题目1
正确
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题干
下列各项中，应计入营业税金及附加的是（ ）。
选择一项：
a. 制造业企业转让自用房产应交纳的土地增值税
b. 交通运输业提供运输服务应缴纳的增值税
c. 制造企业拥有并使用的小汽车应交纳的车船税
d. 天然气企业对外出售天然气应交纳的资源税
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你的回答正确
选项A，通过“固定资产清理”科目核算；选项B，增值税属于价外税，不计入营业税金及附加；选项C，通过“管理费用”科目核算。
正确答案是：天然气企业对外出售天然气应交纳的资源税
题目2
正确
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题干
所得税采用资产负债表债务法核算，暂时性差异是指（ ）。
选择一项：
a. 资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额
b. 资产、负债的公允价值与计税基础之间的差额
c. 仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额
d. 资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额
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你的回答正确
资产负债表债务法下，企业期末资产、负债按企业会计准则规定确定的账面价值与按税法规定确定的计税基础之间的差异作为暂时性差异。
正确答案是：资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额
题目3
正确
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题干
报经批准后计入营业外支出的是（ ）。
选择一项：
a. 结转售出材料的成本
b. 采购原材料运输途中合理损耗
c. 管理原因导致的原材料盘亏
d. 自然灾害导致的原材料损失
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你的回答正确
选项A计入其他业务成本，选项B计入原材料成本，选项C计入管理费用。
正确答案是：自然灾害导致的原材料损失
题目4
不正确
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题干
下列关于费用的说法中，正确的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 费用会导致所有者权益减少
b. 费用是企业日常活动中发生的
c. 费用导致经济利益总流出，与向所有者分配利润无关
d. 企业在筹建期间发生的支出不属于费用
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你的回答不正确
企业筹建期间发生的各项支出应当计入开办费中（管理费用），所以D选项的说法不正确。
The correct answers are: 费用会导致所有者权益减少, 费用是企业日常活动中发生的, 费用导致经济利益总流出，与向所有者分配利润无关
题目5
正确
获得10分中的10分
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题干
下列各项中，应确认为营业外收入的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 存货盘盈
b. 无法查明原因的现金溢余
c. 非货币性资产交换利得
d. 固定资产出租收入
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你的回答正确
存货盘盈冲减管理费用；固定资产出租收入通过其他业务收入科目核算。
The correct answers are: 非货币性资产交换利得, 无法查明原因的现金溢余
题目6
正确
获得10分中的10分
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题干
下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 资产的账面价值大于其计税基础
b. 资产的账面价值小于其计税基础
c. 负债的账面价值大于其计税基础
d. 负债的账面价值小于其计税基础
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你的回答正确
AD产生应纳税暂时性差异，BC产生可抵扣暂时性差异。
The correct answers are: 资产的账面价值大于其计税基础, 负债的账面价值小于其计税基础
题目7
正确
获得5分中的5分
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题干
一般纳税企业购买商品的增值税通过“营业税金及附加”科目核算。（ ）
选择一项：
对
错
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错误
一般纳税企业购买商品时交纳的增值税通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目核算。
正确的答案是“错”。
题目8
正确
获得5分中的5分
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题干
公益性捐赠支出应当计入营业外支出科目。（ ）
选择一项：
对
错
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正确
营业外支出包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、罚款支出、非货币性资产交换损失、债务重组损失等。
正确的答案是“对”。
题目9
正确
获得5分中的5分
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题干
资产的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异。（ ）
选择一项：
对
错
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错误
资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异。
