浙江电大 纳税基础与实务-0026

纳税基础与实务-0026
试卷总分：100 测试时间:–
单项选择题 |多项选择题 |判断题
1.
下列税种中属于直接税的是(C)。
消费税
关税
财产税
增值税
2.
下列项目包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是(A )
库存材料毁损
购进的劳保用品
购进的办公用品
购进的包装物
3.
根据《增值税暂行条例》的规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的是(C )。
进口的机器设备
外购的燃料
外购的货物用于职工福利
外购的低值易耗品
4.
下列销售行为中，可以按照销售差额计算销项税额的是( A)。
折扣额与原价开在同一张发票上
以旧换新销售
还本销售
以物易物销售
5.
某购物中心为一般纳税人，5月份向消费者零售货物，普通发票上注明的价款为58.5万元，则应缴纳的增值税是( B)。
9.945万元
8.5万元
7.605万元
17.55万元
6.
法律规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日或者自纳税义务发生之日起( C)日内，到税务机关记。
10
20
30
60
7.
某食品加工企业为小规模纳税人，2月份去的销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳
为(D )。
480
597.6
872.6
960
8.
某购物中心为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，5月份没收逾期包装物押金4.68万元，那么下列说法正确的是(B )。
逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68×17%=0.7956万元
逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68÷（1+17%）×17%=0.9309万元
包装物押金已经交过税，不需要处理
包装物押金属于价外费用，在买入时已经缴纳增值税
9.
江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；
台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中销项税金为(D)。
4000×5×17%=3400元
4000×32×13%=16640元
3539.82×5×13%=12300.88元
3418.8×32×17%=18598.27元
10.
某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票
额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；
购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份应缴纳的增值税为( B)。
7.62万元
9.65万元
56.664万元
55万元
11.
《增值税暂行条例》的规定，纳税人采用托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( C)。
货物发出的当天
收到销货款的当天
发出货物并办妥托收手续的当天
签订合同的当天
12.
某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票
额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；
购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为(B )。
15万元
2.55万元
3.166万元
0.616万元
13.
我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为(C )．
7%
10%
13%
17%
14.
增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括(D )。
收取的手续费
收取的包装物押金
收取的运输装卸费
收取的销项税金
15.
根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税纳税人的是(B )。
进口设备的企业
提供公共服务的机关单位
零售杂货的个体户
生产销售家用电器的公司
16.
某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，计征增
为(D)。
10万元
10.9万元
11万元
18万元
17.
江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；
台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中应缴纳增值税的电视机数量为( C)。
5台
20台
32台
25台
18.
江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，该企业适用的增值税税率为(A )。
17%
13%
3%
6%
19.
某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票
额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；
购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份的销项税金是(B)
70÷（1+17%）×17%=10.17万元
70×17%=11.9万元
70÷（1+17%）=59.83万元
70万元
20.
某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售
中，增值税的应税销售额（即计税依据）是(B )。
200×350+100×120=82000元
（200×350+100×120）÷（1+3%）=79611.65元
（200×350+100×120）÷（1+17%）=70085.47元
（200×350+100×120）÷（1+13%）=72566.27元
21.
根据《增值税暂行条例》规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( C)。
销售方收到第一笔货款的当天
销售方收到剩余货款的当天
销售方发出货物的当天
购买方收到货物的当天
22.
小规模纳税人适用的税率为(C)。
17%
13%
3%
6%
23.
根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是( D)。
将自产的货物用于非应税项目
将自产的货物用于投资
将购买的货物用于捐赠
将自建的厂房对外转让
24.
个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2010年的应纳税所得为40000元（此为计税依据），请用超额累进税率的计算方法
他需要缴纳的个人所得税金额。 (C )
12000元
8000元
7750元
14000元
25.
某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售
月份应缴纳的增值税是(A )。
2388.35元
11914.53元
2460元
911.11元
26.
对外购固定资产的不同处理，形成了三种不同的增值税类型，即(ABC )。
消费型增值税
收入型增值税
生产型增值税
间接型增值税
27.
江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生
元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。本题中不得从销项税额中抵扣的进
(CD)。
购进货物且有增值税专用发票的10万元
发生的运输费用1万元
原材料中由于管理不善导致损失的1万元材料
装卸搬运费0.2万元
28.
关于增值税纳税期限的说法正确的有(AD )。
增值税纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度等几种情况
纳税人采用哪种纳税期限是自己决定的
采用1个月或者1个季度为纳税期限的，自期满之日起10日内申报纳税
采用1日、3日、5日、10日、15日为纳税期限的，自期满之日起5日内预纳税税款，于次月15日内申报纳税并结清税款。
29.
