“题目1:编制下述业务的会计分录,2015年3月,H公司(一般纳税人)发生部分经济业务如下
答案:
1.借:交易性金融资产—成本 800 000
投资收益 4 000
贷:银行存款 804 000
2.借:其他综合收益 20 000
贷:可供出售金融资产—公允价值变动 20 000
3.借:银行存款 44 800
贷:交易性金融资产—成本 30 000
—公允价值变动 8 000
投资收益 6 800
借:公允价值变动损益 8 000
贷:投资收益 8 000
4.借:持有至到期投资—成本 600 000
—利息调整 20 000
贷:银行存款 620 000
5. 借:可供出售金融资产—公允价值变动 84 000
贷:其他综合收益 84 000
6.借:持有至到期投资—应计利息 96 000
贷:投资收益 96 000
答案:
(1)编制甲公司该项投资各期摊余成本与利息收入计算表(略,见导学书)
(2)
借:持有至到期投资—成本 11 000 000
贷:银行存款 9 610 000
持有至到期投资—利息调整 1 390 000
借:持有至到期投资—应计利息 330 000
—利息调整 246 600
贷:投资收益 576 600
答案:
(1)借:交易性金融资产—成本 900 000
投资收益 6 000
贷:银行存款 906 000
(2)借:应收股利 30 000
贷:投资收益 30 000
(3)借:银行存款 30 000
贷:应收股利 30 000
(4)借:交易性金融资产—公允价值变动 180 000
贷:公允价值变动损益 180 000
(5)借:银行存款 1 200 000
贷:交易性金融资产—成本 900 000
—公允价值变动 180 000
投资收益 120 000
借:公允价值变动损益 180 000
贷:投资收益 180 000
(6)投资收益=-6000+30000+120000+180000=324000(元)