题目1
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题目2
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题目3
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题目4
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依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有( )。
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解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业。因此是按照登记注册地标准以及实际管理机构所在地标准来判定的。
题目5
题干
《中华人民共和国企业所得税法》中所称所得，包括( )。
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解析：《中华人民共和国企业所得税法》中所称所得，包括销售货物所得，提供劳务所得，转让财产所得，股息、红利等权益性投资所得，利息所得、租金所得，特许权使用费所得，以及其他由国务院财政、税务主管部门确定的所得。
题目6
题干
根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有( )。
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解析：企业从事远洋捕捞的所得，免征企业所得税，选项从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税是错误的。
题目7
题干
已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。
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已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计算折旧扣除。
题目8
题干
某公司2015年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入于银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是20万元。
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扣除的利息费用= 12 + 6 = 18万元。
题目9
题干
非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不属于我国企业所得税的征税范围。
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非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不属于我国企业所得税的征税范围。
题目10
题干
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该企业本年度调整项目增加额为（ ）万元。 A. 50 B. 150 C. 170 D. 300 |
答案 1选择…AADABACDCBBC |
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该企业本年度调整项目减少额为（ ）万元。 A. 20 B. 120 C. 220 D. 320 |
答案 2选择…AADABACDCBBC |
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关于该企业，以下说法正确的是（ ）。 A.该企业本年度应纳税所得额为930万元 B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元 C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元 D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5 万元 |
答案 3选择…AADABACDCBBC |
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该企业本年度调整项目增加额为（ ）万元。
A. 50
B. 150
C. 170
D. 300
答案：B
解析：资产减值准备不能在税前扣除，应调增纳税，增加额=100+50=150万元。
该企业本年度调整项目减少额为（ ）万元。
A. 20
B. 120
C. 220
D. 320
答案：C
解析：调整项目减少额=投资收益200+国债利息收入20=220（万元）
关于该企业，以下说法正确的是（ ）。
A.该企业本年度应纳税所得额为930万元
B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元
C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元
D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5 万元
答案：AD
解析：本年度应纳税所得额=1000+150-220=930（万元）
本年度应纳所得税额=930×25%=232.5（万元）
A. 50
B. 150
C. 170
D. 300 → B, 该企业本年度调整项目减少额为（ ）万元。
A. 20
B. 120
C. 220
D. 320 → C, 关于该企业，以下说法正确的是（ ）。
A.该企业本年度应纳税所得额为930万元
B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元
C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元
D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5 万元 → AD
