关
B.
海关
C.
财政部门
D.
市场监管部门
正确答案: A
13.海关负责征收的税种包括（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
企业所得税
B.
进出口关税
C.
增值税
D.
消费税
正确答案: B
14.目前通过电子税务局不可以办理的业务是（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
发票申领
B.
发票票种核定
C.
工商注册登记
D.
纳税申报
正确答案: C
15.下列不属于税务机关职责的是（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
税务管理权
B.
税收征收权
C.
税收检查权
D.
税收立法权
正确答案: D
16.纳税人办理设立（开业）登记后，因登记内容发生变化，申请将登记内容重新调整为与实际情况一致的一种登记管理制度是（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
设立登记
B.
变更登记
C.
注销登记
D.
作废登记
正确答案: B
17.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）日内，按照国家有关规定设置账簿和凭证。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
10
B.
15
C.
20
D.
5
正确答案: B
18.（ ）是整个税收征管的首要环节。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
领购发票
B.
设立账簿
C.
纳税申报
D.
税务登记
正确答案: D
19.税务机关按照（ ）设置报验管理的有效期。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
30日
B.
60日
C.
180日
D.
跨区域经营合同执行期限
正确答案: D
20. 除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ 　）年。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
1
B.
15
C.
5
D.
10
正确答案: D
二、多项选择(以下选项中至少两个答案为正确选项)
21.下列各项中，属于税收特征的有（ 　）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
强制性
B.
灵活性
C.
无偿性
D.
固定性
正确答案: A C D
22.我国现行的税率主要有（ 　）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
比例税率
B.
定额税率
C.
累进税率
D.
固定税率
正确答案: A B C
23.以下属于流转税税种的有（　）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
企业所得税
B.
增值税
C.
消费税
D.
关税
正确答案: B C D
24.下列属于中央税税种的是（　）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
增值税
B.
消费税
C.
车船税
D.
车辆购置税
正确答案: B D
25.下列关于税收与税法的说法中，正确的有（　）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
税收的特征包括强制性、固定性和有偿性
B.
征税主体包括各级税务机关和海关
C.
纳税义务人是纳税主体
D.
税法是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式
正确答案: A B C D
26.下列关于税法作用的说法中正确的是（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
有利于保证国家依法组织财政收入
B.
有利于调节宏观经济的运行
C.
有利于维护正常的经济秩序
D.
有利于规范征纳税双方的行为
正确答案: A B C D
27.征税环节按数量的多少可分为（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
单一环节征税
B.
多环节征税
C.
从价计征
D.
从量计征
正确答案: A B
28. 我国纳税期限包括（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
按期纳税
B.
按次纳税
C.
按年征收、分期预缴
D.
不定期纳税
正确答案: A B C
29. 下列属于我国税法规定纳税人的纳税地点的是（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
纳税人所在地
B.
营业行为所在地
C.
集中纳税地
D.
口岸地
正确答案: A B C D
30. 按照税负能否转嫁，税种可以划分为（ ）
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
直接税
B.
间接税
C.
价内税
D.
价外税
正确答案: A B
31. 《税收征收管理法》的内容包括（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
税务管理
B.
税款征收
C.
税务检查
D.
法律责任
正确答案: A B C D
32.目前，我国负责税收征收管理的机构包括（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
税务机构
B.
海关
C.
财政部门
D.
市场监督部门
正确答案: A B C
33. 税务机关具有的职权包括（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
税务管理权
B.
税收征收权
C.
税收检查权
D.
税务违法处理权
正确答案: A B C D
34.目前通过电子税务局可以办理的业务是（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
发票申领
B.
发票票种核定
C.
工商注册登记
D.
纳税申报
正确答案: A B D
35.下列关于全电发票的说法中，正确的是（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
全电发票的法律效力、基本用途与现有纸质发票相同
B.
推行全电发票是落实税收征收管理数字化升级和智能化改造的重要抓手
C.
使用全电发票能进一步强化发票记录交易信息的本质，实现经济交易信息“一票式”集成，有利于降低征纳成本
D.
全电发票具有领票流程更简化、发票开具更便捷、入账归档一体化等优点
正确答案: A B C D
36.纳税申报的方式包括（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
自行申报
B.
数据电文
C.
纸质申报
D.
邮寄申报
正确答案: A B D
37.根据是税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的是（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
开立银行账户
B.
申请减税、免税、退税
C.
领购发票
D.
申请办理延期申报、延期缴纳税款
正确答案: A B C D
38.税务登记的内容包括（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
设立税务登记
B.
变更税务登记
C.
注销税务登记
D.
撤销税务登记
正确答案: A B C
39.下列情形应做注销税务登记的有（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
纳税人发生解散、破产、撤销的
B.
纳税人发生改变名称的
C.
纳税人改变注册资金的
D.
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
正确答案: A D
40.下列关于纳税申报具体要求的说法，正确的有（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
如果当期没有发生纳税义务，一般不需要进行纳税申报
B.
定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
C.
在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报
D.
因不可抗力，不能按期办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告
正确答案: B C D
三、判断题（判断以下说法是否正确）
41.如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么超过起征点的，只对超过800元的部分征税。（　）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
正确答案: B
42.负税人与纳税人是两个不同的概念，二者有时一致，有时不一致。（　）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
正确答案: A
43.税率是对征税对象的征收比例，即税额和征税对象的比率，是计算税额的尺度，是税收法律制度中的“核心要素”，也是衡量税负轻重的重要标志。（　）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
正确答案: A
44. 纳税义务人只包括负有纳税义务的法人，不包括自然人。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
正确答案: B
45. 计税依据是指据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
正确答案: A
46. 税收优惠是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
正确答案: A
47. 税法既包括实体法，也包括程序法。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
正确答案: A
48. 征税对象按其性质不同，可分为流转额、所得额、财产、资源、特定行为五类。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
正确答案: A
49. 所有税种都需要划分税目。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
正确答案: B
50. 纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
正确答案: A

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