形考任务一
下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。
正确答案是：应交的企业所得税
下列各项中，应计入税金及附加的有（）。
正确答案是：车船税,销售应税产品的资源税,销售应税消费品应交的消费税
企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（）。
正确答案是：增值税,教育费附加,契税,企业所得税
增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（）元。
正确答案是：81300
甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，不能增加收回委托加工材料实际成本的有（）。
正确答案是：支付的增值税
甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税税额16万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。另付乙公司代扣代缴消费税15万元。下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（）。（金额单位为万元）
正确答案是：借：委托加工物资115应交税费——应交增值税（进项税额）16贷：银行存款131
下列各项中，企业依据税法规定计算应交的城市维护建设税应借记的会计科目是（）。
正确答案是：税金及附加
A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。其2018年应纳税所得额为40万元，则该厂2018年度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。
正确答案是：40×50％×20％＝4（万元）
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的说法，不正确的是（）。
正确答案是：特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（）。
正确答案是：差旅费津贴
根据个人所得税法律制度的规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算工资、薪金所得应纳税所得额时在一定限额内予以税前扣除，该限额为（）。
正确答案是：2400元/年
2018年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2018年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（）万元。
正确答案是：450
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人企业下列进项税额，准予从销项税额中扣除的有
正确答案是：广告服务,住宿服务
企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（）。
正确答案是：增值税,消费税,城市维护建设税,企业所得税
下列情况，进项税额不予抵扣的是（）。
正确答案是：将购买的物资或接受的劳务用于集体福利或个人消费,因企业管理不善造成存货盘亏时其进项税额不予抵扣,将购买的物资或接受的劳务用于其他非应税项目
根据消费税法律制度的规定，下列各项中征收消费税的是（）。
正确答案是：生产烟丝,生产卷烟
下列关于增值税纳税义务发生时间表述中，正确的是（）。
正确答案是：纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天,纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天,纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
确定个人所得税应纳税所得额时，下列属于专项附加扣除的是（）。
正确答案是：子女教育,住房租金,赡养老人,住房贷款利息
企业代扣代交的个人所得税是通过“应交税费”科目核算。
正确答案是：“对”。
企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。
正确答案是：“错”。
企业为增值税一般纳税人，取得准予从销项税额中抵扣的增值税扣税凭证，但尚未经税务机关认证的进项税额记入“应交税费——待认证进项税额”科目。
正确答案是：“对”。
委托加工应税消费品收回后直接用于出售的，受托方代收代缴的消费税应计入“应交税费——应交消费税”科目。
正确答案是：“错”。
小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳增值税税额合并定价的方法，向客户结算款项时应将其换算为不含税销售额，计算公式为：销售额=含税销售额/（1+征收率）。
正确答案是：“对”。
企业发生印花税应税行为时，应记入“管理费用”科目。
正确答案是：“错”。
企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度第1日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。
正确答案是：“错”。
税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给1%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。
正确答案是：“错”。
企业从事花卉、茶以及其他饮料作物种植，取得所得减半征收企业所得税。
正确答案是：“对”。
关税纳税人逾期不缴纳税款的，除依法追缴外，由海关自到期次日起至缴清税款之日止，按日征收欠缴税额0.05‰的滞纳金。
正确答案是：“错”。
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