形考任务二
增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是（ ）。
正确答案是：借记“应交增值税”明细科目
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人企业下列进项税额，准予从销项税额中扣除的有（ ）。
正确答案是：广告服务, 住宿服务
下列税金中，不应计入存货成本的是（ ）。
正确答案是：一般纳税企业购进原材料支付的增值税
某企业本期实际应交增值税1 000 000元 ，城镇土地使用税100 000元，消费税300 000元，土地增值税350 000元，城市建设维护税税率为7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（ ）。
正确答案是：借：税金及附加 91000 贷：应交税费——应交城市维护建设税91000
根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（ ）。
正确答案是：名胜古迹中附设的经营性茶社
下列各项中，企业依据税法规定计算应交的教育费附加应借记的会计科目是（ ）。
正确答案是：税金及附加
甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，不能增加收回委托加工材料实际成本的有（ ）。
正确答案是：支付的消费税
根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是（ ）。
正确答案是：单位全勤奖
根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。
正确答案是：允许抵扣的增值税
小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明价款为20 000元，增值税税额为3 200元，在购入材料的过程中另支付运杂费1 000元，则该企业购入该批原材料的入账价值为（ ）元。
正确答案是：24200
根据契税法律制度的规定，纳税人应当自契税纳税义务发生之日起（ ）日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。
正确答案是：10
下列各项中，应计入税金及附加的有（ ）。
正确答案是：车船税, 销售应税产品的资源税, 销售应税消费品应交的消费税
企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（ ）。
正确答案是：增值税, 教育费附加, 契税, 企业所得税
下列各项中，属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有（ ）。
正确答案是：待抵扣进项税额, 预交增值税, 简易计税, 待转销项税额
甲企业委托乙企业加工一批物资，支出原材料的实际成本为100万元，支付运杂费3万元，加工费2万元（均不考虑增值税）。乙企业代收代缴消费税8万元，该物资收回后用于连续加工应税消费品。不考虑其他税费，下列各项中，关于甲企业委托加工物资会计处理结果表述正确的有（ ）。
正确答案是：支付的运杂费3万元应计入委托加工物资成本, 乙企业代收代缴的消费税8万元应借记“应交税费——应交消费税”科目, 委托加工物资成本总额为105万元
下列各项中，应计入相关资产成本的有（ ）。
正确答案是：企业进口原材料缴纳的进口关税, 小规模纳税人购买商品支付的增值税
下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的有（ ）。
正确答案是：按规定代扣代缴的职工个人所得税, 按规定应交纳的教育费附加, 按规定应交纳的车船税
增值税的抵扣凭证有（ ）。
正确答案是：增值税专用发票, 收购免税农产品的收购凭证, 完税凭证, 海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额
企业代扣代交的个人所得税是通过“应交税费”科目核算。
正确答案是：“对”。
企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。
正确答案是：“错”。
企业为增值税一般纳税人，取得准予从销项税额中抵扣的增值税扣税凭证，但尚未经税务机关认证的进项税额记入“应交税费——待认证进项税额”科目。
正确答案是：“对”。
委托加工应税消费品收回后直接用于出售的，受托方代收代缴的消费税应计入“应交税费——应交消费税”科目。
正确答案是：“错”。
小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳增值税税额合并定价的方法，向客户结算款项时应将其换算为不含税销售额，计算公式为：销售额=含税销售额/（1+征收率）。
正确答案是：“对”。
企业发生印花税应税行为时，应记入“管理费用”科目。
正确答案是：“错”。
企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度第1日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。
正确答案是：“错”。
税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给1%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。
正确答案是：“错”。
企业从事花卉、茶以及其他饮料作物种植，取得所得减半征收企业所得税。
正确答案是：“对”。
关税纳税人逾期不缴纳税款的，除依法追缴外，由海关自到期次日起至缴清税款之日止，按日征收欠缴税额0.05‰的滞纳金。
正确答案是：“错”。
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