浙江电大 纳税基础与实务-0021

纳税基础与实务-0021
试卷总分：100 测试时间:–
单项选择题 |多项选择题 |判断题
1.
美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有
可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。在委托加工过程中
税为(B)。
21万元
30万元
6万元
15万元
2.
某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以
为含增值税的收入），本题应缴纳的消费税税金是(B )。
21060元
18000元
171060元
146205.13元
3.
某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月份进口原材料一批， 成交价折合人民币150万元（下同）；买方另外支付包装材料10
国海关以前的运输装卸费5万元，保险费10万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；向卖方支付佣金5万，向自己的采购代理人支
元。该批原材料的进口完税价格是(B )。
150万
180万
187万
160万
4.
某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸价格，折合人民币323万元。从我国口岸到对方口岸的运费为18万元，保
由该卖方支付。该货物出口关税税率为10%。该批货物应缴纳的关税税额为( B)。
32.3万元
27.273万元
30万元
30.5万元
5.
下面哪种情况需要交纳关税(B)。
一批货物（或物品）在中国境内交易
一批货物（或物品）进出中国关境
一批货物（或物品）进出自由港
一批货物进入关境后在国内销售
6.
某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。本题应缴纳的消费税税金       ( B  )
20×20%=4万元
(200000+200000÷100×10)×20%+(100+10)×1000×2×0.5=152000元
(100+10)×20%=2.2万元
(20+2)×20%=4.4万元
7.
关税的征税对象是准予进出境的(C)。
物品
货物
货物和物品
货物和劳务
8.
美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有
可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。品牌化妆品公司最
费税为(B )。
60万元
30万元
90万元
39万元
9.
委托加工应税消费品的组成计税价格为(B )。
（成本+利润）÷（1-消费税税率）
（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）
（材料成本+利润）÷（1-消费税税率）
（材料成本+加工费）÷（1-利润率）
10.
进口货物应当自运输工具申报进境之日起(A )日之内，由纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。
14
15
24
48
11.
某公司进口德国某品牌啤酒500箱，每箱24瓶，每瓶容积500毫升，到岸价格折合人民币为3万元人民币。若该啤酒适用优惠税率为3元/升
应缴纳的关税税额为( B)。
9万元
18000元
36000元
4万元
12.
下列货物中应征收消费税的有(A)。
化妆品
牛奶
手机
自行车轮胎
13.
某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月份进口原材料一批， 成交价折合人民币150万元（下同）；买方另外支付包装材料10
国海关以前的运输装卸费5万元，保险费10万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；向卖方支付佣金5万，向自己的采购代理人支
元。若该批原材料适用的关税税率为10%，应缴纳的关税税额是(B )。
15万元
18万元
18.7万元
16万元
14.
美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有
可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。本题关于消费税纳
一项是正确的( B)。
美美公司是纳税人
美美公司是代收代缴义务人
品牌化妆品企业是代扣代缴义务人
品牌化妆品企业和美美公司都是纳税人
15.
下列哪一项中所列的物品不是消费税税目(B )。
烟、酒、鞭炮、烟火、成品油
高档服装、包
一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车
高档手表、私人游艇、高尔夫球及球具
16.
某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以
为含增值税的收入），本题中消费税的应税销售额为(A )。
70200÷（1+17%）=60000元
70200元
70200+20000+480000=570200元
70200+20000+480000÷（1+17%）=487350.43元
17.
《消费税暂行条例》规定，金银首饰的纳税环节是在(C )。
生产环节
批发环节
零售环节
批零环节
18.
某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%
化妆品的进口完税价格为(A )。
100万元
85万元
90万元
125万元
19.
委托加工应税消费品，受托方应于(D )时代收代缴消费税款。
接受委托
加工完成
收取加工费用
委托方提货
20.
某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以
为含增值税的收入）。本题中需要交纳消费税的物品有(B )。
化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是
只有化妆品
化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂
清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品
21.
出口货物在货物运抵海关监管区后装货的( C)小时以前，由纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。
14
15
24
48
22.
化妆品采用的消费税税率是(A)。
比例税率
定额税率
复合税率
累进税率
23.
某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸价格，折合人民币323万元。从我国口岸到对方口岸的运费为18万元，保
由该卖方支付。该货物出口关税税率为10%。该批货物的出口完税价格为( B)。
323万元
272.73万元
300万元
305万元
24.