正确的答案是“错”。
题目10
正确
获得25分中的25分
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题干
甲工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品售价中不包含增值税。销售商品和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2015年12月，甲公司发生如下交易或事项：
（1）6日，向乙公司销售A商品一批，商品售价为200万元，增值税税额为34万元，该批商品的成本为120万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了20万元的存货跌价准备。
（2）18日，因资金周转困难，急需资金一笔，将购买成本为30万元的原材料出售。售价28万元，当月收到原材料款项。
（3）25日，与丙公司签订销售协议，采用预收款方式向丙公司销售一批商品，实际成本90万元。销售协议约定，售价120万元，相关增值税税额20.4万元，丙公司预付60%的货款，其余款项于2016年1月份发货时结算。
（4）月末对出租的非专利技术计提摊销2万元、对出租的办公楼和自用的办公楼分别计提折旧1万元、4万元
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
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根据资料（2），甲企业应将销售原材料结转的成本计入（ ）。 A.主营业务成本 B.其他业务成本 C.生产成本 D.制造费用 |
答案 1选择…DADACDABC |
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根据资料（4），关于甲公司12月31日会计处理结果正确的是（ ）。 A.确认其他业务成本7万元 B.确认其他业务成本3万元 C.确认其他业务成本2万元 D.计入“累计折旧”金额为7万元 |
答案 2选择…DADACDABC |
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根据资料（1），下列说法中正确的是（ ）。 A.应确认主营业务收入200万元 B.应确认主营业务收入180万元 C.应确认主营业务成本120万元 D.应确认主营业务成本100万元 |
答案 3选择…DADACDABC |
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根据资料（1）至（5），甲公司本期应结转的“营业成本”的金额是（ ）万元。 A.270 B.180 C.250 D.160 |
答案 4选择…DADACDABC |
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根据资料（3），下列分录中正确的是（ ）。 A.借：银行存款84.24 贷：预收账款84.24 B.借：银行存款140.4 贷：主营业务收入120 应交税费——应交增值税（销项税额）20.4 C.借：预收账款140.4 贷：主营业收入120 应交税费——应交增值税（销项税额）20.4 D.借：主营业务成本90 贷：库存商品90 |
答案 5选择…DADACDABC |
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你的回答正确
根据资料（1），下列说法中正确的是（ ）。
A.应确认主营业务收入200万元
B.应确认主营业务收入180万元
C.应确认主营业务成本120万元
D.应确认主营业务成本100万元
【答案】 A, D
【解析】 甲企业应确认的主营业务收入为200万元，选项A正确；由于销售前该批存货计提了存货跌价准备，所以结转销售成本的同时还要结转已计提的存货跌价准备，应确认的主营业务成本=120-20=100（万元），选项D正确。
根据资料（2），甲企业应将销售原材料结转的成本计入（ ）。
A.主营业务成本
B.其他业务成本
C.生产成本
D.制造费用
【答案】 B
【解析】 工业企业销售原材料结转的成本应计入其他业务成本，选项B正确。
根据资料（3），下列分录中正确的是（ ）。
A.借：银行存款84.24
贷：预收账款84.24
B.借：银行存款140.4
贷：主营业务收入120
应交税费——应交增值税（销项税额）20.4
C.借：预收账款140.4
贷：主营业收入120
应交税费——应交增值税（销项税额）20.4
D.借：主营业务成本90
贷：库存商品90
【答案】 A, C, D
【解析】收到预收货款确认收入时通过“预收账款”科目核算，分录如下：
借：预收账款140.4
贷：主营业收入120
应交税费——应交增值税（销项税额）20.4
根据资料（4），关于甲公司12月31日会计处理结果正确的是（ ）。
A.确认其他业务成本7万元
B.确认其他业务成本3万元
C.确认其他业务成本2万元
D.计入“累计折旧”金额为7万元
【答案】 B
【解析】 其他业务成本=出租的非专利技术摊销额2+出租办公楼折旧额1=3（万元），自用办公楼折旧额计入管理费用；摊销额计入“累计摊销”，出租办公楼折旧计入“投资性房地产累计折旧”，自用办公楼折旧4万计入“累计折旧”。
根据资料（1）至（5），甲公司本期应结转的“营业成本”的金额是（ ）万元。
A.270
B.180
C.250
D.160
【答案】 C
正确答案是：根据资料（2），甲企业应将销售原材料结转的成本计入（ ）。
A.主营业务成本
B.其他业务成本
C.生产成本
D.制造费用 → B, 根据资料（4），关于甲公司12月31日会计处理结果正确的是（ ）。
A.确认其他业务成本7万元
B.确认其他业务成本3万元
C.确认其他业务成本2万元
D.计入“累计折旧”金额为7万元 → B, 根据资料（1），下列说法中正确的是（ ）。
A.应确认主营业务收入200万元
B.应确认主营业务收入180万元
C.应确认主营业务成本120万元
D.应确认主营业务成本100万元 → AD, 根据资料（1）至（5），甲公司本期应结转的“营业成本”的金额是（ ）万元。
A.270
B.180
C.250
D.160 → C, 根据资料（3），下列分录中正确的是（ ）。
A.借：银行存款84.24
贷：预收账款84.24
B.借：银行存款140.4
贷：主营业务收入120
应交税费——应交增值税（销项税额）20.4
C.借：预收账款140.4
贷：主营业收入120
应交税费——应交增值税（销项税额）20.4
D.借：主营业务成本90
贷：库存商品90 → ACD
