题目1
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题目2
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题目3
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题目4
题干
甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲厂、乙厂为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格计算不正确的是（ ）。
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解析：该项委托加工组成计税价格＝[10＋（1＋3）÷（1＋17%）]÷（1－5%）≈14.13万元。
题目5
题干
某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额（组价）为( )。
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解析：从价定率征收消费税的组保价格中，成本利润率按消费税规定中执行，即组合价格=8×(1+5%)÷(1－30%)=12（万元），这一价格也是计算增值税的依据。
题目6
题干
从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ ）。
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解析：从价定率计征消费税时，应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额。
题目7
题干
纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节交纳增值税和消费税。
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根据规定，纳税人将自产的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，属于视同销售货物行为缴纳增值税，为货物移送的当天。
纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。
题目8
题干
纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地交纳消费税金。
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纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。
题目9
题干
纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。
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根据规定，纳税人销售的应税消费品，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。
题目10
题干
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业务（2）的账务处理为（ ）。 A、 借：银行存款 46800 贷：主营业务收入 40000 应交税费—应交增值税（销项税额）6800 B、 借：银行存款 58800 贷：主营业务收入 40000应交税费—应交增值税（销项税额）6800 应交税费—应交消费税 12000 C、 借：营业税金及附加 12000 贷：应交税费—应交消费税 12000 D、 借：主营业务成本 12000 贷：应交税费—应交消费税 12000 |
答案 1选择…CACDADBCABBDBA C |
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判断：以上业务（1）的应纳消费税计税基础是30万元，业务（2）的消费税计税基础是4.68万元。 A. 正确 B. 错误 |
答案 2选择…CACDADBCABBDBA C |
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业务（1）的账务处理为（ ）。 A. 借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税（销项税额）51000 B. 借：银行存款 441000 贷：主营业务收入 300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000 应交税费—应交消费税 90000 C. 借：营业税金及附加 90000 贷：应交税费—应交消费税 90000 D. 主营业务成本 90000 贷：应交税费—应交消费税 90000 |
答案 3选择…CACDADBCABBDBA C |
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业务（1）的账务处理为（ ）。
A. 借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税（销项税额）51000
B. 借：银行存款 441000 贷：主营业务收入 300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000 应交税费—应交消费税 90000
C. 借：营业税金及附加 90000 贷：应交税费—应交消费税 90000
D. 主营业务成本 90000 贷：应交税费—应交消费税 90000
答案：A C
解析：销售业务确认收入，计征增值税和消费税。
业务（2）的账务处理为（ ）。
A、 借：银行存款 46800 贷：主营业务收入 40000 应交税费—应交增值税（销项税额）6800
B、 借：银行存款 58800 贷：主营业务收入 40000应交税费—应交增值税（销项税额）6800 应交税费—应交消费税 12000
C、 借：营业税金及附加 12000 贷：应交税费—应交消费税 12000
D、 借：主营业务成本 12000 贷：应交税费—应交消费税 12000
答案：A C
解析：销售业务确认收入，计征增值税和消费税。
判断：以上业务（1）的应纳消费税计税基础是30万元，业务（2）的消费税计税基础是4.68万元。
A. 正确
B. 错误
答案：B
解析：以上业务（1）的应纳消费税计税基础是30万元，业务（2）的消费税计税基础4万元。
A、 借：银行存款 46800 贷：主营业务收入 40000 应交税费—应交增值税（销项税额）6800
B、 借：银行存款 58800 贷：主营业务收入 40000应交税费—应交增值税（销项税额）6800 应交税费—应交消费税 12000
C、 借：营业税金及附加 12000 贷：应交税费—应交消费税 12000
D、 借：主营业务成本 12000 贷：应交税费—应交消费税 12000 → A C, 判断：以上业务（1）的应纳消费税计税基础是30万元，业务（2）的消费税计税基础是4.68万元。
A. 正确
B. 错误 → B, 业务（1）的账务处理为（ ）。
A. 借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税（销项税额）51000
B. 借：银行存款 441000 贷：主营业务收入 300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000 应交税费—应交消费税 90000
C. 借：营业税金及附加 90000 贷：应交税费—应交消费税 90000
D. 主营业务成本 90000 贷：应交税费—应交消费税 90000 → A C
