微信小程序一、单项选择题（每题2分，共计20分钟）
1. 判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（ ）是关键因素。
A. 无差异平衡点 B. 纳税人身份
C. 适用税率 D.
可抵扣的进项税额
2.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10 万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均售价计算销售额为18 万元，则计征增值税的销售额为（ ）万元。
A. 10
B. 10.9 C. 11 D. 18
3.甲酒厂销售黄酒的不含税销售额为100 万元，发出货物包装物押金为5.85 万元，定期60 天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（ ）万元。
A. 17
B. 17.85 C.117. 99 D. 1
4. 2017 年1月甲企业收购一批免税农产品用于生产17%增值税税率的产品，农产品收购发票上注明价款为100000 元，支付给运输公司的购货运费为2 000 元（ 不含增值税）。
取得增值税专用发票，则该公司此项业务可计算抵扣增值税进项税额为 （
）元。
A. 12 140
B. 13 220
C. 13 540
D.
14 440
5.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）
。
A.购买的用于生产的机器设备
B. 用于返修产品修理的易损零配件
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.生产企业外购用于个人消费的小汽车
6.采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。
A.销售方收到第一笔货款的当天 B. 销售方收到剩余货款的当天
C. 销售方发出货物的当天 D.销售方收到全部货款的当天
7.甲单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额是（ ）。
A.折扣额 B. 加上折扣额的销售额
C. 扣除折扣额的销售额 D.不扣除折扣额的销售额
8.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为， 可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择（ ）内不得变更。
A. 12 个月 B. 24 个月 C. 36 个月 D. 180 日
9.如果纳税人采取下列（ ）方式，则不能使税基递延，获得时间价值。
A. 赊销商品 B.
代销商品
C. 依税法规定加速折旧 D.
加速摊销
10.应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括（ ）。
A.材料成本 B. 加工费 C.增值税 D.消费税
二、多项选择题（每题3分，共计30分钟）
1. 以下哪些会影响增值率的大小？（ ）
A. 销项税额 B. 进项税额 C. 销售收入 D. 购买价格
2.下列各项中， 视同销售货物计算缴纳增值税的有（
）。
A.销售代销货物 B.将货物交付他人代销
C.将自产货物分配给股东 D.将购买货物用于集体福利
3.一般情况下，应该尽量采用（ ）方式销售货物，以达到递延增值税税款的目的，减少必要的损失。
A. 托收承付和委托银行收款 B. 支票、银行本票和汇兑结算
C. 委托代销商品 D. 赊销或分期收款
4. 以下增值税纳税义务发生时间正确的有（ ）。
A.以预收款方式销售货物的，为发出货物的当天
B.委托他人代销货物的，为货物发出的当天
C.采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天
D.采取分期收款方式销售货物的，为实际收到货款的当天
5.关于货物出口方式选择的税收筹划，叙述不正确的有（ ）。
A. 采用“先征后退”办法税负较轻
B. 采“免、抵、退”办法税负较轻
C. 当征税率=退税率时，自营（或委托）出口与通过关联外贸企业出口，企业所负担的增值税税负相同
D. 当征税率>退税率时，自营（或委托）出口与通过关联外贸企业出口，企业所负担的增值税税负存在差异
6. 通过应纳税额的计算规避税收负担的策略有（ ）。
A. 缩小税基策略 B. 适用低税率策略
C. 延缓纳税期限策略 D. 合理归属所得年度策略
7.下列项目中，进项税额不得抵扣的有（ ）。
A.因管理不善造成的原材料变质
B.小规模纳税人从一般纳税人接受包装设计服务，取得增值税专用发票
C.因发生泥石流而导致在途物资毁损
D.企业购入一台机器设备，既用于增值税应税项目，又用于增值税免税项目
8. 以下属于增值税纳税筹划方法的有（ ）。
A. 通过企业分立减轻增值税税负
B. 通过企业合并减轻增值税税负
C. 通过分期收款递延纳税
D. 推迟索取增值税专用发票，推迟抵扣进项税
9. 以下哪些属于增值税销售方式的税收筹划？（ ）
A. “实物折扣”变“价格折扣” B. “销售折扣”变“折扣销售”
C. 主动压低货物的定价
D. 以实际含税价格比选择购货对象
10.某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2016年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明销售额120万元、进项税额20.4 万元，并通过主管税务机关认证， 当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8 万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。
A.商场应按120万元计算销项税额
B.商场应按124. 8 万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4 万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7 万元
三、判断题（每题1分，共计10分钟）
1.当实际增值率大于无差异平衡点增值率时，应当选择按小规模纳税人纳税。 （ ）
2.一般来说，采用返还现金的促销方式，税收负担比较轻。 （ ）
3.采用折扣销售等方式，是否在同一张增值税专用发票上注明销售额和折扣额，不仅会影响流转环节的税负， 而且会影响企业所得税税负。 （ ）
4.对于当期和未来一段时期销售规模不大而购进又较大的企业，可以推迟索取增值税专用发票的时间来减轻税负。
5. 兼营行为的税收筹划方法一般是分开核算，否则会从高适用税率。 （ ）
6.企业的销售行为既涉及销售货物又涉及服务，该销售行为均应按销售货物缴纳增值税。（ ）
7. 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。 （
）
8.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税。 （
）
9. 是选择推迟还是提前索取增值税专用发票主要考虑货币的时间价值。 （ ）
10. 一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。 （ ）
四、案例分析题（共计40分钟）
1.甲公司为增值税一般纳税人，主要生产机电设备。2016年1月销售机电设备共取得收入1000万元（不含增值税），其中农机的销售额为600万元（不含增值税），适用增值税税率为11%；其他机电设备的销售额为400万元（不含增值税），适用增值税税率为17%。当月可抵扣的进项税额共为100万元
要求：请对上述业务进行税收筹划。（5分）
2.甲公司为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率。2016年7月甲公司购入一批原材料，不含增值税价格为200万元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为34万元，并认证通过后已经作为进项税额抵扣。2017年2月该批原材料由于仓库发生火灾导致损失，甲公司对其进行盘存清理，发现有不含增值税价格30万元的原材料经过一定处理后仍能使用，为回笼资金决定变价卖出。2017年2月甲公司其他业务增值税销项税额为100万元，可抵扣进项税额为40万元。
要求：请对上述业务进行税收筹划。（10分）
3. 乙公司期初有37.4万元的增值税留抵税额，本期预计销售额为50万元（不含增值税），预计本期没有新增采购项目，即本期没有新增进项税额。甲公司本期预计销售额为200万元（不含增值税），可抵扣的增值税进项税额为4万元。此时，假设甲公司有机会合并乙公司，且是否合并乙公司对自身经营基本没有影响。
要求：请对上述业务进行税收筹划。（10分）
4. 某大型商场为增值税一般纳税人，决定在春节期间进行商品促销。商场经理拟订了3种促销方案：一是商品八折销售；二是购物满100元赠送价值30元的商品；三是购物满100元，返还20元的现金。假定该商场商品毛利率为30%，销售额为100元的商品，其成本为70元。如果消费者同样购买100元的商品，商场选择哪一种方案对自己最有利。
要求：请对上述业务进行税收筹划（仅考虑增值税）。（15分）
