微信小程序第1次 100分
1
甲酒厂销售黄酒的不含税销售额为100 万元，发出货物包装物押金为5.85 万元，定期60 天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（ A ）万元。
满分： 2分 得分： 2分
A
17
B
17.85
C
117.99
D
1
老师点评：
2
应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括（ C ）。
满分： 2分 得分： 2分
A
材料成本
B
加工费
C
增值税
D
消费税
老师点评：
3
如果纳税人采取下列（ D ）方式，则不能使税基递延，获得时间价值。
满分： 2分 得分： 2分
A
赊销商品
B
代销商品
C
依税法规定加速折旧
D
加速摊销
老师点评：
4
一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为， 可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择（ C ）内不得变更。
满分： 2分 得分： 2分
A
12 个月
B
24 个月
C
36 个月
D
180 日
老师点评：
5
甲单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额是（ D ）。
满分： 2分 得分： 2分
A
折扣额
B
加上折扣额的销售额
C
扣除折扣额的销售额
D
不扣除折扣额的销售额
老师点评：
6
采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ C ）。
满分： 2分 得分： 2分
A
销售方收到第一笔货款的当天
B
销售方收到剩余货款的当天
C
销售方发出货物的当天
D
销售方收到全部货款的当天
老师点评：
7
下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ D ） 。
满分： 2分 得分： 2分
A
购买的用于生产的机器设备
B
用于返修产品修理的易损零配件
C
生产企业用于经营管理的办公用品
D
生产企业外购用于个人消费的小汽车
老师点评：
8
2017 年1月甲企业收购一批免税农产品用于生产17%增值税税率的产品，农产品收购发票上注明价款为100000 元，支付给运输公司的购货运费为2 000 元（ 不含增值税）。 取得增值税专用发票，则该公司此项业务可计算抵扣增值税进项税额为 （ B ）元。
满分： 2分 得分： 2分
A
12140
B
13220
C
13540
D
14440
老师点评：
9
判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（ A ）是关键因素。
满分： 2分 得分： 2分
A
无差异平衡点
B
纳税人身份
C
适用税率
D
可抵扣的进项税额
老师点评：
10
某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10 万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均售价计算销售额为18 万元，则计征增值税的销售额为（ D ）万元。
满分： 2分 得分： 2分
A
10
B
10.9
C
11
D
18
老师点评：
11
一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。（ B ）
满分： 1分 得分： 1分
A
正确
B
错误
老师点评：
12
是选择推迟还是提前索取增值税专用发票主要考虑货币的时间价值。 （ A ）
满分： 1分 得分： 1分
A
正确
B
错误
老师点评：
13
年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税。（ A ）
满分： 1分 得分： 1分
A
正确
B
错误
老师点评：
14
纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（ A ）
满分： 1分 得分： 1分
A
正确
B
错误
老师点评：
15
企业的销售行为既涉及销售货物又涉及服务，该销售行为均应按销售货物缴纳增值税。（ B ）
满分： 1分 得分： 1分
A
正确
B
错误
老师点评：
16
兼营行为的税收筹划方法一般是分开核算，否则会从高适用税率。（ A ）
满分： 1分 得分： 1分
A
正确
B
错误
老师点评：
17
对于当期和未来一段时期销售规模不大而购进又较大的企业，可以推迟索取增值税专用发票的时间来减轻税负。 （ A ）
满分： 1分 得分： 1分
A
正确
B
错误
老师点评：
18
采用折扣销售等方式，是否在同一张增值税专用发票上注明销售额和折扣额，不仅会影响流转环节的税负， 而且会影响企业所得税税负。 （ A ）
满分： 1分 得分： 1分
A
正确
B
错误
老师点评：
19
一般来说，采用返还现金的促销方式，税收负担比较轻。 （ B ）
满分： 1分 得分： 1分
A
正确
B
错误
老师点评：
20
当实际增值率大于无差异平衡点增值率时，应当选择按小规模纳税人纳税。 （ A ）
满分： 1分 得分： 1分
A
正确
B
错误
老师点评：
21
