题目1
题干
下列各项所得，免征个人所得税的是（ ）。
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个人根据遗嘱继承房产的所得免征个人所得税；个人的房屋租赁所得，需要按照“财产租赁所得”计算缴纳个人所得税；外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税，以现金形式取得的住房补贴不免征个人所得税；个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得，按照“工资薪金所得”的相关规定计算缴纳个人所得税。
题目2
题干
下列情形中，不属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是（ ）。
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有下列情形之一的，纳税人自行申报缴纳个人所得税：（1）年所得12万元以上的；（2）在两处或两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。
题目3
题干
下列项目中，应纳个人所得税的有（ ）。
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年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况一律按工资、薪金所得课税；津贴、补贴等则有例外；不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征税：（1.独生子女补贴；2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；3.托儿补助费；4.差旅费津贴、误餐补助→指按照财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费）。单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不包括在内。
题目4
题干
下列房产处置应缴纳个人所得税的有（ ）。
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解析：选项将房产赠与子女，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女等不征收个人所得税；选项通过离婚析产的方式分割房屋产权，不缴纳个人所得税。
题目5
题干
个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（ ）。
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解析：工会经费在核算个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时可以扣除。
题目6
题干
以下各项所得适用超额累进税率形式的有（ ）。
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解析：股息所得、财产转让所得和偶然所得适用20％的比例税率，其余两项采用的是超额累进税率。
题目7
题干
支付工资，薪金所得的单位，在支付款项时，无论是由企业代为负担，还是由个人自己负担，均借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——代扣个人所得税”。
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支付工资，薪金所得的单位，在支付款项时，无论是由企业代为负担，还是由个人自己负担，均借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——代扣个人所得税”。
题目8
题干
出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资薪金所得”计缴个税。
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出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计缴个税。
题目9
题干
某个人独资企业2015年自行计算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为30万元。
反馈
投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。
题目10
题干
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王某当月为企业作讲座收入应纳个人所得税为（）元。 A. 560 B. 588 C. 800 D. 840 |
答案 1选择…ADBC |
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王某当月发表文章收入应纳个人所得税为（）元。 A. 14 B. 20 C. 100.8 D. 144 |
答案 2选择…ADBC |
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王某当月工资、薪金收入应纳个人所得税为（）元。 A. 1995 B. 1495 C. 1120 D. 1005 |
答案 3选择…ADBC |
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王某当月应纳个人所得税为（）元。 A. 2349 B. 1934 C. 1959 D. 1753 |
答案 4选择…ADBC |
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王某当月工资、薪金收入应纳个人所得税为（）元。
A. 1995 B. 1495
C. 1120 D. 1005
答案:C
解析：王某当月工资薪金应纳个人所得税额=（12000-3500）*25%-1005=1120（元）
王某当月发表文章收入应纳个人所得税为（）元。
A. 14 B. 20
C. 100.8 D. 144
答案:A
解析：王某当月发表文章收入应纳个人所得税额=（900-800）×20%×（1-30%）=14（元）
王某当月为企业作讲座收入应纳个人所得税为（）元。
A. 560 B. 588
C. 800 D. 840
答案:C
解析：讲座收入按照劳务报酬计征个人所得税，王某当月为企业讲座收入应纳个人所得税额=5000×（1-20%）×20%=800（元）
王某当月应纳个人所得税为（）元。
A. 2349 B. 1934
C. 1959 D. 1753
答案:B
解析：王某当月应纳个人所得税额=1120+14+800=1934（元）
A. 560
B. 588
C. 800
D. 840 → C, 王某当月发表文章收入应纳个人所得税为（）元。
A. 14
B. 20
C. 100.8
D. 144 → A, 王某当月工资、薪金收入应纳个人所得税为（）元。
A. 1995
B. 1495
C. 1120
D. 1005 → C,
王某当月应纳个人所得税为（）元。
A. 2349
B. 1934
C. 1959
D. 1753 → B
