题目1
题干
某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ ）元。
反馈
运输装卸费和包装费为价外费用，要换算为不含税金额。计税销售额＝50000+（234+117）/(1+17%)=50300
题目2
题干
增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ ）。
反馈
增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，从高适用税率确定其适用增值税税率。
题目3
题干
现金折扣销售正确的会计处理是（ ）。
反馈
现金折扣销售不冲减销售收入也不冲减销项税。
题目4
题干
以下关于增值税的表述正确的是（ ）。
反馈
题目5
题干
下列视同销售货物的有（ ）。
反馈
分析：四种行为都属于视同销售。
题目6
题干
下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。
反馈
分析：购进的货物用于集体福利或个人消费应作为进项税转出。
题目7
题干
某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税。（ ）
反馈
视同销售，也要计征增值税。
题目8
题干
小规模纳税人适用6%的征收率。（ ）
反馈
小规模纳税人适用3%的征收率
题目9
题干
年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。（ ）
反馈
以上说法是正确的。
题目10
题干
（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；
（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；
（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。购销货物增值税税率均为17%。
根据以上资料回答下列问题：
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业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。 A、 0 B、 7265 C、 8500 D、 9350 |
答案 1选择…BADCCDBC |
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业务（2）的销项税额为（ ）元。 A、 0 B、 19179 C、 20400 D、 22440 |
答案 2选择…BADCCDBC |
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业务（1）的销项税额为（ ）元。 A、 0 B、 52000 C、 58120 D、 68000 |
答案 3选择…BADCCDBC |
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该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。 A、 81750 B、 81940 C、 84564 D、 98940 |
答案 4选择…BADCCDBC |
反馈
业务（1）的销项税额为（ ）元。
A、 0 B、 52000
C、 58120 D、 68000
答案：D
分析：8000×50×17%=68000
业务（2）的销项税额为（ ）元。
A、 0 B、 19179
C、 20400 D、 22440
答案：D
分析：6000×20×（1+10%）×17%=22440
业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。
A、 0 B、 7265
C、 8500 D、 9350
答案：C
分析：50000×17%=8500
该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。
A、 81750 B、 81940
C、 84564 D、 98940
答案：D
分析：68000+22440+8500=98940元
A、 0
B、 7265
C、 8500
D、 9350 → C, 业务（2）的销项税额为（ ）元。
A、 0
B、 19179
C、 20400
D、 22440 → D,
业务（1）的销项税额为（ ）元。
A、 0
B、 52000
C、 58120
D、 68000 → D, 该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。
A、 81750
B、 81940
C、 84564
D、 98940 → D
