2023年春电大国家开放大学纳税实务形考任务二

一、单项选择（以下选项中只有一个正确选项）
1. 根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（ ）。
单选题 (1 分) 1分
A.
实行简易征税办法
B.
一律不使用增值税专用发票
C.
不允许抵扣增值税进项税额
D.
可以请税务机关代开增值税专用发票
正确答案: B
2. 目前我国小规模纳税人年销售额标准为（ ）。
单选题 (1 分) 1分
A.
不超过50万元
B.
不超过80万元
C.
大于80万元
D.
不超过500万元
正确答案: D
3.根据我国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（ ）。
单选题 (1 分) 1分
A.
依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司
B.
依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司
C.
依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司
D.
依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司
正确答案: C
4.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的（ ）为增值税的纳税人。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
单位和个人
B.
社团组织与单位
C.
企业与单位
D.
社团组织和个人
正确答案: A
5.增值税的征税对象为（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
营业额
B.
增值额
C.
销售额
D.
毛利
正确答案: B
6.根据增值税法律制度规定，下列各项中应征收增值税的是（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
居民存款利息
B.
被保险人获得的保险赔付
C.
母公司向子公司出售不动产
D.
居民购买日常用品
正确答案: C
7.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业
B.
在中国境内成立的外商独资企业
C.
中国境内成立的个人独资企业
D.
在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
正确答案: C
8.依据增值税有关规定，下列关于小规模纳税人的说法中正确的是（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
小规模纳税人一律不准使用增值税专用发票
B.
小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人
C.
已认定为小规模纳税人的企业，一律不得再转为一般纳税人
D.
年应税销售额超过规定标准的其他个人（自然人）按一般纳税人纳税
正确答案: B
9.根据增值税相关规定，下列说法正确的是（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
单位取得存款利息应缴纳增值税
B.
工会组织收取工会经费应缴纳增值税
C.
单位获得财产保险赔付应缴纳增值税
D.
单位取得的与销售收入或数量无关的财政补贴不缴纳增值税
正确答案: D
10.下列合同中应缴纳印花税的是（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
商标注册证
B.
某企业与某会计事务所签订的会计咨询合同
C.
企业仓库设置的产品进出统计簿
D.
电网与用户间签订的供用电合同
正确答案: A
11.企业外购的货物，可以做进项税额抵扣的是(  )。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
外购的小汽车用于个人消费
B.
外购的床单用于职工福利
C.
外购的礼品无偿赠送给客户
D.
外购的粮食分给职工个人
正确答案: C
12.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ 　）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
定额发票
B.
门票
C.
机动车销售统一发票
D.
印有本单位名称的增值税普通发票
正确答案: C
13.海关进口增值税专用缴款书由（ 　）开具。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
税务机关
B.
购货方
C.
海关
D.
销货方
正确答案: C
14.根据增值税相关法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（ 　）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
用于集体福利的购进货物
B.
因自然灾害造成的购进原材料损失
C.
购入旅客运输服务
D.
属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水
正确答案: B
15.甲公司为增值税一般纳税人，于2020年10月15日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司可以抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（ 　）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
600万元
B.
600×60％＝360（万元）
C.
600×50％＝300（万元）
D.
600×40％＝240（万元）
正确答案: A
16.某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为13万元。截至2021年6月，该批计算机已计提折旧20万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（ 　）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
13（万元）
B.
(100－20)×13％＝10.4（万元）
C.
（100＋13－20）÷（1＋13％）×13％＝10.7（万元）
D.
0
正确答案: C
17.某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额65 500元,该批货物不得抵扣的进项税额为（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
6 550
B.
8 515
C.
1 965
D.
3 275
正确答案: B
18.企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是(   )。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
外购的小汽车用于对外投资
B.
外购的电视机用于股东分配
C.
外购的床单用于职工福利
D.
外购的礼品无偿赠送给客户
正确答案: C
19.允许从销项税额中抵扣进项税额的旅客运输服务包括（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
购买的国外旅客运输服务的飞机票
B.
单位为非雇员购买的高铁票
C.
招待客户发生的飞机票
D.
本单位员工出差取得的航空运输电子客票行程单
正确答案: D
20.车辆购置税税率为（ ）。
单选题 (0.5 分) 0.5分
A.
4%
B.
10%
C.
11%
D.
16%
正确答案: B
二、多项选择(以下选项中至少两个答案为正确选项)
21. 以下属于增值税的特征的是（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
不重复征税
B.
多环节征收
C.
税款抵扣制与简易征税相结合
D.
价内计税
正确答案: A B C
22.下列可以选择不办理一般纳税人登记的情况包括（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
年应税销售额超过规定标准的其他个人（自然人）按小规模纳税人纳税
B.
年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户
C.
非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，选择按小规模纳税人纳税
D.
年应税销售额超过规定标准的公司
正确答案: A B C
23. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中不属于印花税纳税人的是（ ）。
多选题 (0.2 分) 0.2分
A.
合同的代理人
B.
合同的担保人
C.
合同的书立人
D.