某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2016年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明销售额120万元、进项税额20.4 万元，并通过主管税务机关认证， 当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8 万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ AD ）。
满分： 3分 得分： 3分
A
商场应按120万元计算销项税额
B
商场应按124. 8 万元计算销项税额
C
商场当月应抵扣的进项税额为20.4 万元
D
商场当月应抵扣的进项税额为19.7 万元
老师点评：
22
以下哪些属于增值税销售方式的税收筹划？（ ABC ）
满分： 3分 得分： 3分
A
“实物折扣”变“价格折扣”
B
“销售折扣”变“折扣销售”
C
主动压低货物的定价
D
以实际含税价格比选择购货对象
老师点评：
23
以下属于增值税纳税筹划方法的有（ ABCD ）。
满分： 3分 得分： 3分
A
通过企业分立减轻增值税税负
B
通过企业合并减轻增值税税负
C
通过分期收款递延纳税
D
推迟索取增值税专用发票，推迟抵扣进项税
老师点评：
24
下列项目中，进项税额不得抵扣的有（ AB ）。
满分： 3分 得分： 3分
A
因管理不善造成的原材料变质
B
小规模纳税人从一般纳税人接受包装设计服务，取得增值税专用发票
C
因发生泥石流而导致在途物资毁损
D
企业购入一台机器设备，既用于增值税应税项目，又用于增值税免税项目
老师点评：
25
通过应纳税额的计算规避税收负担的策略有（ ABCD ）。
满分： 3分 得分： 3分
A
缩小税基策略
B
适用低税率策略
C
延缓纳税期限策略
D
合理归属所得年度策略
老师点评：
26
关于货物出口方式选择的税收筹划，叙述不正确的有（ AB ）。
满分： 3分 得分： 3分
A
采用“先征后退”办法税负较轻
B
采“免、抵、退”办法税负较轻
C
当征税率=退税率时，自营（或委托）出口与通过关联外贸企业出口，企业所负担的增值税税负相同
D
当征税率>退税率时，自营（或委托）出口与通过关联外贸企业出口，企业所负担的增值税税负存在差异
老师点评：
27
以下增值税纳税义务发生时间正确的有（ AC ）。
满分： 3分 得分： 3分
A
以预收款方式销售货物的，为发出货物的当天
B
委托他人代销货物的，为货物发出的当天
C
采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天
D
采取分期收款方式销售货物的，为实际收到货款的当天
老师点评：
28
一般情况下，应该尽量采用（ BCD ）方式销售货物，以达到递延增值税税款的目的，减少必要的损失。
满分： 3分 得分： 3分
A
托收承付和委托银行收款
B
支票、银行本票和汇兑结算
C
委托代销商品
D
赊销或分期收款
老师点评：
29
下列各项中， 视同销售货物计算缴纳增值税的有（ ABC ）。
满分： 3分 得分： 3分
A
销售代销货物
B
将货物交付他人代销
C
将自产货物分配给股东
D
将购买货物用于集体福利
老师点评：
30
以下哪些会影响增值率的大小？（ABCD ）
满分： 3分 得分： 3分
A
销项税额
B
进项税额
C
销售收入
D
购买价格
老师点评：
31
某大型商场为增值税一般纳税人，决定在春节期间进行商品促销。商场经理拟订了3种促销方案：一是商品八折销售；二是购物满100元赠送价值30元的商品；三是购物满100元，返还20元的现金。假定该商场商品毛利率为30%，销售额为100元的商品，其成本为70元。如果消费者同样购买100元的商品，商场选择哪一种方案对自己最有利。
要求：请对上述业务进行税收筹划（仅考虑增值税）。
满分： 15分 得分： 15分
32
乙公司期初有37.4万元的增值税留抵税额，本期预计销售额为50万元（不含增值税），预计本期没有新增采购项目，即本期没有新增进项税额。甲公司本期预计销售额为200万元（不含增值税），可抵扣的增值税进项税额为4万元。此时，假设甲公司有机会合并乙公司，且是否合并乙公司对自身经营基本没有影响。
要求：请对上述业务进行税收筹划。
满分： 10分 得分： 10分
33
甲公司为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率。2016年7月甲公司购入一批原材料，不含增值税价格为200万元，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为34万元，并认证通过后已经作为进项税额抵扣。2017年2月该批原材料由于仓库发生火灾导致损失，甲公司对其进行盘存清理，发现有不含增值税价格30万元的原材料经过一定处理后仍能使用，为回笼资金决定变价卖出。2017年2月甲公司其他业务增值税销项税额为100万元，可抵扣进项税额为40万元。
要求：请对上述业务进行税收筹划。
满分： 10分 得分： 10分
34
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产机电设备。2016年1月销售机电设备共取得收入1000万元（不含增值税），其中农机的销售额为600万元（不含增值税），适用增值税税率为11%；其他机电设备的销售额为400万元（不含增值税），适用增值税税率为17%。当月可抵扣的进项税额共为100万元
要求：请对上述业务进行税收筹划。
满分： 5分 得分： 5分
