国开电大中级财务会计（一）第一次形考任务答案

答案：

（1）

借：应收账款：                    58 500

贷：主营业务收入                  50 000

应交税费——应交增值税（销项税额）8 500

结转商品：借：主营业务成本            30 000

贷：库存商品                30 000

“2/10”表示货款在10天内付清，购货方可以享受货款全额2%的现金折扣；

“n/30”表示货款在10后、30天以内付清的没有折扣，购货方须付全额货款

在3月15日之前付款：

借：银行存款        57 500 

财务费用         1 000

贷：应收账款        58 500 

在3月15日之后付款： 

借：银行存款     58 500

贷：应收账款    58 500

（2）(5分)

借：其他货币资金——银行汇票  100 000

贷：银行存款               100 000

（3）(5分)

借：银行存款        57 500

财务费用         1 000

贷：应收账款        58 500

（4）(10分)

30000-30000*45/360*12%=29550

答案：

1）借：应收票据                         51 500

贷：主营业务收入                   50 000

应交税费——应交增值税（销项税额）1 500

（2）借：在途物资                       11 700

贷：银行存款                        11 700

（3）借：备用金——储运部          18 000

贷：银行存款               18 000 

答案：

（1）借：其他货币资金—–存出投资款     1000 000 

贷：银行存款                     1000 000

（2）借：管理费用     800

贷：库存现金    800 

答案： 

2015年末应补提的坏账准备=1 200 000×0.03-（24 000-12 500）=24 500元

2016年末应补提的坏账准=1 000 000×0.05-36 000-3 000=11 000元

2015年： 

借：坏账准备 12 500  

贷：应收账款 12 500

借：资产减值损失 —坏账准备    24 500

贷：坏账准备                           24 500

2016年： 

借：应收账款     3 000  

贷：坏账准备    3 000 

借：库存现金  3000

贷：应收账款  3000

借：资产减值损失 —-坏账准备  11 000

贷：坏账准备     11 000

答案： 

贴现利息=101 500×9%/360×50=1268.75元

贴现净额=101 500-1268.75=100231.25元

借：应收票据      100 000

贷：应收账款       100 000

借：银行存款             100 231.25

贷：应收票据               100 000

财务费用                  231.25

借：应收账款           101 500

贷：银行存款           101 500