合同的鉴定人
正确答案: A B D
24.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
多选题 (0.2 分) 0.2分
A.
在中国境内注册的个人独资企业
B.
在中国境内注册的有限责任公司
C.
在中国境内注册的社会团体
D.
外国公司在中国境内的分公司
正确答案: B C D
25.企业所得税的纳税义务人，依据其纳税义务范围的宽窄不同，区分为（　）。
多选题 (0.2 分) 0.2分
A.
居民企业
B.
非居民企业
C.
中国企业
D.
外国企业
正确答案: A B
26.我国增值税纳税人根据其经营规模及会计核算能力划分为（ ）两种。
多选题 (0.2 分) 0.2分
A.
一般纳税人
B.
企业纳税人
C.
小规模纳税人
D.
居民纳税人
正确答案: A C
27.下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（ ）。
多选题 (0.2 分) 0.2分
A.
会计核算健全的单位
B.
非企业性单位
C.
不经常发生应税行为的企业
D.
不经常发生应税行为的个体工商户
正确答案: B C D
28.根据企业所得税法律制度规定，下列企业中属于非居民企业的有（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
在我国境内注册成立的企业
B.
依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在我国境内的企业
C.
依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在我国境内，但在我国设立机构、场所的企业
D.
在我国境内未设立机构、场所，但有来源于我国境内所得的企业
正确答案: C D
29.下列属于印花税纳税人的是（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
立合同人
B.
权转移书据的立据人
C.
营业账簿的立账簿人
D.
权利、许可证照的领受人
正确答案: A B C D
30.下列属于契税的征税范围的有（ ）
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
国有土地使用权出让
B.
土地使用权转让
C.
房屋买卖
D.
房屋赠与
正确答案: A B C D
31.下列发票中属于增值税抵扣凭证的有（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
增值税专用发票
B.
机动车销售统一发票
C.
增值税电子普通发票
D.
海关进口增值税专用缴款书
正确答案: A B C D
32.下列项目不得抵扣进项税额的有（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的
B.
非正常损失的购进货物
C.
购进的旅客运输服务
D.
失控发票
正确答案: A B D
33.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（　 ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
用于集体福利的购进货物
B.
因自然灾害造成的购进原材料损失
C.
购入国内旅客运输服务
D.
属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水
正确答案: B C
34.可以通过增值税发票综合服务平台进行勾选认证的凭证包括（ 　）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
增值税专用发票
B.
机动车销售统一发票
C.
农产品销售发票
D.
国内旅客运输凭证
正确答案: A B
35.根据增值税相关法律制度的规定，一般纳税人企业在下列各项中进项税额准予抵扣的有（ 　）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
运输公司购进燃料取得的增值税专用发票
B.
纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票
C.
纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票
D.
纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书
正确答案: A B C D
36.根据增值税相关法律制度的规定，一般纳税人企业下列各项中，进项税额不得抵扣的有（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
甲公司因违法经营被强令销毁的一批货物
B.
乙公司用外购的汽车作为出资投资给ABC公司
C.
丙公司接受A银行的贷款服务
D.
丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住
正确答案: A C D
37.用于非正常损失项目，其进项税额不得从销项税额抵扣，具体包括（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
B.
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务
C.
非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
D.
非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
正确答案: A B C D
38.车辆购置税征收目的是（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
规范政府行为
B.
调节收入
C.
规范车辆购买行为
D.
配合打击车辆走私
正确答案: A C D
39.车辆购置税的征收范围包括（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
电车
B.
摩托车
C.
挂车
D.
农用运输车
正确答案: A B C D
40.下列属于符合增值税抵扣条件的普通发票的是（ ）。
多选题 (0.5 分) 0.5分
A.
国内航空运输电子客票行程单
B.
铁路车票
C.
农产品销售发票
D.
购进国外旅客运输服务的飞机票
正确答案: A B C
三、判断题（判断以下说法是否正确）
41. 年应税销售额没有超过小规模纳税人标准，但会计核算健全的小规模纳税人，可向税务机关申请认定为一般纳税人。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
正确答案: A
42. 企业自开始经营年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
正确答案: A
43. 增值税一般纳税人一定不能转登记为小规模纳税人。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
正确答案: B
44. 企业所得税的纳税义务人，依据其纳税义务范围的宽窄不同，分为居民企业和非居民企业。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
正确答案: A
45. 我国企业所得税的纳税人是在我国依法成立的所有企业。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
正确答案: B
46.增值税一般纳税人进口货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，符合抵扣条件的，准予从销项税额中抵扣。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
正确答案: A
47.农产品收购发票或者销售发票都是增值税专用发票（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
正确答案: B
48.增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额，准予从销项税额中抵扣。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
正确答案: A
49.增值税一般纳税人从小规模纳税人购进农产品，取得3％征收率增值税专用发票的，以专用发票上注明的税款抵扣进项税额。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
正确答案: B
50.除增值税电子普通发票外的道路通行费纸质发票，均不能进行抵扣进项税额。（ ）
判断题 (0.5 分) 0.5分
A.对
B.错
正确答案: B

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