白酒采用下列哪种税率( C)。
比例税率
定额税率
复合税率
累进税率
25.
《消费税暂行条例》规定，纳税人自产自用于连续生产的应税消费品(B)。
按计税价格纳税
不纳税
于移送使用时纳税
视同销售纳税
26.
某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%
化妆品应缴纳的关税税额为( A)。
20万元
17万元
18万元
25万元
27.
某公司进口1台日本产电视摄像机，到岸价格为13000美元。该批摄像机适用优惠税率为：每台完税价格高于5000美元的，从量税为每台
征从价税3%。若当时人民币与美元的外汇折算率为1：6.38，请问应缴纳的关税税额为(B)
13280元
15768.2元
3213.6元
28537.6元
28.
关税征税对象中的货物是指(D)。
个人邮递物品
馈赠物品
入境旅客随身携带的行李物品
贸易性商品
29.
纳税人应在海关填发税款缴款书之日起( B)日内，向指定银行缴纳。
14
15
24
48
30.
某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。本题中需要交纳消费税税       ( D  )
只有用于销售的100 吨
用于无偿分配的10 吨不需要交消费税
用于无偿分配的10 吨减半交消费税
用于销售的100 吨和用于职工福利的10 吨都需要交纳消费税，后者是属于视同销售
31.
纳税人将自产的应税消费品用于下列(ABCD )项目，应视同对外销售。
职工福利
捐赠
投资
分配给股东
32.
下列选项中，应税消费品海关审定的完税价格的构成项目有(ABCD )。
商品买价
运输过程保险费
到岸前的运费
关税
33.
进口货物的纳税人包括(AB )。
外贸进出口公司
经批准经营进出口商品的企业
进口个人邮件的收件人
入境旅客随身携带的物品持有人
34.
关税的纳税义务人有( ABC)。
进口货物的收货人
出口货物的发货人
进出境货物的所有人
进口货物的发货人
35.
下列关于原产地规定的说法正确的有( ACD)。
如果进口货物完全在一个国家内生产或制造，则生产国或制造国就是该货物的原产国
如果货物经由两个或两个以上国家生产或加工，要以第一个对其进行加工的国家作为原产国
如果货物经由两个或两个以上国家生产或加工，要以最后一个对其进行实质性加工的国家作为原产国
判定是否进行了实质性加工，一般视该货物有无得到新的特征或性质，比如税号发生变化，或者视其在加工过程中增加的价值是否超过一
36.
某化妆品企业将一批自产的化妆品用于职工福利，无同类产品销售价格，产品成本为10万元，成本利润率为5%，消费税税率30%，该批
税税额错误的是(BCD )万元。
4.5
3.15
3
10.5
37.
关税进口税率分为最惠国税率.协定税率.特惠税率.普通税率等，要确定进口的货物适用哪种税率就要确定该货物的来源国。(√ )
√
×
38.
大部分消费税是在生产环节纳税，也有部分在零售环节纳税，如珠宝玉石、金银首饰。( √)
√
×
39.
关税是对外经济政策的一种手段，在报复关税.反倾销关税或反补贴关税中就体现这样的作用。(√ )
√
×
40.
我国只选择少数物品来缴纳消费税，目的是引导生产消费、调节收入分配。( √)
√
×
41.
追征是因纳税人违反海关法令造成的，追征的期限是3年。( √)
√
×
42.
在对化妆品的征收消费税的过程中，生产环节需要缴纳消费税，之后的批发零售环节还需要缴纳消费税。 (× )
√
×
43.
消费税纳税期限的规定和增值税相同。( √)
√
×
44.
关税的纳税部门是海关。(√ )
√
×
45.
关税的减免政策只有政策性减免。( ×)
√
×
46.
消费税和增值税存在重复征税，需要缴纳消费税的物品往往都还需要缴纳增值税。( √)
√
×
47.
消费税不可以进行出口退税。(×)
√
×
48.
补征是因纳税人违反海关法令造成的，追征的期限是1年。(× )
√
×
49.
消费税征收范围包括烟、酒等，零售商店销售烟、酒应按照销售额计算缴纳消费税。( ×)
√
×
50.
关税是价外税，即关税的计税价格中不包含关税。( √)
√
×

AI创作