下列几种情况中，不得开具增值税专用发票的是( BCD)。
销售应税货物
商业企业零售烟酒、化妆品等
销售免税货物
向消费者个人提供应税劳务
30.
下列关于拉弗曲线的说法正确的有( ACD)。
拉弗曲线是关于税率和税收收入的关系的曲线
税率越高，国家的税收收入肯定越高
税率越高，国家的税收收入不一定越高
在拉弗曲线上，同样的税收收入可以采用高低不同的两种税率来实现
31.
按照现行的纳税人标准，下列各项中应被认定为小规模纳税人的有(CD )。
年不含税销售额在50万以上，从事货物生产的纳税人
年不含税销售额在80万以上，从事货物批发的纳税人
年不含税销售额在80万以下，从事货物零售的纳税人
年不含税销售额在50万以下，从事货物生产的纳税人
32.
下列说法正确的有( BCD)
地域管辖权是指一国政府有权对本国居民征税，不管其收入来源于哪个国家
地域管辖权是指一国政府有权对来源于本国的收入征税，不管哪国企业或者个人取得该项收入
居民管辖权是指一国政府有权对本国居民征税，不管其收入来源于哪个国家
公民管辖权是指一国政府有权对本国公民征税，不管其收入来源于哪个国家
33.
下列关于税法的说法正确的有(CD)
税法就是一部税收法律
税法和税收是完全一样的
税法是有关税收的法律规范的总称
税法包括税收法律、税收行政法规、税收部门规章等
34.
某市一家帐篷生产企业为增值税一般纳税人，2009年9月将自产的账篷无偿捐赠给受地震侵袭的灾区，该批帐篷成本价15万元，市场销售
含税）。请问下列说法正确的有(BD )。
该行为不属于销售行为，不应该缴纳增值税；
该行为属于视同销售行为，应该缴纳增值税；
该行为应计算销项税额，按照成本价计算；
该行为应计算销项税额，按照市场价（不含税）计算；
35.
税务机关采用会根据纳税人的生产经营及财务管理状况，采取不同的税款征收方式，主要(ABCD )
查账征收
查定征收
查验征收
定期定额征收
36.
属于中央税的有(AB )。
关税
消费税
企业所得税
车船税
37.
在税款征收中纳税人享有相应的权利，包括(ABCD )
了解税收方面的法律、行政法规及纳税程序的权利
申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿
申请退还多缴纳的税款
对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权
38.
下列业务应缴纳增值税的有(ABCD)。
销售房屋
销售专利
提供金融服务
销售机器设备
39.
税务登记包括(ABCD )
开业税务登记
变更税务登记
注销税务登记
停业、复业税务登记
40.
可以享受增值税出口退税的企业包括( AC)。
生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口
属于生产企业的小规模纳税人自营出口或者委托外贸企业出口的自产货物
有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或者委托其他外贸企业代理出口
出口国家禁止出口的货物，如天然牛黄、麝香、铜等
41.
下列关于增值税纳税地点的说法正确的有(ABCD )。
固定业户向机构所在地纳税
总机构和分支机构不在同一个县（市）的，应分别向各自所在地的主管税
非固定业务向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
进口货物向海关申报纳税
42.
按照现行增值税制度规定，下列货物中适用13%税率的有( ABCD)。
粮食、食用植物油
自来水、暖气、冷气、天然气、居民用煤炭
图书、报纸
农药、化肥、农机、饲料
43.
下列说法正确的有( ACD)。
按照课税对象的不同，我国的税收可以分为流转税、所得税、财产税、资源税、行为税
流转税是以商品交换和提供劳务为前提的税种，包括增值税、消费税、关税和房产税
所得税相对比较难转嫁
我国的财产税包括房产税、契税、车船税等
44.
税收管辖权的交叉表现在(ABC )
居民管辖权和地域管辖权的交叉
公民管辖权和地域管辖权的交叉
居民管辖权和居民管辖权的交叉
地域管辖权的交叉
45.
下列需要办理税务登记的纳税人包括( ABCD)
企业
个体工商户
从事生产、经营的事业单位
企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
46.
税目是对课税对象的具体化，是指明征税的具体品目。√
√
×
47.
增值税一般纳税人和小规模纳税人区分的依据与会计核算水平和生产经营的规模无关。( ×)
√
×
48.
税收的财政原则具有保护税本、适度合理的含义。√
√
×
49.
税收的效率原则是指税收的行政效率。×
√
×
50.
纳税人购进货物向销售方支付的增值税额全部可以作为进项税额从销项税额中抵扣。(× )
√
×

AI创作